第6步 法律环境和你的责任(共11页).doc

第六步 法律环境和你的责任一、 教学目的：1、 了解与企业相关的法律。2、 与企业相关的税及税率。3、 维护职工合法权益是业主的责任。二、 时间：45分钟三、 教具：多媒体、白板、挂纸等四、 教学方式：课堂教学、小组讨论、案例教学五、 授课内容公民和企业的法律责任：国家为了使所有的公民和企业能在公平和谐的环境中竞争和发展，制定了各类法律法规。它们是规范公民和企业经济行为的准则，它具有权威性、强制性、公平性。依法办事就是公民和企业的责任。和企业有关的基本法律：作为想创办企业的小企业主，不必了解所有的法律内容，只需要知道哪些法律和哪些关键内容与新办企业有关就够了。与新办企业直接有关的基本法律有：企业法民法通则合同法劳动法，请大家翻到创业计划培训册第25页下方的表格，与新办企业直接有关的基本法律。法律名称相关基本内容企业法公司法、个人独资企业法、合伙企业法、个体工商户管理条例、中外合资合作企业法、乡镇企业法等民法通则个体工商户、农村承包经营户、个人合伙企业、企业法人、联营、代理、财产所有权、财产权、债权、知识产权、民事责任等合同法一般合同的订立、效力、履行、变更和转让、权利义务终止、违约责任等。具体合同如：买卖、借款、租赁、运输、技术、建设工程、委托等劳动法促进就业、劳动合同和集体合同、工作时间和休息休假、工资、职业安全卫生、女职工和未成年工特殊保护、职业培训、社会保险和福利、劳动争议、监督检查等再翻到创业计划培训册第26页看与企业相关的其他法律有：会计法、税收征收管理法、产品质量法、消费者权益保护法、反不正当竞争法、保险法、环境保护法等。PS：法律不仅对企业有约束的一面，同时也给企业以法律保护。工商行政登记：办新企业，首先要一个明确的法律地位。根据中国法律规定，新办企业必须经工商行政管理部门核准登记，发给营业执照并获得有关部门颁发的经营许可证（如卫生、环保、特种行业许可证等）。营业执照是企业主依照法定程序申请的、规定企业经营范围等内容的书面凭证。办理营业执照的步骤：(1) 到市工商局(或当地区、县工商局)企业登记窗口咨询，领取注册登记相关表格、资料。(2) 办理名称预先核准，取得名称预先核准通知书。(3) 以核准的名称到银行开设临时账户，股东将入股资金划入临时账户。(4) 到有资格的会计师事物所办理验资证明。(5) 将备齐的注册登记资料交工商局登记窗口受理、初审。(6) 按约定时间到工商局领取营业执照，缴纳注册登记费。(7) 在规定的报纸上发布公告。请大家翻到创业计划培训册第26页看黄亮和李燕的创业故事（十七） 营业执照，只有领取了营业执照，才是合法经营，受法律保护。个体工商户管理费缴纳：购销活动：以营业额为计费依据，费率0.4%。劳务活动：以收入额为计费依据，费率0.8%。依法纳税：税收：税收是政府凭借政治权力,从社会经济活动中无偿地征收财富，取得财政收入的一种方式。 税收的特征：强制性 无偿性 固定性税收的职能：财政职能 调节经济职能税收是国家财富之源 ！纳税流程：1、 工商登记后三十日内进行税务登记，带代码证、工商执照、身份证复印件到税务大厅办理税务登记手续。2、 所属工商所进行审核或实地调查3、 带税务登记证和其他资料到服务窗口打印，领取税务证正副本，次月起向服务大厅申报纳税。最基本的两个税种：国家对生产流通环节征收的税种统称流转税；对分配环节征收的税种统称所得税。流转税：国家对生产流通环节收的税种。所得税：对分配环节征收的税种。和企业有关的税种： 流转税（增值税、营业税、消费税） 所得税（企业所得税、个人所得税） 城市建设维护税 教育费附加增值税：是以商品生产和流通中各个环节的新增价值额或商品附加值额为征税对象的一种流转税。(国税)纳税人分类： 从事制造业，年应税销售额 在100 万以上税率17% 一般纳税人 从事商业，年应税销售额 在180万以上的税率17% 增值税： 从事商业，年应税销售额 在 180万以下的税率4 % 。 小规模 纳税人 从事制造业，年应税销售额 在100 万以下税率6%或4% （1998年7月1日降至4%）小规模纳税人应纳税额的计算：小规模纳税人销售货物或应税劳务，实行简易办法计算，不得抵扣进项税额，不使用增值税专用发票，公式为：应纳税额=销售额x征收（4%） 销售额=含税销售额（1+征收率）营业税：营业税：对境内的单位和个人，就从事服务性经营活动取得的营业销售额 征收的一种流转税。计算公式：应纳税额=营业额x税率营业税的起征点适用于个人。幅度：按期纳税的为月营业额200-800元；按次纳税为每次（日）营业额50元。 税率设计：营业税税率只设置了两档，即3%、5%，对于娱乐业这一地区差别较大的高消费行业，单独设计5%20%的幅度税率。营业税税目税率表：税 目征收范围税率交通运输业公路、水路、航空、管道、装卸运输3%建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其它作业3%金融保险业5%邮电通讯业3%文化体育业3%娱乐业歌舞厅、台球、保龄球、高尔夫球等5%-20%服务业旅店业、饮食业、旅游业、广告业5%转让无形资产转让土地使用权、专利权、著作权等5%销售不动产销售建筑物及其他土地附着物5%企业所得税： 以纳税人企业取得生产、经营所得和其它所得为征收对象。（地税） 个体工商户、个人独资企业不交。 有收益才缴纳，亏损或者无赢利不缴 税率：一般：25%照顾：3万元及以下18% 3万至10万27% 个人所得税法： 个人所得税：是对个人所得征收的一种税（地税 ） 征收对象是纳税人的各项所得： 个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、工资收入所得。 个人所得税法：税率：个体工商户的生产、经营所得和承包经营所得，适用五级超额累进税率，按年计算，分月预缴，5%- -35%。 个体工商户的生产、经营所得的计算应纳税所得额- -以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失的余额。（纯利润） 城市维护建设税：以纳税人实际缴纳的流转税（三税）为计税依据。税率分别为：纳税人在市区的7%；纳税人在县、乡镇的5%；纳税人在偏远地区的1%。城市维护建设税实际缴纳流转税数额x城建税率（、）教育费附加：以纳税人实际缴纳的流转税（三税）为计税依据。税率为：3%个体工商户税收的简化管理方式：定税： 定期定额 核定征收 营业额发生变化超过30%，业主应主动申报.PS：偷税将被处以偷税额0.53倍罚款，追究刑事责任最高可判刑7年下岗失业人员的优惠政策：C 工商部门：免交个体工商户注册登记费、集贸市场管理费、个体工商户管理费C 税务部门：免交税务登记证工本费，每年减免营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税8000元，使用下岗职工1人减免4000元。 但从事国家限制行业如建筑业、娱乐业不享受再就业优惠政策。C 卫生部门：免交卫生许可证工本费、卫生防疫收费、C 交通部门：免交公路运输管理费：营运收入0.8%C 小额担保贷款中心：5万元 两年政府贴息C 社保补贴：政府代交养老金、失业救济金三年。C 就业援助：岗位援助、岗位补贴、免费培训、介绍工作再就业优惠政策注意事项：享受期限原则 一次性享受原则必须经认定原则 先申请后享受原则 税收优惠政策审批截至2008年底，享受至3年期满为止。2007年开始优惠证全省各地通用 再就业优惠证要按期参加年检，不得转借、出租、涂改、撕页，遗失不补。 请大家翻到创业计划培训册第28页看黄亮和李燕的创业故事（十八） 纳税，根据故事的学习再做创业计划培训册第77页练习13：选择你的企业法律形态（选择企业的法律形态。）尊重职工的权益：企业竞争力的一个关键因素是员工的素质和积极性。尊重职工的权益是企业（也是企业主）对员工的法定责任。新办企业应特别重视以下四个方面的问题：(1) 依法订立劳动合同劳动合同是劳动者与企业签订的确立劳动关系、明确双方权利和义务的协议。订立劳动合同对双方都产生约束，不仅保护劳动者的利益，也保护企业的利益，它是解决劳动争议的法律依据。劳动合同的基本内容有： 工作职责、定额、违约责任 工作时间 报酬(工资种类、基本工资、奖金、加班、特种工作补贴) 休息时间(周假、节假日、年假、病假、事假、产假、婚丧假等) 社会保险、福利 合同的生效、解除、离职、开除。一般各地都有统一的劳动合同文本，有关住处可以从当地劳动部门获得。劳动法关于劳动时间的规定：劳动法规定用人单位应保证劳动者每周至少休息一日。用人单位在下列节日期间应当依法安排劳动者休假：元旦；春节；国际劳动节；国庆节；法律、法规规定的其他休假节日。用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不 得超过一小时；因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间每日不得超过三小时，但是每月不得超过三十六小时。有下列情形之一的，用人单位应当按照下列标准支付高于劳动者正常工作时间工资的工资报酬：A. 安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的百分之一百五十的工资报酬；B. 休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的百分之二百的工资报酬；C. 法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的百分之三百的工资报酬。(2) 注意劳动保护和安全创造好的工作条件，可以防止工伤事故和职业病的发生。改善音、光、气、温、行、居等条件，可以保证职工人身安全并提高他们的工作效率和积极性。请大家翻到创业计划培训册第30页看黄亮和李燕的创业故事（十九） 劳动条件，根据故事的学习做创业计划培训册第79页练习14：你的企业的工作条件（创造良好的工作条件，造福于职工和企业。）(3) 劳动报酬PS：必须按时以货币形式发放给劳动者本人目前我市最低工资标准（请到劳动部门查阅） (4) 社会保险按照国家法律要求，企业和职工必须按时足额缴纳社会保险金。我国的社会保险主要有：养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。其中三项上强制缴纳的：企业个人养老保险20%8%医疗保险9%2%失业保险2%1%企业为职工缴纳的社会保险：1、 基本养老保险费的缴纳缴费比例为：企业为职工交纳职工上年工资收入的22%，职工个人交纳6%2、 大病住院基本医疗保险：上年度职工缴费工资总额的5%按月缴纳。3、 工伤保险：其费率分别按企业职工上一年缴费工资总额的0.4%、0.6%、0.8%三类比例征缴。4、 女工生育保险企业按职工每人每月1.50元缴纳。5、 失业保险费：用人单位按照工资总额的2%缴纳，职工按照本人工资的1%缴纳失业保险费。个体劳动者的社会保险：1、 基本养老保险费的缴纳缴费比例为：个体劳动者以全省职工平均工资的60%300%作为缴费工资基数，目前统一按17%缴纳基本养老保险费。2、 大病住院基本医疗保险：个体劳动者缴费标准按上年度全市社会平均工资的5%计缴3、 失业保险费基金：个体工商户的失业保险基金每人每月20元的标准缴纳。PS：一个企业如果不能为员工提供起码的社会保障，将很难吸引和留住管理和技术人才，绝不能嫌麻烦或为了眼前的小利而设法逃避。商业保险：投保商业保险是一种转嫁企业风险的方法。它通常包括：A. 资产保险- -机器、库存货物、车辆、厂房防盗、水险、火险、商品运输险等等。B. 人身保险社会保险范围以外的医疗保险、人身事故保险、人寿保险等等。PS：保险公司将设法出售他们的一揽子保险。最明智的办法是比较核实各