财务基础规范工作梳理_.xls

第 1 页，共 13 页 内内部部财财务务管管理理规规定定 会会计计制制度度企业财务通则企业会计准则及集团公司财务管理规定 会会计计政政策策 公司关于企业核算的会计政策，如：外币业务核算方法、现金等价物的确认标准、 短期投资的核算方法、坏帐核算方法、存货及存货跌价准备的核算方法、长期投资 核算方法、固定资产及累计折旧的核算方法、在建工程的核算方法、借款费用资本 化的确认原则、无形资产的计价和摊销方法、收入确认的标准、所得税的会计处理 方法等，按集团公司的会计政策核算。 财财务务制制度度 1 1 对积压产品削价处理、产品报废处理、积压原材料削价处理、原材料报废处理，一 次性处理账面价值在50万元以内的，经公司总经理同意后方可处置；50万元以上的 ，需报集团公司董事会同意，同意处理后，将明细表报集团公司财务部门，经集团 公司财务部、审计部审核后，公司进行处置。 2 2 对闲置设备、报废设备一次性处理账面原值在50万元以内的，需经公司董事会同意 ；50万元以上的，需报集团公司董事会同意，同意处理后，将明细表报集团公司设 备、财务管理部门，由集团公司统一招标、拍卖处置。 3 3 因危房和扩建等原因确需拆除房屋和建筑物的，须报集团批准，批准同意后方可处 理，同时将明细表报集团公司综合管理部和财务管理部，由集团公司综合管理部会 同审计、财务等部门有关人员确定房屋、建筑物拆除净损失和残值收入，并制定拆 除方案。 4 4 经营过程中形成的坏账处置：对确实无法收回的款项，除按公司应收账款管理规 定执行外，同时向集团公司财务管理部提出书面报告，说明形成坏帐的原因、责 任人及处理意见。经集团公司批准后进行账务处理。 5 5 对土地使用权的购置、转让、租入、租出，对专利权和技术秘诀的购置、转让、租 入、租出须报集团公司董事会批准后实施 6 6 资本性支出，如：基本建设支出、技术改造支出、对外投资支出，一次性支出在50 万元以下的，由公司总经理审批；一次性支出在50万元以上的，由集团公司董事会 审批。基本建设项目需经集团批准。 7 7 各类融资借款及还款，应向集团公司财务管理部备案。信用借款由公司董事会审批 ，抵押借款应报集团公司董事会审批。 8 8 公司原则上不得对外提供借款担保，如遇特殊情况需对外提供借款担保，应由集团 公司董事会做出决议。 9 9 为了提高公司的资金使用效率，公司财务部要对所有的存货、费用支出制定每年的 资金占用、费用支出预算表，并随生产经营的发展需要实行动态管理。 1010 为了预防潜在的财务损失，提高资产的使用效率，财务部、审计部应定期对会计账 簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相 互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。库存存货及固定资产、工艺器具、 办公设施等低值易耗品应半年盘点一次，每月进行抽查一次；往来账务对账工作每 年至少进行一次，对账单及其他对账资料作为重要的会计凭证妥善保管。 1111 会计报表：每月财务部在结账完成后应向公司总经理、分管财务副总经理报送会计 报表及公司内部管理报表，并根据集团公司财务管理规定应于次月7日前向集团 公司财务管理部和集团公司有关领导报送会计报表。 1212 对会计报表不能反映的重要事项要进行书面说明，如：或有负债、库存积压和报废 、可能形成的坏账、可能形成的重大收益和损失、可能面临的法律诉讼、与集团公 司对账情况等。 1313 财务分析：财务部应于次月的第二个成本例会日组织进行月度财务分析，同时根据 集团财务管理规定形成书面材料于次月10日前报集团公司财务管理部。并准备 好材料按时参加集团公司每季度召开的财务分析会。 第 2 页，共 13 页 内内部部财财务务管管理理规规定定 1414 财务事故报告制度：公司出现因财务人员失职、渎职及违犯国家财经制度和财经纪 律而受到执法部门依法查处、发生财务被盗案件等，无论是否给公司造成经济损失 ，在上报公司总经理及分管财务副总经理的同时必须在事件发生一个工作日内向集 团公司财务管理部、分管总会计师履行事故报告制度（牵扯安全问题的还要报告给 集团公司综合管理部），报告的内容应包括： （一）事故情况说明及原因分析； （二）责任人及对责任人的处理意见； （三）采取的解决及防范措施等。 财务人员 1 财务人员任用：公司分管财务副总经理和财务部经理根据本公司章程规定的任命程 序任命。其他会计岗位人员任用根据公司的岗位需求及岗位设置通过竞争上岗程序 任命，并根据集团公司有关规定，报集团公司人力资源部、财务管理部备案。 2 财务人员培训：公司综合部负责会计人员的内部培训工作，培训内容包括上级新财 经法规政策、集团公司财务管理规定、会计核算和会计报告要求等。会计人员外部 培训，由财务部提出申请报综合管理部批准，根据集团公司财务管理规定培训 时间在一个星期之内的，由公司自行安排，但需报集团公司财务管理部备案；培训 时间超过一个星期的，需报集团公司财务管理部批准。 监督考核 1 公司财务部组织由分管财务副总经理牵头组织综合管部、审计部定期和不定期对公 司的财务管理工作情况进行监督、检查，监督、检查的主要内容有： （一）公司财务制度及集团财务管理制度的履行情况以及财务人员的职责履行情况 ； （二）公司是否存在财务违纪问题； （三）公司有无潜在的财务损失； （四）其他与财务有关经营事项的合法性、合理性。 1 对不按集团公司财务管理规定和公司财务制度执行的，每出现下列不合格项，根据 情节轻重进行考核。 （一）对积压产品削价处理、产品报废处理、积压原材料削价处理、原材料报废处 理以及经营过程中的坏帐处理，未按规定程序审批，每次扣财务部管理工作分2分。 （二）对发生财务事故不履行事故报告制度的，每次扣财务部管理工作分2分，造成 经济损失的进行加倍扣分、经济处罚和追究领导责任，直至追究法律责任。 （三）未经批准擅自对外提供担保的，每次扣责任部门管理工作分5分，造成经济损 失的进行加倍扣分、经济处罚和追究领导责任，直至追究法律责任。 （四）对违犯国家财经纪律及集团公司财务管理规定和公司财务管理规定的，如： 贪污公司款项（包括公款私存）、未经批准擅自挪用或借出公司资金、任意私设小 金库等，一经发现，扣责任部门管理分5分；造成经济损失的进行加倍扣分、经济处 罚和追究领导责任，直至追究法律责任。 （五）为了预防潜在的财务损失，财务部应组织对应收账款每年至少核对一次；存 货每半年盘点一次,否则扣管理分2分。 （六）会计报表、财务分析未按规定要求及时报送的，每迟延1天，扣管理分1分。 财财务务制制度度 第 3 页，共 13 页 财务部基础规范工作梳理 项目工作职责内容相关人员 产品 退货 管理 规定 1 财务部负责退货产品帐物相符情况的控制和检查葛富霞 2 依照公司领导的处理意见，对允许退回的产品，待产品到达仓库后，由业务 发展部、外贸部、质量检验部、财务部人员及仓库保管员共同进行清点葛富霞 3 财务部负责核对退货产品与“产品退货申请表”所列与退货产品是否一致， 准确无误后，准许放置退货产品区葛富霞 4 财务部要不定期的对成品库进行检查，如发现成品库退货产品区存放未有处 理意见的退货产品，由此造成的经济损失由业务发展部、外贸部承担。张瑞侠 5 公司其他综合管理部门不定期对成品库进行综合性检查，发现成品库退货产 品区达不到规范要求或管理混乱，在实施考核时可加大扣罚力度。张瑞侠 6 为强化管理者的责任，在经济处罚时，按部门主要负责人承担60，直接责 任人承担40的原则实施。谢彦平 成品 库管 理 1 仓储部门负责成品库的综合性管理，对成品入库、保管、出库、安全等负全 部责任；财务部负责库存资金占用和库存成品帐物相符情况的控制和检查； 综合管理部负责监督与考核。张瑞侠葛富霞 2 任何部门或个人未经公司批准及财务部确认不得将应退库产品自行消退、销 毁和变价处理，应办理相关手续后，再做相应处理。谢彦平 3 正常销售产成品出库，提货人须持经财务部门盖章的的“赊销单、客户借出 单”办理出库手续。葛富霞 4 每月、半年、全年，仓储部门应会同财务部进行清点盘存，清点盘存时必须 实地查点产品的规格、数量是否与帐面记录相同，应保证帐、卡、物一致。谢彦平张瑞侠 5 盘存后如有数量短少、损坏、库房管理混乱、产品标识不全或无标识等，详 加记录后由保管员签字认可，财务部出具清查盘点表报告给上一级领导；对 盘亏或盘盈的产品，由财务部向分管领导呈交核准及调整的申请，未经核准 不得擅自调整库存数据。若为保管责任造成短少时，则由保管员负责赔偿， 部门领导负连带责任。谢彦平张瑞侠 6 保管员工作调动时，应由仓储部门负责人责成交接双方，会同财务部监交人 员实地盘存，确认无误后，双方签字认可，否则不得办理工作调动手续。谢彦平 7 产品现销和赊销（含发商）：业务发展部、外贸部根据客户的发货申请，对 照下达的生产通知单，审核所提供货物的品号、生产通知单编号、规格、数 量、单价信息等，审核无误后，由业务发展部统计员在计算机销售系统输入 相关数据，并打印 “销售出库单”五联（销售、财务、保管员、随货同行和 出门各一联）到财务部加盖“发货专用章”，据以办理产品出库。财务部会 计人员在加盖“发货专用章”时，要严格审核销售价格是否符合公司制定的 销售底价，低于销售底价的应附产品价格审批表方可办理，否则应将单 据返回销售部门。葛富霞 8 每月月底，仓储部门应在公司规定的结帐日盘点库存，于5日前填制“成品库 产品库存月报表”报业务发展部、外贸部及总经理、公司相关领导，并传递 给制造部、财务部及综合管理部。谢彦平张瑞侠 9 为减少库存资金占用，入库产品（配件）从入库之日开始计算，应在30天内 出库销售，若在30天内未出库（或出库率达不到90），业务发展部、外贸 部应在“成品库产品库存月报表”内特别提示指出，并提报给财务部、综合 管理部，纳入当月考核，由财务部根据库存对库存产品的超资金占用按银行 贷款利息计算费用；超过规定日期储存的产品根据仓储费市场价格，向业务 发展部、外贸部收取仓储费；（单独设置计算表格，将收取费用情况每月报 分管财务副总及综合部作为年终销售提成结算依据），以督促责任部门和提 报人尽快将产品出库销售。谢彦平张瑞侠 第 4 页，共 13 页 财务部基础规范工作梳理 项目工作职责内容相关人员 10 入库产品（配件）从入库之日开始计算，库存时间超过一年，视以下情况处 理：谢彦平张瑞侠 （1）经有关部门判定属质量问题而退回的已销产品，从入库之日起不计算资 金占用利息和仓储费用；谢彦平张瑞侠 （2）因市场环境发生变化导致定单取消而造成滞压的完好产品，业务发展部 应积极进行协调解决，需要降价处理的，应提出书面处置意见报公司总经理 批准后实施。其降价差额部分的50% 计入业务发展部、外贸部营业费用；谢彦平张瑞侠 （3）因长期积压导致外观、内在质量、配置发生变化需要进行翻箱的产品， 按翻箱的有关规定进行办理，翻箱费用由业务发展部和外贸部相关业务员各 承担50%。已翻箱的产品未售出造成再次翻箱的，加倍收取翻箱费用；谢彦平张瑞侠 （4）无任何理由且一年以上仍未出库的产品，除正常收取资金占用利息和仓 储费外，每年按产品价值的10%提取存货减值准备计入营业费用，直到产品 售出为止。谢彦平张瑞侠 （5）以上4条财务部单独设置计算表格，将计算情况报分管财务副总及综合 部作为年终提成计算依据。谢彦平张瑞侠 11 外购商品结算时经办人需持外购商品的购进发票及业务发展部开具的“收料 单”到成品库办理入库手续，经审计部审核价格并加盖“审计专用章”后， 按资金使用审批程序到财务办理结算： （1）外购商品及发票同时到达的，由业务发展部、外贸部根据发票直接填制 “收料单”； （2）外购商品已到，发票未到的。由仓库保管员为经办人填制“进货单”， 待发票到时，填制“收料单”。 （3）外购商品实物不入库直接销售，且购进发票已到的。业务发展部、外贸 部凭外购商品的销售发票、外购商品的购进发票办理入库（直接填制收料单 ）、出库手续，即“一收一付”。 （4）外购商品实物不入库直接销售，且购进发票未到的。业务发展部、外贸 部凭外购商品销售发票提货联记帐出库（提货联需注明：销往地区、货物名 称、型号及购进价格），待发票到时，填制“进货单”，办理正式入库手续 ，冲库存“红字”数。 12 公司其他综合管理部门定期对仓库进行综合性检查，检查结果在每月5日前报 综合管理部，作为考核的依据。 工具 工装 管理 1 废废旧旧工工具具的的回回收收与与处处理理丁艳红 （一）标准工具，除手锯条、200以下的砂轮、油石、砂布、3以下的小 钻头、木制品外，一律实行以旧换新，不交回旧工具不准发新工具。丁艳红 （二）申请报废的工具，要执行工具报废标准。尚能使用的工具，原则上不 准报废。工具报废要严格审查规格、精度，数量与领用相符，防止冒名顶替 ，造成混乱。丁艳红 （三）交回的金刚石必须单独保管，重新进行翻边镶焊，继续（交换）使用 ，对不能使用的小碎粒，定期进行集中称重，退库保管。丁艳红 （四）收回的废旧工具，进行挑选，分类存放，分别处理。丁艳红 （五）对外销售按质论价或作废品处理。丁艳红 （六）翻新、修配或直接回用；一是交旧领新时先发旧工具，二是领新工具 时先发旧工具；在领用单上盖“旧工具”字样，不计费用，但和新工具一样 登记在用工具明细帐，进行管理。丁艳红 （七）废工具残体，要区别情况，妥善处理，避免以废充好，或以废顶帐， 造成管理混乱。丁艳红 2 外单位借用工装，每天按工装原值的3收取使用费。如有损坏，作价赔偿。 丁艳红 成品 库管 理 第 5 页，共 13 页 财务部基础规范工作梳理 项目工作职责内容相关人员 3 工工装装报报废废丁艳红 （一）下列工装应报废：丁艳红 1、产品已淘汰且无法利用的工装；丁艳红 2、产品设计修改而不适用的工装；丁艳红 3、工艺规程设计修改而不适用的工装；丁艳红 4、工装设计错误且无法返修的工装；丁艳红 5、工装长期使用磨损和变形且无法修复的工装；丁艳红 4 （二）工装报废的申请和批准丁艳红 1、因产品淘汰、设计和工艺修改等造成报废，由制造部工艺组提出申请。丁艳红 2、工装长期使用后无法再继续使用的，由制造部工艺组提出申请。丁艳红 3、因设计失误造成的报废，由设计者提出申请。丁艳红 4、以上工装报废须经制造部、工艺人员、财务部、审计部会签，报总经理批 准后方可办理。丁艳红 4、报废工装清单一式三份，由工艺组、制造部部、仓库各一份保存备查。丁艳红 5、报废工装中的标准件应回收利用，其余应予销毁。丁艳红 工位 器具 的管 理 工工位位器器具具的的使使用用 塑料托盘全部用于车间周转快的工序及因订单要求需带的使用。 机工车间的 入库件，仓库零部件，除有特别要求使用塑料托盘以外的成品，一律使用木 制托盘或者使用外购件带来的木制托盘。谢彦平张瑞侠 仓储笼只许热工段，机工车间和总装车间使用。谢彦平张瑞侠 塑料隔板机工车间和总装车间使用。谢彦平张瑞侠 各种周转箱只许机工车间和总装车间使用。谢彦平张瑞侠 护栏车只许机工车间使用。谢彦平张瑞侠 手推车只许机工车间和总装车间使用。谢彦平张瑞侠 整机转运车只许总装车间使用。谢彦平张瑞侠 滤水盘只许机工车间使用。谢彦平张瑞侠 地牛只允许仓库、机工、装配使用谢彦平张瑞侠 工工位位器器具具的的管管理理谢彦平张瑞侠 所有本规定中的工位器具各使用单位按类型建立明细账，并在工位器具上表 明使用单位，设专人管理，并报制造部备案。谢彦平张瑞侠 本规定中的工位器具均实行交接制度。谢彦平张瑞侠 1、 托盘类：机工车间入库所带的托盘、半成品库配送到装配车间的托 盘由车间与半成品库负责兑换；外协库配送到装配车间的托盘由装配车间与 外协库负责兑换；装配车间成品入库的由成品库与装配车间负责兑换。谢彦平张瑞侠 2、 塑料隔板、仓储笼、各种周转箱由机工车间和总装车间兑换。谢彦平张瑞侠 3、 护栏车、手推车、整机转运车、滤水盘、地牛等原则上各自使用， 如需借用应办理借用手续，并按时、按质归还，损坏由借用单位负责。谢彦平张瑞侠 各种工位器具实行定置管理，设置定置流动区域，周转箱、仓储笼、护栏车 、地牛、手推车、整机转运车在定置区域内流动谢彦平张瑞侠 工工位位器器具具的的报报废废、损损坏坏、丢丢失失及及增增添添的的处处理理谢彦平张瑞侠 各种工位器具因正常使用消耗后已经无法再正常使用的，由使用部门提出申 请报制造部，制造部经过评审确实无法再正常使用的，报分管领导批准后作 报废处理。谢彦平张瑞侠 各种工位器具因使用单位管理不善造成的损坏、丢失由制造部考核使用部门 管理分5分，价值较大的需承担一定比例的经济处罚。谢彦平张瑞侠 使用单位因报废等原因需添置工位器具的由使用单位提出申请，制造部评审 后报分管领导审核，总经理批准后有关部门按程序办理。谢彦平张瑞侠 工具 工装 管理 第 6 页，共 13 页 财务部基础规范工作梳理 项目工作职责内容相关人员 报废的工位器具按制造部划分的区域进行存放，制造部定期进行处置。谢彦平张瑞侠 监监督督检检查查谢彦平张瑞侠 使用部门每天上班前或者下班前，对自己使用的工位器具进行检查，发现问 题及时整改，制造部、财务部应定期或者不定期的进行检查监督，发现问题 及时督促使用部门作出整改。谢彦平张瑞侠 废旧 物资 处理 废旧物资的价格审定，经公司批准处理的废旧物资，业务发展部将填报废 旧物资价格审批表报审计部审定，审计人员在接到废旧物资价格审批表 后应到现场进行论断，确定此废旧物资的基本处理价格，价值较小的（100 元以下）由分管财务负责人审批，价值较大的（100元以上），经分管财务副 总审定后报总经理审批。 业务发展部持审批后的废旧物资价格审批表开具发货通知单，一并到财 务办理手续，手续不全的，财务部门拒绝办理张荣花葛富霞 现款 采购 采购部门以现款方式采购物资，原则上须以发票或者发票复印件提出，再办 理付款，却因发票未到的，以付款申请单形式提出，并在付款单上注明“现 款采购”字样，按公司货币资金管理规定办理付款。张荣花 现款采购的物资，业务员应及时到仓储部门和财务部门办理发票收料，本月 业务本月办理完毕。张荣花 现款采购的物资，发票须经审计部门进行审核、盖章，以便核对现款采购的 采购价格。张荣花 现款采购的物资如出现不合格品，仓储部门应每月次日10号前将不合格品数 量上报分管财务副总、生产副总及总经理、财务部，采购部业务人员应在当 月办理换货，不及时办理换货的，或者换货不来的，纳入公司月度考核，由 综合管理部负责考核，财务部负责监督，每批次扣管理工作分2分，对于不能 换货的物资，经公司批准由公司处置。张荣花 对于现款采购业务，采购部尽快理顺业务关系，尽量减少现款采购，并同时 要求要有一定的质量保证金。张荣花 货币 资金 管理 根据内部会计控制规范的要求，出纳人员严禁办理会计稽核、会计档案 保管以及涉及收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。谢彦平 现金的开支范围如下：张荣花 1.职工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；张荣花 2.出差人员的差旅费及出差借款；张荣花 3.采购办公用品或其他物品，金额在使用支票结算起点以下的；张荣花 4.业务活动的零星支出备用金；张荣花 5.确需现金支付的其他支出。张荣花 对于涉及到现金支付的业务，出纳人员应严格按照公司内部的各项管理制度 的规定，审核报销的各种原始凭证是否齐全、是否合法、有无白条现象，审 核数据的计算是否正确、报销的审批程序是否符合制度规定、各级审批人员 的签字是否齐备。在确认上述事项无误的情况下方可办理付款。张荣花 审计部或财务部经理定期或不定期对库存现金进行“现金盘点”，出纳人员 应积极配合，确保抽查现金没有差异。谢彦平 银银行行存存款款的的管管理理张荣花 财务部应严格控制开户银行和开户帐户的管理，凡是涉及本公司或因集团公 司融资需求新增银行帐户或注销银行帐户的，财务部提出书面申请书，经财 务副总审核后报公司总经理批准方能办理，并同时报集团公司财务部备案。谢彦平 出纳人员应及时将所有银行存款的收支业务按照银行帐号进行分类登记银行 存款日记帐，并每日结算当天分帐号的各银行存款的收、支、存金额，按期 编制“银行存款余额表”上报财务副总和总经理。 张荣花 工位 器具 的管 理 第 7 页，共 13 页 财务部基础规范工作梳理 项目工作职责内容相关人员 金额在2000元以上且不属于现金开支范围的付款项目，均必须由银行存款结 算。张荣花 银行承兑汇票视同银行存款管理。张荣花 对于涉及到银行存款支付的业务，出纳人员应严格按照公司内部的各项管理 制度的规定，审核付款的审批程序是否符合制度规定、各级审批人员的签字 是否齐备。在确认上述事项无误的情况下方可办理付款。张荣花 出纳人员应及时与银行核对帐务，查找差异并找出原因后，编制“银行存款 余额调节表”并签署姓名交财务部经理备案，上述核对工作原则上一月不得 少于一次。张荣花 货货币币资资金金使使用用张荣花 资金使用计划申报：张荣花 各部门在每月的25日向财务部申报本部门资金使用计划，业务发展部、外贸 部申报下月资金回收计划，财务部汇总后，将资金使用和资金回收计划报财 务副总审核，经总经理批准后执行，各部门应在批准后的资金使用计划内使 用，如批准后的资金使用计划不够的，公司可根据资金情况经总经理批准可 追加计划。张荣花 款项支付及支付期限：张荣花 1、货款支付基数及比例：货款支付原则上采取每月集中付款一次，采购部根 据上月应付帐款帐面余额（剔出暂估入账的）作为货款支付的基数，比例为 基数的30%-40%（特除情况经总经理批准），公司淡季时，可根据公司资金情 况，付款比例可适当下调。张荣花 2、支付期限及审批程序：货款支付期限为每月的28日-30日作为付款期限， 采购部应在每月的28日前编制本月支付的款项明细表，报财务副总审核后， 总经理批准，财务部经理签字后办理付款。张荣花 3、公司原则上不允许以现金支付货款，特除情况下经财务副总审核后报总经 理批准方可办理。张荣花 4、因公需要出差或购买货物需要预支现金的，低于300元以下的，原则上不 予借款。张荣花 5、公司禁止一切非因公借款以及与公司经营无关的现金支出。张荣花 6、有借款的，前款没有结算清的，一律不再借款。出差归来三周内须办理完 报销手续。张荣花 7、因公需借现金的审批流程：借款人填写借款单-部门经理审核-分管 领导审核-财务副总审批-总经理批准-财务部经理签字-现金出 纳付款。张荣花 直接从银行存款扣交的应交税金、利息支出、手续费支出等，按国家金融部 门的有关规定办理，分管财务副总批准。张荣花 货货币币资资金金使使用用监监督督张荣花 公司财务部是货币资金使用的最终审核和监督部门，对货币资金使用的合法 性、合理性、有效性负责，负责监督货币资金使用是否符合国家财经纪律， 是否符合公司的有关规定、标准，是否有利于提高公司的经济效益。张荣花 物资采购部门应严格执行付款制度，不得将货款化整为零使用现金，如违反 本条规定，一经查实，视其情节轻重，给予处罚和经济制裁。谢彦平 凡超出规定范围、限额使用现金，编造用途套取现金，公款私存的，除给予 责任人处分外，分别给予违纪金额10%-30%的罚款。谢彦平 费用支出一律不准使用白条或收据报销。张荣花 货币 资金 管理 第 8 页，共 13 页 财务部基础规范工作梳理 项目工作职责内容相关人员 积压 物资 规定 （一）制造部、仓储部门、业务发展部、外贸部即日起建立积压物资统计台 账，分别对因订单更改（或撤单）以及标准、BOM、工单计划错误等原因造成 的物资积压进行统计，并每月分别将入库时间超过三个月、半年、一年、二 年以上的产成品、原材料及零配件等物资拉出明细清单，网发财务部、制造 部、设计开发部、业务发展部、外贸部、综合管理部、总师办和公司相关领 导；每三个月汇总一次，网发财务部、制造部、设计开发部、业务发展部、 综合管理部和公司相关领导。谢彦平 （二）制造部每月主持召开专题会议进行评审，形成处置意见和消化措施， 报公司领导批准后实施，限期消化处理，实施过程和结果由制造部、财务部 进行监督。责任部门要根据评审意见和要求制定具体的消化计划和措施上报 公司相关领导和部门。谢彦平 （三）积压物资的评审结果按以下状态进行处置谢彦平 1、A类：可以继续使用：由责任部门制定计划和措施进行消化，责任部门要 责任到人，限期完成，纳入考核。谢彦平 2、B类：可以改用、代用：由设计开发部下达标准、图纸，工艺部门编制工 艺，制造部下达工单，由车间或外协厂进行改制后重新入库，在以后订单中 优先使用。谢彦平 3、C类：留作销售配件或三包配件，由仓库调库。谢彦平 4、D类：外部调剂：在集团内各个公司之间调剂或在市场销售积压产成品、 零配件。市场销售由业务发展部负责，原材料、标准件、组件进厂积压件、 外协厂供的专用件等调剂由采购部负责，调剂或销售价格由审计部根据市场 行情审计。谢彦平 5、E类：暂时封存：对较长时间未生产的产品在未明确淘汰停产的情况下， 可对其库存专用零部件进行集中封存，仓库做好标识、建立专门台账，财务 部、制造部、设计开发部建档备案。在条件许可的情况下，经批准后财务部 作报废处理。谢彦平 6、F类：报废处理：对确实没有利用价值的或已经老化、失效、损坏、淘汰 的物资，经相关部门联合评审后进行报废，仓库、财务部出账，审计部审计 处理价格，采购部联系销售处理。谢彦平 （四）根据不同情况形成的积压物资，结合消化完成情况由财务部每月向综 合管理部进行考核提报。谢彦平 1、视未完成消化积压物资金额、数量大小，每月每项次对责任者扣管理工作 分0.5-2分，直至完成。谢彦平 2、确实无法消化的，责任者可写出书面申请，经公司分管领导批准后，财务 部作报废处理，责任人、责任部门领导分别承担一定比例的报废损失。损失 2000元以下的由责任者全额承担，2000元以上部分，由责任者承担110 ；属责任单位领导管理不善造成的，单位负责人承担40的责任。谢彦平 处理结果经公司分管领导审批后，通知责任人到财务部办理缴款手续；责任 人不按时缴款的，由综合部于工资核算时从责任人工资中扣除。谢彦平 二、凡是因技术性能和质量工艺优化提升、推“四新”降成本等涉及技术图 纸、标准更改或更换供货厂家，市场用户要求发生变化、销售人员工作失误 等造成的销售订单标准更改、撤单，生产作业计划、采购计划编制疏漏等计 划更改而形成的物资积压以及因库存产成品、配件长时间积压需要拆解退库 的零部件，退库后没有合适订单使用又形成新的积压，按以下规定处理：谢彦平 （一）处理原则和要求谢彦平 1、谁更改谁承担因更改造成积压物资的消化责任。谢彦平 第 9 页，共 13 页 财务部基础规范工作梳理 项目工作职责内容相关人员 （1）因客户原因更改、撤单造成的专用件积压，应由客户承担责任，业务发 展部责任人负责落实向客户催收此款，财务部予以监督，特殊情况须经总经 理批准后予以减免。谢彦平 （2）因市场发生变化撤单的，业务人员应向制造部申明理由，制造部进行审 核、公司分管领导批准后方可撤单。如某一订单专用零部件基本备齐时，原 则上不准撤单，特殊情况的撤单须报经总经理批准。谢彦平 2、责任部门应在更改前对库存物资和在制品（制造部负责统计提供物资存量 ）进行分析，制定出处置意见（可用、改用、报废），并负责根据处置意见 组织后续的消化实施。原则上应把“可用”、“改用”库存和制品消化完毕 ，再进行更改后零部件的批量采购、生产制作。谢彦平 3、技术更改时制造部应审核库存制品处置意见的可行性和更改实施日期，如 无法实施，则需进一步调整和完善处置方式。特殊情况须经公司领导批准后 更改。接收更改通知的部门负责督促跟进。谢彦平 新产品第一个批量生产后，结合设计开发部的整改计划，仓库应立即对该产 品的所有库存零部件进行清库盘点，拉出明细清单传递设计开发部，由产品 设计工程师现场进行判定和处置（可用、改用、报废）。谢彦平 4、对于推“四新”降成本等涉及技术图纸、标准更改等形成的库存积压应本 着价值最大化的原则进行处置。谢彦平 5、对因更改形成的积压物资制造部和仓库登记积压物资统计台账，责任部门 或责任人要在更改之月起（含更改当月）3个月内消化处理完毕，责任者不便 区分的由制造部牵头组织评审认定。特殊情况3个月到期不能清理完毕的，责 任人可向财务部申请，经公司分管领导批准后给予适当延期。谢彦平 （二）责任考核谢彦平 1、责任损失计算：一是因更改造成原材料、零部件等物资积压，财务部根据 制造部提供的积压物资统计台账，按全部积压物资额、银行同期借款利率、 自更改之日起至消化处理完止实际占用时间计算资金占用利息；二是三个月 到期后，仍不能消化处理的，按剩余积压物资的成本价值另核算废品损失。谢彦平 2、责任人承担损失比例及缴款处理同第一条规定。谢彦平 3、在规定积压物资消化处理期限内，责任人对此工作态度积极主动、消化效 果比较明显的，可对责任人免于资金占用利息部分50%的责任承担。谢彦平 4、对负责落实向客户催收积压物资款项、超过规定期限未完成的，扣内外贸 责任人每月每项次管理工作分0.5分,直至完成。谢彦平 三、定期盘点及标识谢彦平 仓库每月进行1/6盘点时，要把入库时间超过三个月、半年、一年、二年、二 年以上的产成品和原材料（零部件）物资重点关注，分别作出标识，必要时 专区存放，分别将该物资明细报财务部、制造部、设计开发部、业务发展部 、外贸部、总师办、综合管理部和公司相关领导，以引起相关部门、人员的 重视。谢彦平 四、除按上述条款对积压物资进行管控、考核外，未尽事宜按公司有关规定 执行。本规定下达前形成的积压物资消化按积积压压物物资资消消化化责责任任制制考考核核办办法法 专项责任制进行考核。谢彦平 固定 资产 责责任任部部门门：张瑞侠葛富霞 综合部制定此制度并颁布执行，制造部为主管部门、财务部负责监管和考 核。 张瑞侠葛富霞 管管理理内内容容张瑞侠葛富霞 1 1、分分工工管管理理张瑞侠葛富霞 积压 物资 规定 第 10 页，共 13 页 财务部基础规范工作梳理 项目工作职责内容相关人员 为了更好的利用固定资产，实行固定资产归口管理，加强对固定资产的 维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的原则 以固定资产的类别确定分工管理如下： 张瑞侠葛富霞 1.1制造部、财务部作为固定资产的主管和监督部门，应建立健全固定资 产的明细帐。 张瑞侠葛富霞 1.2公司机器设备、厂区动力设备、燃气设备的购建、安装、修理和使用 管理全部由制造部归口管理。 张瑞侠葛富霞 1.3.公司仪器仪表设备应由质检部归口管理。制造部负责公司的仪器仪 表的购置、修理和使用管理。 张瑞侠葛富霞 1.4公司的电子设备及厂房建筑物由综合部进行统一管理。 张瑞侠葛富霞 1.5综合部负责公司的通用电子计算机及附属设备购置、安装、维护和使 用管理。 张瑞侠葛富霞 1.6综合部负责公司厂房建筑物及其附属设施的购置、安装、维护和使用 管理。 张瑞侠葛富霞 1.7综合管理部负责公司运输工具的购置、维护和使用管理。 2 2、主主管管部部 门门和和监监督督部部门门的的职职责责张瑞侠葛富霞 2.1财务部随时掌握固定资产的使用状况。 张瑞侠葛富霞 2.2财务部负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好 提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。 张瑞侠葛富霞 2.3主管部门搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登 记账卡，负责办理固定资产的验收、调拨、报废、封存、启用等事项并报财 务部备案。 张瑞侠葛富霞 2.4根据使用部门的使用情况，制造部组织编制设备大中修维修计划，按期 编报设备更新计划。 张瑞侠葛富霞 2.5严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定 资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。 张瑞侠葛富霞 3 3、 使使用用部部门门职职责责张瑞侠葛富霞 3.1各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作，应设置专职或兼职的设 备管理员，各车间要设置专职或兼职的设备管理员，每台设备要明确使用、 保管、维护的责任者。 张瑞侠葛富霞 3.2 严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、 润滑和安全使用。 张瑞侠葛富霞 3.3 建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部 门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖 ，同时报财务部备案。 张瑞侠葛富霞 3.4 根据监管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三 相符。 张瑞侠葛富霞 4 4、固固定定资资产产的的购购置置、验验收收、领领用用张瑞侠葛富霞 4.1 由于生产、研制需要，购置固定资产必须提前向制造部提出申请，按集 团公司管理规定一次性支出在50万元以下的，由公司总经理审批；一次性支 出在50万元以上的，由集团公司董事会审批。基本建设项目需经集团批准。张瑞侠葛富霞 4.2购置设备进厂后，制造部组织相关部门开箱检查、验收，设备安装完 毕后填“设备使用单”。制造部根据“设备使用单”建立固定资产卡片，并 通知使用单位。 张瑞侠葛富霞 4.3 基本建设项目完工时，由综合部办理“基建项目完工单”，报制造 部。 张瑞侠葛富霞 5 5、固固定定资资产产的的调调拨拨与与转转移移张瑞侠葛富霞 固定 资产 第 11 页，共 13 页 财务部基础规范工作梳理 项目工作职责内容相关人员 5.1 凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理批准，任何部门 不得擅自调拔、转移、借出。 张瑞侠葛富霞 5.1 .1 公司内部设备的调拨与转移，必须通过制造部部门办理资产转移 手续，同时由调出、调入部门的双方领导及经办人签字后，方可办理，并报 财务部门备案。张瑞侠葛富霞 5.2 未经批准，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追 究部门及经办人的责任。 张瑞侠葛富霞 6 6 、固固定定资资产产的的处处置置、报报废废与与封封存存张瑞侠葛富霞 6.1根据集团公司有关规定，对闲置设备、报废设备一次性处理账面原值在50 万元以内的，需经本公司董事会同意；50万元以上的，需报集团公司董事会 同意，同意处理后，将明细表报集团公司设备、财务管理部门，由集团公司 统一招标、拍卖处置。张瑞侠葛富霞 6.2 凡符合下列条件可申请报废： 张瑞侠葛富霞 6.2.1 超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产效率低，耗能高， 而且不能改造利用的。 张瑞侠葛富霞 6.2.2 不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。 张瑞侠葛富霞 6.2.3 腐蚀严重无法修复或继续使用的。 张瑞侠葛富霞 6.2.4 绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。 张瑞侠葛富霞 6.2.5 因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。 张瑞侠葛富霞 6.3 凡经批准报废的固定资产，在未处置前，制造部要对其保管好。张瑞侠葛富霞 6.4 凡经批准停用的固定资产由使用部门封存、保管，并报财务部备案。 张瑞侠葛富霞 6.5闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，报制造部同意 后，方可使用。 张瑞侠葛富霞 7 7、固固定定资资产产的的清清查查张瑞侠葛富霞 为了保护固定资产的安全与完整，财务部、制造部要对固定资产进行定期清 查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、 毁损或未列入帐的 固定资产，保证账实相符。在清查时发现固定资产毁损和盘盈、盘亏，要查 明原因，由责任部门写出书面情况，制造部门签署意见后，报知主管领导及 总经理，批复后，财务部门作相应的帐务处理。张瑞侠葛富霞 8、固定资产折旧：张瑞侠葛富霞 按集团公司管理规定执行。张瑞侠葛富霞 应收 账款 第十一条 业务员在签定合同和组织发货时，都必须参考信用等级和授信额度 来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经主管业务经理申请，部 门经理审核，分管销售副总经理批准方可盖章发出。谢彦平葛富霞 第十二条 凡利用信用额度赊销的，必须由经办业务员先填写赊销申批单 ，由业务发展部、外贸部经理严格按照预先评定的信用限额内签批后、财务 部门方可凭单办理发货手续。谢彦平葛富霞 第十三条 财务部主管应收帐款的会计每月对照信用额度期限表核对一次 债权性应收帐款的回款和结算情况，严格监督每笔帐款的回收和结算。凡超 过信用期限的，及时通知财务部经理，由财务部经理汇总并及时通知业务部 门立即联系客户清收。 谢彦平葛富霞 第十四条 凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况一律不再发货和赊销 。 谢彦平葛富霞 四四、应应收收账账款款监监控控制制度度谢彦平葛富霞 第十五条 财务部门应于月后10日前提供一份尚未收款的应收账款帐龄明细 表，提交给业务发展部、外贸部，相关业务人员核对无误后，报业务发展 部、外贸部经理，业务发展部、外贸部据此编制清收计划，经分管销售的副 总经理批准后进行账款回收工作。谢彦平葛富霞 固定 资产 第 12 页，共 13 页 财务部基础规范工作梳理 项目工作职责内容相关人员 第十六条 业务发展部、外贸部应严格对照信用额度表和财务部的帐龄 明细表以及编制的清收计划，及时清收欠款。对未按期结算回款的客户及 时联络并将反馈信息给财务部和有关公司领导。 谢彦平葛富霞 第十七条 对超过收款期限一个月以上的，由财务部下达限期清收通知，限令 经办业务员催收。超过规定期限未收回的应收账款，按公司每年下达的销售 经济责任制规定考核执行。其中：谢彦平葛富霞 1、逾期三个月以上的应收账款，财务部按照国家规定计提坏账准备，提取的 坏账准备视同经办业务员发生的费用处理。谢彦平葛富霞 2、逾期六个月以上的，财务部或着审计部介入催收，发生的费用由责任人或 责任部门承担。谢彦平葛富霞 第十八条 业务人员在收取欠款时，若收取的欠款金额大于应收帐款时，不得 以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次帐款。谢彦平葛富霞 第十九条 业务人员在销售产品和清收帐款时不得有下列行为，一经发现，一 律解除劳动合同，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。 谢彦平葛富霞 1、收款不报或积压收款； 谢彦平葛富霞 2、退货不报或积压退货； 谢彦平葛富霞 3、转售不依规定或转售图利；谢彦平葛富霞 4、贪污、挪用货款。谢彦平葛富霞 五五、坏坏账账管管理理制制度度谢彦平葛富霞 第二十条 业务人员应定期或不定期地对客户进行访问，如发现客户有异常现 象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告单”，并建议应采取的措 施，或视情况填写“坏帐申请书”呈请批准，由本部门经理审查后提出处理 意见，凡确定为坏帐的须报经主管销售的公司副总经理审核，总经理批准后 按相关财务规定处理。 谢彦平葛富霞 第二十一条 业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的情况变化和通知公司 ，导致公司蒙受坏账损失时，由公司根据业务人员当年的销售业绩，按一定 比例赔偿经济损失。谢彦平葛富霞 计算公式：坏账赔偿额=坏账损失额坏账赔偿率谢彦平葛富霞 1、坏账赔偿率根据坏账损失率确定：谢彦平葛富霞 坏账损失率小于2的，坏账赔偿率为20%；坏账损失率大于2（含）不足 4的，坏账赔偿率为30%；坏账损失率4以上的，坏账赔偿率为40%。谢彦平葛富霞 2、坏账损失率=坏账损失额/该业务员当年的销售额谢彦平葛富霞 3、业务发展部、外贸部经理、分管销售的副总经理对坏账的发生负有领导责 任，分别按业务人员赔偿额的20%、30%赔偿公司损失。谢彦平葛富霞 4、计算的坏账赔偿数额当年业务人员销售提成不足以抵扣或确有困难的，可 以分批扣减；如果经过业务人员的努力，以后的工作业绩特别突出，经公司 研究决定可以给予适当的豁免赔偿。谢彦平葛富霞 第二十二条 业务发展部、外贸部应全盘掌