--预决算管理办法(试行版)[1].doc

公司预决算管理办法（试行版）1总则1.1为加强公司预决算管理工作，提高公司及项目成本管控能力和盈利能力，特制定本管理办法。1.2本办法适用范围：公司所属各分公司、电力工程部、项目管理部、项目经理部、预决算中心。2机构设置与职能2.1公司高管层：设主管预决算工作的副总经理，职能如下：2.1.1负责公司全面预决算工作。2.1.2负责公司预决算队伍建设。2.1.3负责公司预决算管理制度的审定和执行情况的考核。2.1.4负责各单位预决算指标的审定和考核。2.2企业管理部：设预决算主管1人，职能如下：2.2.1负责公司预决算管理制度的编制及修订。2.2.2负责公司预决算中心各种运行制度的审定。2.2.3负责公司预算人员资格管理及技能培训。2.2.4负责公司各单位标后预算编制及执行情况的监督、考核。2.2.5负责各单位竣工决算的跟踪、督办。2.3预决算中心：公司内部实体，配置专业预算人员，职能如下：2.3.1接受公司内部单位委托，提供预决算策划指导等咨询服务。2.3.2接受公司内部单位委托，提供投标预算编制或审核服务。2.3.3接受公司内部单位委托，提供标后预算编制或审定服务。2.3.4接受公司内部单位委托，提供决算编制及跟踪核对服务。2.3.5接受公司指派，为部分特殊项目提供预结算咨询服务。2.4各专业分公司：烟塔、机电、装饰、基础钢结构四个专业分公司，设预决算管理部门，配置专业预算人员，预决算职能如下：2.4.1负责本单位投标预算的编制及跟踪服务。2.4.2负责本单位标后预算的编制或审定服务。2.4.3负责本单位决算编制及核对，或提供决算指导、审核工作。2.4.4负责配合公司招投标时，各相关专业预算的编制。2.5电力工程部、项目管理部：设计经主管1人（可由项目人员兼职），预决算职能如下：2.5.1负责组织编制或委托编制本单位的投标预算及跟踪服务。2.5.2负责本单位所属项目的预决算策划的组织及监督实施。2.5.3负责本单位决算工作的组织、协调及决算疑难问题的处理。2.6土建分公司（一、二、三分公司）：根据遗留下来的决算工程量，配置相应的计经人员，预决算职能如下：2.6.1负责本单位遗留下来的竣工未决算项目的最终决算。2.6.2负责本单位遗留下来的所有项目未完结算的最终结算。2.6.3负责计经系统相关报表的编制及报审。2.7项目经理部：项目经理是项目预决算及成本管理的第一责任人，负责项目相关方的沟通和关系协调，对项目经营成果负总责。项目经理部设计经科，根据项目规模配置计经人员，预决算职能如下：2.7.1负责项目临建预算的编制及报审。2.7.2负责项目预决算资料的办理、收集、整理、发送。2.7.3负责项目签证、变更、另委项目的预算编制和报审。2.7.4负责编制或委托编制项目标后预算，并负责执行标后预算。2.7.5负责项目竣工决算编制、核对及决算审计；委托公司内部或外部竣工决算时，负责竣工决算及决算审计时的组织和配合工作。3预算管理 3.1预算编制的种类3.1.1临建工程预算3.1.2 标后预算3.1.2.1工程量清单预算3.1.2.2施工图预算3.1.2.3签证、变更预算3.2预算资料的收集3.2.1工程中标后，标书编制部门及时向标后预算编制部门及项目部计经人员进行中标预算编制的交底，同时发放书面中标预算、调价函、中标调整资料、编标报告、招标文件、招标澄清等相关资料。3.2.2项目计经人员负责收集施工图纸、标准图集、图纸会审纪要、施工组织设计、施工方案、签证变更、相关会议纪要、当地材料信息价格及相关文件规定等预算资料，发送给标后预算编制单位及项目相关人员，原件由项目经理部妥善保存。3.3预算的编制3.3.1临建工程预算的编制及报审临建工程包括生活临建、办公临建、施工临建，由项目计经人员根据批准后的项目临建方案及图纸，按河南省建设工程工程量清单综合单价编制临建工程预算书，临建预算只计取定额直接费和价差（市场价与预算定额的人、材、机等的价差）。电力工程部、项目管理部所属项目的临建预算，需报公司预决算中心审核，企业管理部预决算主管人员备案；各专业分公司所属项目的临建预算需报各自专业分公司预决算主管部门审核、备案。3.3.2标后预算的编制3.3.2.1电力工程部、项目管理部所属的电力、工业、市政等工程项目的标后预算全部由公司预决算中心统一编制，企业管理部备案；一般民用工程项目的标后预算原则上由公司预决算中心编制，特殊情况下，项目自行编制或委托外部编制标后预算时，须报公司主管副总批准，所编预算报公司预决算中心审核，企业管理部备案。3.3.2.2专业分公司所属项目的标后预算，原则上由各专业分公司预算科（或计经科）统一编制，特殊情况下，项目自行编制或外委编制，须报分公司经理批准，所编预算相关科室审核，企业管理部备案。3.3.2.3施工图预算的编制：按照图纸设计、预算定额、施工合同、信息价、施工方案等编制依据进行编制。施工图预算编制的内容包括：编制说明、直接费、取费表（合同中明确综合费率的采用合同费率取费；合同采用清单综合计价方式时，编制施工图预算时不再列取费表）、价差表、材料计划表。3.3.2.4民用及一般工业建筑工程清单预算的编制：采用工程量清单综合计价方式投标的工程，标后预算可以按图纸设计、清单计价规范、投标清单单价、施工合同、信息价、施工方案等编制依据进行编制，预算编制可以按照分阶段、分部位、分层等方式编制。3.3.2.5电厂工程清单预算的编制：采用工程量清单综合计价方式投标的电厂工程，标后预算除了要编制施工图预算以外，还要按照图纸设计、施工合同、投标单价、信息价、施工方案等编制依据，编制一份完整的施工图清单预算。预算编制可以按照图纸分册进行编制。3.3.2.6标后预算编制的时间要求：民用及一般工业建筑工程：建筑面积30000m2以下的工程要求在15天以内完成；建筑面积3000050000m2的工程要求在20天以内完成，建筑面积50000m2以上的工程要求在30天以内完成。电厂等三边工程：根据施工图到位情况及施工计划安排，分节点、分部位、分阶段编制标后预算，分册图纸预算应该在图纸到位后715天内陆续完成，但必须满足生产组织、分包结算以及成本核算的时间要求，图纸全部到齐后，最迟30天内完成整体标后预算的编制。变更、签证、另委：项目部计经人员在变更、签证、另委等单据办理完毕后5日内，按合同约定的计价方式编制变更、签证、另委预算，一份单子编制一份对应预算，经公司或专业分公司预决算主管部门审核后作为变更、签证、另委结算的依据。3.4预算的生效3.4.1电力工程部、项目管理部的预算，经公司预决算中心签字盖章并在企业管理部备案后后生效。 3.4.2各专业分公司的预算，经各专业分公司预算编制部门签字盖章并在企业管理部备案后生效。3.5 预算的修改生效后的临建预算及标后预算，在项目执行过程中，如果出现量、价、漏项等预算编制误差，应及时向原预算编制单位反馈，由原预算编制单位对相关误差进行修正，并按照原审批程序审核、备案后生效。3.6预算的执行3.6.1生效后的临建预算，作为项目控制临建成本的唯一依据，不经原编审单位确认，不准随意修改。3.6.2生效后的标后预算，作为项目经理部向公司上报收入、成本核算及分包结算的唯一依据，不经原编审单位确认，不准随意修改。4决算管理4.1决算准备：4.1.1做好工程前期的图纸优化及施工过程中的设计变更。4.1.2加强施工过程中现场签证及其它索赔依据的办理和收集。4.1.3 加强现场管理与沟通，为工程决算营造良好氛围。4.2决算的编制4.2.1项目计经科负责项目的竣工决算编制或委托编制。委托编制竣工决算时，应优先委托内部预决算中心或各专业分公司预算部门，委托外部单位时，须报企业管理部预决算主管及公司主管副总批准。4.2.2决算编制包括：合同内工程量决算、签证变更决算、另委项目决算、合同外索赔项目决算。4.2.2.1合同内工程量决算编制：合同内工程量决算包括投标工程量、工程量差、价差、清单漏项等。编制依据是根据图纸工程量、施工方案、合同约定的计价方式及调差方式等进行编制。4.2.2.2签证、变更的决算编制：依据签证变更工作量、施工方案及合同约定的计价方式、取费方式、调差方式等进行编制。4.2.2.3另委项目的决算编制：依据另委工作量、施工方案及合同（或补充合同）约定的计价方式、取费方式、调差方式等进行编制。4.2.2.4索赔决算的编制：索赔项目是指现场实际发生的、非施工单位原因的、不在合同约定可调整范围的、需要争取的费用项目。详见附件一：工程索赔项目参考清单。索赔决算是依据国家政策和相关文件、合同漏洞和不合理项、平时现场办理或收集的索赔资料进行编制。4.3决算资料的审核电力工程部和项目管理部所属项目的竣工决算书，由电力工程部和项目管理部负责审核；专业分公司所属项目的竣工决算书，由分公司负责审核。竣工决算书在经过审核并做相应调整后，方可正式向发包方递交。4.4决算编制时间要求按照施工合同约定或发包方的时间要求，合同没有约定或发包方没有时间要求时，最迟在工程竣工60天内完成竣工决算书编制和审核，并报送给工程发包方。 4.5决算核对工程决算送达发包方后，应主动与对方沟通，确定核对时间。对核对时存在的争议问题要认真做好记录，及时查找相关依据，据理力争，不能轻言放弃；同时可以借助公司范围内的相关资源，积极与发包方进行沟通，以便尽快合理解决决算争议问题。4.6决算审计工程决算核对完成后，对决算书及相关决算基础资料进行认真整理、保管，按照发包方的审计安排，配合好决算审计工作。4.7决算工作进展情况报告为便于公司掌握各竣工项目的竣工决算动态，要求进入竣工决算的项目经理部，在项目竣工决算最终审计结束之前，需在每季度末向企业管理部预决算主管人员报送项目决算工作进展情况报告，报告内容包括：竣工项目的竣工时间、决算编制情况、决算审查进展情况、决算审计情况、存在的主要问题、下一步决算工作安排等。4.8工程决算情况分析报告竣工决算审计结束后，项目经理部负责向公司企业管理部预决算主管人员报送工程决算情况分析报告，内容包括：工程概况、合同开竣工时间、实际开竣工时间、合同总额、决算总额，项目分类决算额及主要索赔项的索赔理由，决算工程量与图纸工程量对比表，图纸材料量及决算材料量对比表，项目经营成果等。4.9决算书发放与存档与发放 工程竣工决算审计完成后，应及时发送给项目财务人员入账，电力工程部、项目管理部所属项目的竣工决算报企业管理部存档，专业分公司报各专业分公司预决算部门存档。5奖罚规定5.1 2012年1月1日以后新开项目的预决算编制，未经公司批准，委托外部单位编制的，处罚责任单位100%预决算编制费用并通报批评。5.2预算编制单位未能在公司规定的时间内完成标后预算编制时，每个项目扣罚责任单位1000元/天，总额不超过20%预算编制费用。5.3预算编制单位提供的标后预算每出现1%误差时，每个项目扣罚责任单位每次2%的预算编制费用。5.4决算编制单位未能按公司或合同要求完成竣工决算编制时，每个项目扣罚责任单位1000元/天，总额不超过20%决算编制费用。5.5最终决算超过项目过程预算累计总额时，每超过100万，可提取超额部分的1%作为奖励基金，50%奖励项目有关人员，50%奖励预决算编制及决算核对人员；如果最终决算额低于过程预算累计总额时，扣减责任单位差额部分的10%作为经济处罚。6.预决算中心服务方式及收费标准6.1公司内部单位委托预决算中心进行相关预决算咨询服务时，双方应签订公司内部预决算咨询服务合同（合同范本见附件三），内部预决算咨询服务收费标准按附件二相关规定执行。7附则7.1本管理办法自发布之日起实施。原有的预、决、结算管理办法同时废止。7.2本管理办法在执行过程中有什么问题，请及时反馈给公司企业管理部，以便作进一步修订。7.3本管理办法由公司企业管理部负责解释。附件一、 建筑工程索赔项目参考清单二、 公司内部预决算咨询服务收费标准三、 公司内部预决算咨询服务合同（范本） 附件一：工程索赔项目参考清单序号项目参考内 容责任人1设计变更因原设计漏项、结构修改、装修变更、提高质量等级及设计标准等项目工程师2报价缺项设计图纸内容在报价中不含的费用预算员3技术措施费合同价未包括的技术措施费和超越一般施工条件的特殊措施费用项目工程师4季节性施工增加费冬雨季施工增加费中不包含的特殊措施费，如为工期需要利用的电热、蒸汽、搭设暖棚、雨棚、大型排洪沟、抽排地下渗水等而增加的费用项目工程师5赶工措施费由于建设单位要求工期提前，工程必须增加人、材、机等投入而增加的费用及夜间施工增加费项目工程师6合同外文明施工及临时设施费用施工工地砖围墙、进出场道路硬化，进出口道路专人清扫、保洁，现场50米以外的临时水管、线路、道路等发生费用项目工程师7地下障碍物现场发生的特殊情况，如地下障碍物（包括地下阴河、地下古墓、地下古井）、跨越障碍物施工、地下水位或土质与勘察设计资料不符而发生的增加费用项目工程师8含量调增分项工程设计图纸单位含量高于定额子目单位含量的调整预算员9政策调整因国家政策调整和市场价格波动引起的费用增加预算员10材料代换因供应的材料与设计要求不符需代换项目工程师11材料多余积压或不足的损失由于建设单位中途停建、缓建和重大的结构修改而引起材料积压或不足的损失原材料计划所依据的设计资料中途变更或因施工图纸资料不足，以致备料的规格和数量与施工图纸不符，发生积压或不足的损失材料主管12材料价差属建设单位原因或甲乙双方商定由建设单位承担的材料价差（包括材料的价差、量差和运杂费等）材料主管预算员13材料二次搬运费合同价中未包括，属建设单位责任或因场地狭窄而发生的材料、成品和半成品的二次倒运材料主管14甲供材料甲供材料数量不足甲供材料不符合设计要求材料主管15检验、试验费设备材料复检及试验费，包括新结构、新材料的实验费、建设单位供应的不带合格证的设备、材料的检验，或建设单位要求对具有出厂合格证明的材料进行检验，对构件进行破坏性试验及其他特殊要求试验的费用根据设计或工艺要求增加的加工和试验费，如采用特种砂浆，特种砼、装修油漆等工程要做样板试验的费用项目工程师16图纸资料延期交付由于图纸资料延期交付，无法调剂施工的劳动人数，停滞的机械设备的费用项目工程师17停窝工损失由于建设单位责任（如供应的材料、设备器具未按时供给，未及时提出技术核定单、计划变更、增加或削减工程项目、变更设计、改变结构、停水、停电、未及时办理施工所需证件及手续等因素）造成的停窝工损失费用项目工程师18机具停滞损失因建设单位原因，造成施工机具（包括解除车辆运输计划合同损失）停滞费用项目工程师19交叉施工干扰增加费由于建设单位原因，造成几家施工单位发生平行立体交叉作业，影响工效，采取措施等发生增加费项目工程师20返修、加固和拆除因设计或建设单位等原因，需对工程进行返修、加固和拆除而发生的费用项目工程师21建设许可证建设单位不能按期提交“建设许可证”等而造成损失项目工程师22银行利息或罚款建设单位未按合同规定拨款或未按期办理结算引起的信贷利息和违约金财务主管23大型特殊工机具租赁费不属于施工单位自行配备的大型特殊施工机具需向外单位租赁的，其台班租赁费用（包括机具往返运费等）一般比定额机械台班价格要高，由此造成的费用价差项目工程师24未包括费用因建设方责任造成的未包括在预算内的费用。如：“三通一平”未能达到设计要求而造成的工期，费用的增加，设计不周而发生的基础加深、降水费、土方超运距、铲草皮、挖淤泥流沙等项目工程师25不可抗力不可抗拒因素，自然灾害等造成的损失项目工程师26紧急措施由于建设方的责任，在情况紧急情况又无法与建设方联系时，承包商采取保证工程和人民生命财产安全的紧急措施发生的费用项目工程师27指定分包建设方指定分包引起的总包和其他分包的损失和工期延误项目工程师28其他签证建设单位临时租赁施工单位的机具建设单位在现场临时委托施工单位做与合同规定内容无关的其他工作建设单位借用施工单位的工人进行与工程无关的工作项目工程师附件二：公司内部预决算咨询服务费的收取标准（试行标准）一、民用及一般工业建筑工程序号服务项目收费基数划分标准（万元）500以下500-10001000-50005000-1亿1亿以上1编制施工图预算总造价432.521.52编制竣工决算总造价5432.52二、电厂工程序号服务项目收费基数划分标准（万元）5000以内5000-1亿1亿-2亿2亿以上1编制施工图预算总造价32.521.52编制竣工决算总造价3.532.52备注说明：1.提供施工图预算加清单预算编制时，咨询服务费取施工图预算编制费用的1.2；提供施工图预算加竣工决算编制时，咨询服务费取施工图预算编制费用的1.3；提供施工图预算加清单预算加竣工决算编制时，咨询服务费取施工图预算编制费用的1.5。2.提供预决算策划指导、决算核对或审计配合服务，收取300元/人.天的咨询费。3.负责审核项目自行编制或委托外单位编制的预决算时，可以收取0.5的审核费用。附录三公司内部预决算咨询合同豫建二预咨（ ）号 河南省第二建设集团有限公司二一二年 月 日 公司内部预决算咨询合同委托单位：（以下简称委托人）咨询单位：公司预决算中心（以下简称预决算中心）为做好项目标后预算（及竣工决算）工作，委托人同意将项目的标后预算（及竣工决算）编制及后续跟踪服务等工作委托给公司预决算中心负责，经双方友好协商，特签订本合同。一、委托内容：（一）项目名称： （二）咨询内容： 二、咨询费用 （一）标后预算编制费用，按预算总造价的_ 计取。（二）竣工决算编制费用，按最终决算额的 计取；决算核对费用，按 元/人.天计取。（三）预决算指导、配合审计等费用，按 元/人.天计取。（四）预决算人员到现场提供服务，食宿由委托人负担。合同暂定总价 万元。三、合同的结算及付款方式（一）投标预算编制费用的付款方式：合同签订后5个工作日内，委托人支付合同造价的 % 作为合同预付款；投标预算编制完成并交付委托人后， 个工作日内支付剩余的 %合同款。（二）标后预算编制费用的付款方式：合同签订后5个工作日内，委托人支付合同暂定价的 % 作为合同预付款；图纸齐全时，全部标后预算编制完成并交付委托人后，余款当月付清；电厂等三边工程余款按每月实际完成量的预算编制费用的 %进行月度支付，剩下 %尾款 待全部施工图标后预算编制完成并交付后，当月一次付清。（三）决算编制费用的支付方式：合同签订后5个工作日内，委托人支付合同总价的 %作为合同预付款；全部决算书编制完成并提交委托人验收后当月，剩下 %余款，一次性付清。（四）如果委托人对咨询人提交的支付通知书中酬金或部分酬金项目提出异议，应当在收到支付通知书两日内向预决算中心发出异议回执，否则，视为委托人同意支付。四、双方的权利、义务（一）委托人的权利、义务1委托人的权利：（1）委托人有权向预决算中心询问委托内容的工作进展及相关情况。（2）委托人有权阐述对委托内容相关具体问题的意见和建议。（3）当委托人认定预决算中心预算人员未能按合同履行其职责时，委托人有权要求更换预算人员，并要求预决算中心承担相应责任。2委托人的义务：（1）委托人负责在约定时间内，向预决算中心免费提供与委托咨询内容相关的所有现场资料。（2）委托人负责与委托内容有关的相关方的沟通与协调。（3）委托人负责在约定时间内，就预决算中心书面提交的需要委托方澄清的相关事宜做出书面答复。（二）预决算中心的权利、义务1预决算中心的权利：（1）预决算中心对委托人提供的资料不明确时，有权向委托人提出书面澄清通知单。（2）预决算中心在咨询过程中，有权提出与本咨询业务相关的项目人员进行核对或查问。（3）预决算中心在咨询过程中，有到工程现场勘察、调研的权利。 2预决算中心的义务：（1）向委托人提供承担本合同业务的专业人员名单及工作计划等。（2）按约定范围实施咨询业务，并保证咨询服务的质量及时间要求。（3）在履行合同期间或合同规定期限内，对委托人的相关资料保密。（三）委托方及预决算中心业务代表1委托方业务代表：2预决算中心业务代表：五、双方约定提供的资料及时间（一）委托人提供的资料及时间：1图纸、院标、省级图集、当地定额、当地的价格信息和计价文件、施工承包合同、招