工程队核算管理暂行办法0408.doc

工程队核算管理暂行办法第一章 总则第一条 为加强工程队管理，规范项目和工程队核算，合理划分项目部与工程队之间的责权利关系，根据公司推行工程队管理模式的规划需求，特制订本办法。第二条 本办法所称工程队为项目组建的工程队，与项目是经济合同关系。工程队是工程建设项目施工现场的基层施工作业队伍，是以施工企业管理、技术人员和生产骨干为施工作业管理与监控层，以与施工企业签订劳动合同的其他社会劳动者（统称劳务作业人员）为主要作业人员的工程队。第三条 经济责任模式工程队的管理模式参照公司人（ ） 号文执行。项目部对工程队的管理采用经济合同管理的模式。按公司确定的外部劳务统一承包单价，实行单价承包，并结合享有的优惠政策，与项目部签订劳务承包合同，明确与项目部的经济责任。日常管理中要做到“渗透式管理”，管理力量和成本监控要渗透到每一道工序。安全质量管理方面，明确安全质量管理责任,权力不下放。主要材料、大型机械由项目部提供，但在使用管理上，主材要包损耗，定期节超考核，奖罚兑现，小型机械、工具和辅材由工程队自备。项目部对工程队的劳务分包合同采用集团公司经管2009130号文下发的劳务分包合同示范文本，在合同条款中增加工程队享有的优惠政策。第四条 工程队享有的优惠政策1、调遣费、安家费及人员工资：工程队经公司安排，接到项目部通知后上场，上场至开工期间发生的调遣费、安家费、人员工资，按公司规定，调遣费按内部职工5001000元/人核定，安家费按内部职工12001500元/人核定，机械施工队的调遣费由公司核定，据实列销；调遣期间的工资按最长不超过一个月，内部职工以1200元/人月的标准发放；工程施工结束，工程队在处理完对外遗留问题后，提出退场报告，经项目经理签署意见，报公司人力资源部审核批准。自批准之日起，息工期间的工资按各公司相关规定执行。对施工过程中因业主或项目部的原因造成窝工的要给予适当窝工补偿。2、五险二金：根据公司规定，在项目期间工程队的内部职工的工资附加费及社会保障基金单位承担部分，由项目部负责承担。3、工序劳务承包单价：严格按照公司制定的外部劳务队的承包单价执行，实行内外承包单价统一。4、管理费用：考虑工程队的管服人员为内部职工，可每月按计价额的3-5%计列工程队管理费。具体比例由项目部根据工程队的人员配备及分配的工程任务情况测算，并报公司批准。5、工程队内部职工安全奖、年终奖、探亲工资、差旅费由项目部承担。6、优惠政策的使用原则：以上优惠政策仅适用于由内部职工担任工程队队长及几大员的工程队，不适用于外部劳务队伍纳入工程队管理的工程队。第五条 核算管理原则 1、 工程队实行工费承包，工程队对本队盈亏承担责任，盈亏与该队管理人员工资挂钩；所在项目对工程队亏损承担连带管理责任，项目终结评审时，亏损额全部并入所在项目销号，不得带入下一工程项目。2、为立足工程队的长远发展，每年年初公司与工程队队长签订包保责任状，确定工程队的各项指标，架子队领导交纳一定额度的风险抵押金，架子队队长、书记、技术主管等主要人员不得低于1万元。3、实行工序单价承包后，项目部不再审批工序及优惠政策外产生的费用。4、项目应每月及时计价，每月计价报表要按实际工程进度填报，项目工程部、计划部如实审核，严格把关；财务、设备和物资部门清理当月实际成本，将摊销性材料和机械费按实际完成的工作量列入当月成本，与验工计价同步，确保核算工作的准确性；主体工程开工前，进行生产性临时设施施工的工费与成本单独核算。第六条 核算模式：工程队不建立法定会计账簿，由所在项目部集中核算，财务成果汇交项目部。在项目账套内，分单位分成本项目或工序对工程队实行独立核算，工程队核算员建立台账（见台账1、2、3、4、5），平行登记本工程队财务状况，定期核对。第二章 人员配备及职责第七条 人员配备 各工程队配备队长、书记、技术副队长、核算员、材料员、统计员、质量安全员各一名；其他作业层人员根据施工组织安排及工程进度，适时调整作业班组用工数量。第八条 人员配备方式：工程队队长由公司人力资源部委任，队级管理人员竞聘上岗或由工程队队长与项目根据情况指定，其他作业层人员采用外部招录模式；第九条 人员配备条件 工程队队长、安全员、领工员、技术员、核算员、材料员、统计员等几大员必须熟悉本职工作，具备该岗位要求的上岗证，由公司内部职工担任并保持相对稳定；其他作业层人员需要从事技术工种的，上岗前必须取得相关职业资格证书，从事特殊工种的，应取得特种作业证书。所有外部录用人员必须签订劳务协议，未签劳动合同的不得进入施工现场从事劳务作业活动，第十条 项目及工程队核算管理人员工作职责一、项目核算管理人员工作职责1、项目计划主管职责：（1）按公司确定的外部劳务承包单价，实行工序分离、劳务承包模式，在集团公司劳务分包合同示范文本条款中增加工程队享有的优惠政策，与工程队签订劳务承包合同，明确与项目部的经济责任；（2）按工程队实际工程进度进行月度计价并建立计价台账，在工程施工结束时，对工程队及时进行决算；（3）协助工程队组织工班进行分部、分项、分工序包工或单机、单车完成工序的工程量进行纯工费承包核算，对签订的承包协议及计价进行把关；（4）与项目相关业务部门按月核定工程队发生的成本，掌控盈亏情况；（5）监督、指导工程队核算员、统计员开展业务工作；（6）将工程队的成本管理纳入项目管理范畴，按月进行成本分析时应掌握工程队的成本管控情况，对工程队存在成本失控迹象前制定措施纠偏。（7）定期收集所属工程队的相关资料，核对统计员建立的台账并存档备查。2、项目财务主管职责：（1）对工程队财务工作有指导、监督义务，工程队核算关系直接隶属项目部，财务工作由项目部管理；（2）负责核算工程队资产负债、盈亏情况；（3）项目主管会计应不定期抽查工程队台账，货币资金、资产使用、材料节超情况，保证工程队资产安全完整、成本可控；（3）严格核定和控制备用金，备用金应一借一还，督促工程队及时销账；（4）月末向项目主管领导报告资产负债、盈亏情况，并分析工程队成本开支节超情况；（5）沟通协调项目与工程队核算管理其他事宜。3、项目物资主管职责：（1）主要材料及大型周转材料由项目部按设计限额统一采购、限额供应，统一核算；（2）按时审核工程队（工程队）其它材料采购计划，监控其它材料的采购过程，对工程队（工程队）的材料采购单价及数量负连带责任，承担整个项目材料的价格风险；（3）负责项目上场建立材料限额用量台账；（4）负责对自行采购的采购进行点、发料，及时做好工程队材料消耗核算；（5）负责采购的材料质量；（6）工程队下场负责监盘工程队（工程队）材料，小型机具，办理移交手续；（7）按程序办理小型机具购置审批、报废等手续。 二、工程队核算管理人员职责1、工程队统计员职责：（1）按照所在项目的管理制度，认真做好各种数据的统计工作并按照要求及时上报；（2）在项目计划部门指导下签订工班或单机、单车的纯工费承包协议；（3）负责对本队所属工费承包工班按月进行计价，将本队当月实际工程进度上报项目计划部门进行月度计价，建立对上对下计价台账并报计划部门审核，工程完工及时办理决算；（4）配合核算管理人员及项目部计划部门做好本队成本分析工作。（5）做好统计、合同、计价、成本等资料的管理，随同建立的台账存档备查。2、工程队核算员职责：（1）负责本队资金收支；（2）人员考勤、工资造表发放、代扣职工五险一金及其他款项；（3）履行审批程序、规范本工程队财务核算资料，代领代报工程队成本费用，对本工程队会计资料的真实、合法性负责；（4）按资产、负债明细建立、登记台账，每月末与项目财务人员核对账务，双方签字确认，台账及签认单附在工程队最后一个凭证后。（5）月末向队主管领导报告资产负债、盈亏情况，并分析工程队成本开支节超情况；（6）工程队退场时会同项目部及工程队其他管理人员清查资产、核对债务，办理移交手续，移交表一式三份，进出场项目各附凭证后一份，工程队存档一份；3、工程队材料员职责：（1）受项目委托，负责本工程队二、三类材料及小型周转材料采购、租赁，提供正式发票，对无合理理由超限额所用的材料承担全部责任；（2）对自行采购的材料进行点、发料，本工程队材料核算，接受项目部监督；（3）负责到场材料的保管及防护，对因保管不善造成材料变质、被盗等负全部责任；（4）负责做好材料消耗管理，定期做好相关材料消耗对比分析；负责采购的材料质量；（5）办理小型机具购置、报废等程序，定期登记设备的使用、维修情况、并形成台账备查；(6）负责工程队下场时材料、小型机具的盘点及办理移交手续；第三章、工程队工资管理第十一条 工程队工资模式 工程队主要管理人员执行计时工资，结合施工任务，可以按适当比例浮动工资；工程队其他作业层人员根据完成任务情况，采用计件、定额、单项工程承包等多种工资分配形式；第十二条 工程队工资管理 本着一兼多职、一专多能的原则，尽量精简管理人员，减少工资总额；工程队外聘劳务工资表应分栏列示劳务工社保金，劳务工资表应包含考勤表；项目应每月及时计价，根据计价情况编制工资表，因特殊原因暂时无法计价的项目，应按工程队人员名单，每人预支500元工资，且不得持续两个月以上；有条件的单位应在开户银行设立工程队人员工资个人专户，按月存入工资款；项目在发放工程队工资时，在生产高峰期应预留部分工资，以丰补欠，待施工后期逐步返还工程队；对项目图纸不到位或征地拆迁等原因造成工程队暂时无法施工的，按现场人员每人60元/天核定；工程队通过加强管理产生的效益，经过项目审批，工程队可以工资形式自行分配；在合同履行过程中，因工程进度、质量、安全、效益、材料超支等罚款，扣减工程队管理人员工资，具体扣减比例由项目决定，最高扣款额不得超过20%的基本工资总额。第四章 工程队资产管理第十三条 工程队资金管理 （1）工程队不得单独设置银行账户，涉及本队对外结算资金，一律通过项目办理，工程队退场时，项目应清算工程队工资及社保金，工程队债务由所在项目负责清偿；（2）项目部对工程队零星开支，以核定限额备用金的形式，由队级核算员办理，前账未清不得再借。项目下场借支调遣费，由调出单位通过财务部转账至调入单位报销后扣除；（3）工程队内部职工扣除的社保金及住房金由所在项目拨付工资时直接扣除，合并入项目上交到公司社保办，对工程队未能及时上交五险一金的项目，视同项目未及时上交职工社保金；（4）工程队应按申请资金用途定期支付民工工资、其他材料款，不得截留挪用。 第十四条 工程队材料管理 对一类材料，由项目物资主管负责采购，必须实行招标采购，应尽量在公司及集团公司下发的物资采购合格供应商里选择合适的供料厂家，工程队材料员严把质量、数量关，严格点收，工程完结后，与项目进行量差效益清算后分成；对二三类材料，根据施工生产必须，由工程队根据物资的消耗定额提供采购计划，项目审批，工程队限额采购材料，每月进行节超分析，节超分析报告按月报送队主管领导；物资人员每月末将本期发生的点验单、发料单进行分类汇总，编制出材料消耗月报表，原始发料单据附在项目物资转账清单后面，按程序送财务列销。第十五条 工程队设备管理 （1） 根据专业工程队的不同特点，配置必要的小型机具和设备，如电焊机、弯筋机、切筋机、风炮、50KW以下发电机、水泵、小型搅拌机、拌合站等。小型设备和机具的购置由各队报公司审核批准后实施，所有权属公司，公司有权调配，使用权属工程。各工程队也可根据施工生产需要，经过公司相关部门批准，自行集资购买小型设备、机具；（2）各专业队应建立完善小型设备和机具台账，公司、项目应每年对小型机具、设备的使用、维修、台账管理等进行检查，并形成检查台账备查；（3）工程完工转场时，小型设备和机具应办理盘点及移交手续；（4）小型设备和机具的报废处置由公司审批后处理，根据设备实力归属情况，残值交各单位财务入账。第五章 工程队成本费用及核算管理第十六条 工程队成本费用管理1、项目部承担的成本费用：因工程队执行工费承包模式，工程队生产所必须的设备进、出场合理费用分别由进出场项目承担（按公司机物 文件执行）；内部职工人员进场费用具体标准按内部职工5001000元/人，安家费按内部职工8001000元/人补贴；工程队主要管理人员（内部职工）职工五险一金、工资附加费、探亲工资、过节费、公司文件明文奖励工程队其他工资由项目承担；当图纸未到或发生其他窝工等情况，工程队工资执行公司人力（ ）文件，该工资成本由所在项目承担；2、 工程队承担的成本费用 工程队根据所承包任务计价工费，承担本队人员工资、二、三类材料费、小型机具、劳动工具、临时设施使用费、劳保费、机械设备损耗、小型维护费用，自身施工原因造成的返工损失及工程队施工所需的其他零星开支；工程队通过加强管理产生的效益，经过项目审批，工程队通过工资形式自行分配，列入工程队承担成本；第十七条 成本费用会签制。工程队发生成本费用时，由工程队队长及时签字确认，队级核算员负责审核原始凭证，项目财务主管复核，项目主管领导审批，由队级核算员交项目财务人员记账；第十八条 工程队成本费用核算。队级核算员登录台账，项目财务人员按往来单位和成本对象在浪潮系统处理账务，平行登账。一、一般工程队核算账务处理流程（1）对工程队合理进出场费用，进出场项目直接列入调遣成本。会计分录为：借：工程施工-其他-调遣费- 项目或工序 （ 项目部） 贷：现金或银行存款 （2）工程队领用和消耗项目一类材料，会计分录为借：原材料 主要材料 （队） 贷：原材料 主要材料 （项目部）借：工程施工-材料费-项目或工序 （ 项目部） 贷：原材料 主要材料 （队）（3）工程队采购和消耗二、三类材料和低值易耗品，会计分录为借：原材料 辅助或其他材料 （队） 周转材料-低值易耗品 （队） 贷：应付账款- 材料款-单位（队）或银行存款借：工程施工-材料费-项目或工序 （队） 贷：原材料 辅助或其他材料 （队） 周转材料-低值易耗品 （队）（4）项目对工程队工费计价借：工程施工 人工费 -项目或工序（队） 贷：应付账款-劳务款 （队）（5）工程队造表发放工资借：应付账款-劳务款 （队） 贷：应付职工薪酬-*工程队 内部职工工资部分借：应付账款-劳务款（队）外聘人员工资部分 应付职工薪酬-*工程队 内部职工工资部分 贷：银行存款 （6）工程队职工工资、社保金、工资附加费及交纳借：工程施工-人工费-项目或工序 （ 项目部） 贷：应付职工薪酬 - *工程队 单位部分借：应付职工薪酬 - *工程队 单位部分 贷：银行存款借：其他应收款 应收垫付款 个人社保金（队）（*人） 贷：其他应付款 代扣个人款项 （队）借：其他应付款 代扣个人款项 （队） 贷：银行存款(7)公司转工程队固定资产折旧借：工程施工-机械费-项目或工序 （ 项目部） 工程施工-机械费-项目或工序 （ 队） 贷：内部往来-财务部（8）工程队主要材料节余奖励工资借：工程施工-人工费-项目或工序 （ 项目部） 贷：应付职工薪酬-工程队 管理人员部分 应付账款-劳务款（ 工程队）作业层人员部分二、拌合站队级核算账务处理流程（1）、工程队进场费用借：工程施工-其他直接费-调遣费-拌合站（ 项目部） 贷：现金或银行存款 （2）工程队领用项目一类材料借：辅助生产 原材料-拌合站 （项目部） 贷：原材料 主要材料 （项目部）（3）工程队采购、消耗2、3类材料和低值易耗品借：原材料-燃料 周转材料-低值易耗品 辅助材料 贷：应付账款- 材料款-单位（队）或银行存款借：辅助生产 材料及动力费-拌合站（队） 贷：原材料-燃料周转材料-低值易耗品 辅助材料 （4）项目对工程队工费计价借：辅助生产 人工费 拌合站 （队） 贷：应付账款-劳务款 （队）（5）公司转工程队固定资产折旧借：辅助生产燃料动力费-拌合站 （队） 贷：内部往来-财务部（6）工程队生产混凝土，项目其他队伍消耗借：半成品-自制混凝土