集团合并报表需求分析报告（通用）.doc

客户LOGO XX公司合并报表需求分析报告XX公司合并报表需求分析报告作 者： XX集团项目组创建日期： 确认日期： 当前版本： 1.0XX公司用友软件股份有限公司项目负责人（签字）：项目负责人（签字）：签字日期：签字日期：文档控制更改记录日期作者版本更改参考1.0审阅姓名职位签字文档使用对象XX集团高层领导；XX集团项目组成员；XX集团业务人员；用友集团公司内部领域专家和公司高层领导；用友集团公司项目管理监督人员。版权声明本方案仅供给说明中文档使用对象阅读，未经本公司许可，不得以任何形式传播或提供非授权人阅读。 第 12 页 共 12 页1、 总体介绍1.1 公司简介XX集团是以食品制造、肉类屠宰加工、食品冷链物流、现代分销与专业市场为主导产业，以食品科研、教育、信息技术以及房地产开发经营、酒店服务、物业管理为重要支撑的大型国有企业集团。XX集团设有分、子公司一百三十多家。1.2 系统目标（根据调研提纲中客户填写的“对合并报表系统的期望”）1、 建立集团统一的财务、报表管理体系。2、 实现集团合并报表的规范、及时、准确、真实、可靠。3、 实现报表数据一次录入、实时上报，在减少重复工作量、提高工作效率的同时，提高报送数据的准确性和及时性。1.3 原系统（手工）合并情况1.3.1 合并流程（根据客户反馈的调研提纲填写）此前，各分子公司基础财务核算大部分为手工记账。集团及各出资企业的报表汇总和合并工作也是手工编制，工作量大，要求高，数据的传递很难保证及时、准确、完整。1.3.2 合并难点l 个别报表收集难。l 个别报表数据准确性难以保证。l 下级单位修改报表后无从知晓。l 对账难、存在大量对账不符数据l 存在会计政策不统一造成的报表调整l 新准则成本法转权益法调整麻烦。l 大量交叉持股导致权益抵消复杂。l 工作底稿的登记繁琐、容易出错。l 合并结果与事务所审计结果差异过大。l 合并结果查错难。2、 具体需求分析及建议2.1 合并方式2.1.1 逐级合并或者大合并本集团属于“职能+分子公司制”的国有集团企业，有较强的控制力，内部管理关系与股权关系存在不匹配的地方，具有多级的管理层次，每级均有合并报表的需求。组织结构图如下：根据组织结构和投资关系的分析，建议采用逐级合并的方式。本集团属于“大区+事业部制”的跨国集团企业，集团下属有多个按地理市场划分的大区，大区对应（可以是多对多）有多个事业部，事业部对应有多个成员公司。事业部是隐性的，即没有实体的事业部形式。需要将大区、事业部作为虚拟主体出具合并报表。组织结构图如下：根据组织架构和投资关系的分析，建议采用逐级合并+多合并任务的方式。本集团属于“产业+分子公司制”的投资控股集团企业，是依赖投资关系形成的，内部管理关系与股权关系完全匹配，存在一些中间级别的实际或虚拟的产业集团，具有多级的管理层次。组织结构图如下：根据组织架构和投资关系的分析，建议采用逐级合并的方式。选择逐级合并方式时，集团作为合并主体，将下级合并主体的合并报表看作其个别报表，必须下级合并单位完成合并后，上级单位才能合并。逐级合并方式数据流向如下图所示：2.1.2 会计准则合并报表分两套准则制作。上市公司按新准则合并，集团母公司按旧准则合并。需要能够将新准则下编制的合并报表转换为旧准则，以便集团合并时能将上市公司的合并结果纳入合并范围中。由于公司在香港上市，因此需要能够将大陆准则下编制的合并报表转换为香港准则。各下级公司只需提交大陆准则的个别表数据，集团合并后形成大陆准则的合并报表，然后通过系统转换成香港准则的合并报表。2.2 合并范围2.2.1 需要出具合并报表的单位（抄自合并报表调研提纲）列出客户要求的需要出具合并报表的单位及包含的合并范围。需要出合并结果的单位包含的合并范围参与合并的报表版本特别注意以下情况：XX集团，既有分公司又有子公司，需要将集团本部的数据和分公司作简单的合并后，再和子公司的数据进行合并。2.2.2 需要合并的报表及合并频次资产负债表、利润表、现金流量表：每月合并。所有者权益变动表：每年合并，手动填制。除现金流量表是一个季度做，其他都是每月做，现金流量表考虑以后也每月做。2.3 投资关系本集团投资关系属于直接控制型，一个控股公司对一个或更多的企业拥有直接的控制权。图示如下：本集团投资关系属于垂直控制型，集团内没有任何一家公司被集团内的两家或两家以上的公司直接拥有股权，同时也没有任何一家公司直接控制两家或两家以上公司的股权。图示如下：本集团投资关系属于混合型，综合了直接控制集团和垂直控制集团的特点，集团内的一家公司可以直接控制其他两家或以上的公司，但是任何一家公司不被两家或以上的公司直接拥有股权。图示如下：本集团投资关系属于交叉持股型，集团内的一家公司可以直接控制其他两家或以上的公司，同时任何一家公司可以被两家或以上的公司直接拥有股权。图示如下：由于存在大量交叉持股，且对参股双方的控股方的投资比例不足100%，因此需要用该公司成本法转权益法调整后的结果来计算上一级公司的调整数，在成本法转权益法调整相关设置时需要考虑此情况。2.4 报表勾稽关系参与合并的报表间存在以下数据勾稽关系：所有者权益变动表的各项上年年末数=上年的所有者权益变动表的各项期末数所有者权益变动表的归属于母公司的净利润本年发生数=利润表的归属于母公司的净利润累计数所有者权益变动表的少数股东损益本年发生数=利润表的少数股东损益累计数所有者权益变动表的各项期末数=资产负债表的对应各项期末数所有者权益变动表的各项本年年初数=资产负债表的各项年初数现金流量表附表的净利润=利润表的净利润累计数2.5 报送体系2.5.1 上报与请求取消上报报表数据录入完成后，用户如果确认数据没有问题，则可以上报给下发任务的上级单位。数据上报后，不能再进行修改。如果需要对数据进行修改，则可以向上级请求取消上报，经上级同意，取消上报，方可以继续数据的修改和重新上报。合并报表上报确认后，不允许重新生成合并报表。2.5.2 催报为了提高工作效率，保证对数据进行及时的收集、汇总和其它后续处理，拥有任务的上级单位可以对没有及时上报数据的下级单位进行催报，督促其尽快完成工作。催报以消息形式将上级的要求传达给下级。2.6 报表调整2.6.1 成本法转权益法调整执行新准则以后，需要在合并报表之前将按成本法核算的长期股权投资调整为按权益法核算的数据。2.6.2 会计期间不统一目前XX集团各公司主要采用自然月作为会计期间，但也存在使用非自然月作为会计期间的公司，在上报个别报表时，需要调整为按自然月的报表，以便上级公司合并。2.6.3 年初数调整某些账务处理或会计政策变更（如新旧准则转换），会导致报表年初数与上年年末数不一致，需要对年初数进行调整。2.6.4 其他调整个别时候由于子公司与集团会计政策的差异、或一些人为的其他因素，使得子公司的个别报表还需要进行调整才能符合母公司合并前的要求。2.7 抵消分录2.7.1 抵消项目及取数公式具体的抵消分录见合并报表静态数据准备清单抵消分录。2.7.2 自动对账根据抵消分录系统能自动完成对账工作，并出具对符和未符报告。2.7.3 对账未符数据的处理对于对账未符数据，建议在总账中调整为正确的数据。但是考虑到由于某些历史原因造成的对账不符数据，以及要完全实现总账中往来数据对符需要一定的时间，可以采用以下方法来处理：l 修改内部交易表数据。l 系统提供设置取数规则功能。首先设置一个可容忍的最大误差范围，误差范围可以用金额表示，也可以用比例表示。若借贷差额在对账规则所设置的差值之内，则视为对符数据。也可以某一特定单位的数据为准。2.7.4 可手工录入抵消分录当自动生成的抵消分录不能完全满足业务需要时，可以手工录入。不需要通过对账，只按抵消项目录入抵消分录，系统提供调用常用抵消分录的功能。2.8 其他功能需求2.8.1 个别报表数据支持多种取得方式已经上线NC总账系统的公司，直接点击计算从总账中取得数据。部分未