比亚迪管理制度12.docx

第一节 固定资产第一条 固定资产是指使用期限超过1年，单位价值在2000元以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等资产，或单位价值在2000元以上的不属于生产经营设备的物品。第二条 取得：1 固定资产的购买由工程部，特殊情况下由使用部门提出申请，经工程部经理、财务部经理和总经理审核后方可进行。(工程部应根据生产计划制定固定资产采购计划，报财务部备案，并严格按照该计划实施采购。)2 若需预付款项后方可购入固定资产，则需由工程部与供应商签定合同，合同经总经理签字后生效。工程部可据此合同填写付款通知单，交财务部审核并安排付款。3 固定资产购入后，工程部对其按照公司规定编号，填制固定资产入帐单，经相关部门签字验收后，将入帐单与审核后的发票送交财务部，财务人员审核入帐单后，凭入帐单入帐。4 工程部凭发票开出付款通知单，经财务部审核确与所购固定资产价值吻合，并签字确认后可交财务安排付款。5 若资产购入时发票未到，则由工程部根据事先商定的价格填制暂估入帐单，经相关部门签字验收后送交财务部入帐。发票收到后按发票价格冲销暂估。6 购入属于不动产的固定资产，应由公司与承建单位签定合同，公司按合同付给款项，财务入帐为“在建工程”。工程项目完工后，按决算及在建工程余额，将“在建工程”转入“固定资产”。7 入帐单审核：1）对应的发票交财务鉴定真伪，证明无误后，审核入帐单上的资产单价、数量与发票是否吻合,发票上是否有经手人、部门经理、财务经理、公司分管领导的签字，（若属已经公司分管领导签字的预付款项，则发票不需公司分管领导再签）；2）固定资产是否按规定编号，设备性质、使用部门、生产厂家是否填列清楚；3）入帐单上是否有经手人、验收人、工程部经理签字，一般情况下，生产设备的验收人为使用车间的机修主管，办公设备的验收人为使用部门的主管，计量设备的验收人为品质部计量室的人员。8 付款单审核：1）工程部开列发票清单，详细列出发票号码、开票厂家、发票金额，财务人员收到发票时应核对清单，确认无误后在清单上签字；2）付款时，工程部根据清单填写付款通知单，财务人员确认帐上金额、发票金额与付款通知单金额一致后在付款通知书上签字，同时在清单上签字并注明所付金额以备查。 第三条 管理：固定资产由工程部进行日常管理，电脑及相关设备由电脑中心负责，财务部监督。所有固定资产均应由工程部与电脑中心确定责任人，责任人对该资产的保管、维护、使用负有责任，必须确保资产的完好，不得随意变动固定资产的保存地点、使用状态。第四条 变动1 调动：工程部填写调动单，经调入与调出部门责任人签字确认，并交财务部，财务部据此变更该固定资产的使用部门。2 改良：若由公司自行改良，则由财务部根据该项目领用材料和消耗人工，填制自制项目决算表，交工程部确认编号后，凭决算表入帐,具体核算过程详见自制项目核算。若委托外单位改良，则根据发票填写入帐单，财务部据此增加被改良固定资产价值。3 报废：固定资产使用部门开具报废单，写明报废原因，该部门责任人签字确认，经工程部审核并确认编号，由公司分管领导签字报废，财务部据报废单作报废的帐面处理。4 出售或赠出：经办部门提出申请，该部门经理、工程部经理、公司分管领导审核后，工程部根据申请开具报废单，写明出售或赠出及其原因并送交财务部，财务部应先将该固定资产进行报废处理，然后根据出售或赠出，分别确认为营业外收入、营业外支出。5 盘盈、盘亏：在由财务部组织的盘点中出现盘盈、盘亏现象，经工程部确认，填写盘盈/盘亏表，工程部经理、财务部经理、公司分管领导签字后，由财务部根据同类资产或相近资产的价值确认为营业外收入/支出。第五条 入帐细则：1购入固定资产的计价，应按照买价加上支付的运输费、运输保险费、包装费、安装成本和缴纳的税金计价。其他方式增加的固定资产计价，按照工业企业财务制度的有关规定计价。2本公司采用直线摊销法，参照工业企业财务制度中关于电子电讯工业专用设备固定资产折旧年限的规定，设备的折旧年限为5年，剩余残值为原值的5%。特殊固定资产的折旧年限由财务部参照工业企业财务制度另行确定，如发电站折旧年限为8年。3折旧所计提的费用因固定资产的不同用途而相异。其中，生产设备与辅助设备的固定资产计提为制造费用，办公设备计提为管理费用，所有中研部使用的固定资产计提为专项支出。4固定资产暂估发生时，可根据暂估价值将该资产入帐，分录为：借：固定资产 贷：预付帐款-固定资产暂估-供应商名称， 取得发票后，应将原暂估冲销，分录为： 借：预付帐款-固定资产-供应商名称 贷：预付帐款-供应商名称-到票。5出售或赠出，应先将固定资产报废，再分别确认营业外收支。分录为： 报废-借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 出售-借：营业外支出 现金/银行存款 贷：固定资产清理 赠出-借：营业外支出 贷：固定资产清理第六条 职责1工程部及其他固定资产采购部门必须严格按照以上规定办理手续及准备有关资料，对手续或资料不齐全的，财务部将不予付款及不予入帐，由此造成的影响和损失由未按规定执行的个人及部门负全部责任。2固定资产责任人应按本制度认真做好资产的保管，保证资产的正常使用，没有相应的手续，任何人或部门无权变更固定资产的存放地点、使用状态。责任人有权利与义务制止任何侵害或不按规定移动、改变固定资产使用状态的行为。对有以上行为的个人或部门，公司将追究其责任，对未妥善保管好资产的责任人，财务部有权追究其渎职的责任。3财务部有关人员应监督整个固定资产处理流程，只有在确保所有环节均按规定执行的情况下，才可以办理付款与入帐手续。第七条 自制设备核算与管理：1 自制项目的立项1） 自制项目的来源：（1） 公司及工程部下达的任务；（2）由相关部门根据技术、工艺改进要求提出，经工程部确定的；（3）由相关工程技术人员提出，经工程部或制作部门确定的。2） 大型技改项目的来源：由相关部门或人员提出，对现有设备通过技术改造能提高产品质量、提高劳动生产率、降低能耗、降低劳动强度、降低成本等建议，被工程部认可、由制作部门实施的。2 自制项目的设计：1） 自制项目立项后，由工程部或制造部门指定项目负责人，并由项目负责人进行设计；2） 项目负责人完成设计图纸后，要经设计部门主管审核确认。设计图纸要按正规要求，该图纸将成为设备制作中核算与控制的根本依据。3 自制项目的预算：1） 项目负责人提交预算表，由制造部门负责人审核，工程部经理批准，成为设备制作的采购、进出仓、付款、决算、验收的凭据。预算表由成本主任、统计员、物控员、五金库（计量室）各留一份，以备今后核对；2） 预算表的内容包括该项目的工作令号及所有所需物料，包括外购标准件、配件、自制零部件和委托加工件，并详列物料的名称、规格以及材料耗用数量等相关内容。其中，材料耗用量由领班协助填写并准确地估测总额；3） 在制作过程中，如因设计变更或其他原因，导致该项目实际使用物料与预算表不符的，需经项目负责人写明原因并签字，交物控员请购或补料，同时交成本主任备案；4） 预算表在项目完成后与实际材料消耗量对照，成为考核项目负责人工作业绩与制作车间生产效益的重要依据。4 物料的请购：预算表所列通用原辅料、标准件由物控员对照五金库和备料库材料帐，审核请购单，列入请购清单交采购员采购。特种、专用配件和委托外单位加工件由项目负责人填写请购单，设计部门主管审核后采购或制作。5 自制项目物料的采购：1） 通用原辅料、标准件等物料，若物料部仓库有现货，可直接领用，若无，由工程部安排采购；2） 特种、专用配件由工程部专人采购，项目负责人或相关部门应予以配合；3） 委托外单位（外委）加工件的安排须通过部门经理批准后方可制作，外加工件进、出仓填写委托加工材料进、出仓单。6 物料的仓库管理：1） 外购物料经相关人员（项目负责人、车间领班、计量室人员）检验合格后,交五金库或品质部计量室办理进仓手续,填写进仓单并将财务联送交财务部。对不合格的外购料予以退货或更换；2） 严格验收制度，采购、验收人员必须尽职尽责，凡发生验收后材料不能使用情况的，按公司的损失追究上述人员的经济责任；3） 大型板管料和部分车间常用物料,在到货后即由五金库仓管员填写调拨单，交接到车间专有备料库，由专设统计员管理，统计员为车间备料库的实物负责人；4） 五金库根据预算表办理出仓手续,做到专件专用，相关项目的物料未经制作部门主管批准，不得挪作他用。7 车间备料库的管理：1） 车间备料库由专设统计员管理，主要对象是不便进五金库的大型物料和车间常用辅料；2） 统计员登记“车间常用备料帐”，记录车间备料的进仓、领用、结存，并根据该帐向物控员提供库存情况。月末编制月报表送交财务部；3） 车间领料时，由统计员对照预算表和领料单发料，并将领料情况登记在“车间常用备料帐”；4） 备料库实行一物一卡制度，要保证帐、卡、物相符，每月月末进行盘点。8 物料的领用：1） 物料的领用以项目负责人填写的、经项目负责人签字的领料单为凭，经物控员对照预算表审核后到五金库和备料库领料；2） 领料单要写明材料所属项目、物料领用量。特别是备料库大型物料的领用，要详细填写材料的尺寸或重量。下料时统计员到场详细记录，做到合理下料，杜绝浪费；3） 项目负责人要保证领用的物料在预算的范围内，若出现与预算不符的领用，则要由项目负责人写明补料、换料的原因并报交成本主任调整预算。9 制作过程中的物料管理：1） 项目在制作过程中由项目负责人负责生产、工艺、技术、用料的全过程，项目负责人必须树立对公司认真负责的态度，广泛听取意见和建议，采用新技术以节约用料、降低劳动强度、缩短制作周期，并要随时监督车间的物料使用，防止浪费。物控员和成本主任要协助项目负责人进行成本和物料的控制；2） 车间辅料的领用手续与原材料相同，由制作车间主管签字，能分清项目的要分别注明；3） 制作车间领班填写“人工登记表”，记录一天内各个项目所耗人工，于第二天上午送交统计员，统计员据此登记各项目人工耗用。10自制工程项目的验收：项目制作完成并安装调试后，由项目负责人组织使用部门主管、资产管理人员、成本主任共同验收，并交使用部门试用。试用期一般为两个月，设备符合有关技术、工艺要求后，两个月内项目负责人必须填写使用说明书、操作规程并提供易损件及备件图纸等资料报工程部资产管理组进行资产登记手续。11 自制项目的决算：1） 项目完工后，统计员汇总该项目相关的领料单（包括五金库、备料库及计量室），计算项目用料量，在项目决算表（草）上列出该项目所领用的物料及其金额，其中对板管料实行加权平均法计算其价格。项目决算表（草）连同“人工登记表”送交成本主任；2） 成本主任审核项目决算表（草），并根据辅料消耗记录，分摊制造费用和人员工资，最终确定项目总造价，填写决算表。决算表经项目负责人确认后报交工程部资产管理组和财务部，由工程部据此填写资产入帐单，报财务部入帐为“固定资产”；3） 未决算项目根据每月领料量与消耗人工，由统计员提交报表，成本主任入帐为“在建工程”。第二节 低值易耗品第一条 低值易耗品是指单位价值不够固定资产标准，使用年限在一年以上，不作为固定资产核算的各种工具、办公用品、容器、计量器具等用具。第二条 计量器具管理制度1取得： 1） 使用部门提出申请，部门主管批准，经物控审核后列入请购清单，采购员根据请购清单购买计量室指定品牌或供应商的相应计量器具。2） 购入计量器具经计量室专业人员验收合格后，若该器具为非固定资产，由计量室填写进仓单。进仓单是计量器具购入和验收合格的凭据，一式五联：保管联、财务联、采购联、税务联、回单。采购员持进仓单采购联同发票办理报帐手续，验收单财务联应定期送交财务部，保管联为计量室登记台帐的依据。若为当月付款，则采购员需持经部门经理、财务经理、总经理签字的发票与进仓单采购联到出纳处报帐。出纳将采购联换成财务联，并核对发票与进仓单的数量、金额，审核完毕后方可付款。发票与财务联交会计人员入帐并附于记帐凭证后。3） 月末由会计人员对尚未报帐的计量器具进行暂估。暂估根据本月剩余的进仓单财务联，暂估的供应商、器具数量、价格均以进仓单为准。付款时，采购员持发票、进仓单采购联并填写付款通知单到会计人员处，会计人员将采购联换成财务联，并根据换出的财务联与发票冲销暂估，同时核对付款通知单是否与发票金额一致，审核完毕后在付款通知单上签字确认。采购员凭付款通知单到出纳处提请付款。若暂估与发票价格不一致，则需查明原因，当确认为价差后可以入帐。2变动：1） 使用部门领用时需由领用人在计量室台帐上签字，使用中要接受计量室监测、清点，若发生损毁需退回计量室维修，无法继续使用则由计量室填写报废单作报废处理。使用部门或使用人即为该器具的责任人，对计量器具的非正常损毁、遗失负全责。计量器具不得随意借用，部门间的计量器具转移需由计量室调拨。2） 计量室设立台帐，记录公司所有计量器具的进仓、领用、退回、报废、调拨情况，并且记录各部门所持有的计量器具情况。登记台帐的依据是进仓单、报废单和领用、退回、调拨的内部登记记录。3） 月末计量室向财务部提交计量器具月报表、部门计量器具月报表，会计人员将暂估与月报表、月报表与部门月报表相对照并确认无误后，可以据此入帐。其中，月报表的领用、退回、退回领用应与部门领用、退回、退回领用总和相等，3入帐细则：1） 月末汇总剩余进仓单财务联，按照供应商分别统计金额，在与计量室提交的月报表核对后，分录如下：借：低值易耗品计量器具在库贷：预付帐款供应商暂估到票后，根据发票金额冲销暂估，如有价差应予确认，分录如下：借：预付帐款供应商暂估制造费用贷：预付帐款供应商到票2） 公司采用五五摊销法摊销低值易耗品，依据计量器具月报表中的领用总数，以及各部门月报表领用数，摊销当月的低值易耗品，分录如下：借：低值易耗品在用制造费用贷：低值易耗品在库3） 若发生部门退回器具和领用已被使用退回的器具，应根据月报表中的退回、退回领用数据，分录如下： （退回）借：低值易耗品在库 贷：低值易耗品在用 （退回领用）借：低值易耗品在用 贷：低值易耗品在库4） 报废计量器具应根据月报表的报废数据，分录如下：借：制造费用贷：低值易耗品在用/在库4职责：1）计量器具采购部门和人员应严格按照本制度执行，办理各项手续，对未完成所有步骤或某些环节有误的，财务部有权不予付款及办理入收手续。2）计量器具管理部门应严格按制度做好计量器具的保管、清查、维护工作，对其他部门未能按本制度保管、使用好计量器具而造成损失的，计量室有权按照造成的损失对责任人处以相应的罚款。而由于计量器具管理部门工作疏忽造成计量器具管理不善的，品质部与财务部有权对计量人员提出批评并责令其限期改正。3）财务部有关人员应按本制度监督计量器具的购入、领用、保管手续是否齐备，对未严格执行制度规定的，有权不予办理相关手续，因此造成损失的，应立即追究责任人的责任。第三条 办公设备与用具根据公司实际情况，办公用具可分为三种：办公设备、办公用具、办公消耗品。其中，办公设备属于固定资产，其管理方法与帐面处理已在固定资产管理方法中述及。办公消耗品是指在使用过程中容易