高铁工程项目内部控制管理手册

叮叮小文库 - 高铁工程项目内部控制管理手册 引引 言言 为进一步加强公司内部控制和风险管理，完善内部控制体系建设，满足外部监管要求 和企业提升工程项目管理水平的内在需要，实现健康、可持续发展，公司组织编制了高 铁工程项目内部控制管理手册 ，作为所属各类项目经理部建立、执行、评价和维护内部控 制与风险管理体系的依据。考虑到项目经理部业务类型、组织设置和管理水平等均存在差 异，各级项目经理部可结合自身实际情况组织开展必要的风险评估，在风险可控的基本原 则下，持续的改进和完善，以确保本手册的实用性和有效性。 本手册依据中央企业全面风险管理指引 、 企业内部控制基本规范及配套指引、 公司内部控制与风险管理手册和公司内部控制体系运行管理办法等相关文件，通 过对工程项目管理价值链的全面梳理，立足于集团公司各级项目经理部实际业务管理情况 优化和编制而成。 本手册主要包括三部分，分别为项目经理部组织架构及内控职责分工、工程项目管理 内控框架和业务流程控制文件。其中，项目经理部组织架构与内控职责分工部分，主要是 为公司所属各类型项目经理部内部机构设置提供最基本的组织架构，对项目经理部内控管 理职责提出分工指导意见；工程项目管理内控框架部分，描述工程项目管理重要流程业务 主责部门、适用内控范围、对应项目管理风险以及适用的规章制度；业务流程控制文件部 分，描述工程项目管理重要业务事项管理流程、控制目标及措施、风险辨识和评估，为工 程项目管理流程层面内控风险管理提供实施指南，主要包括流程目标、相关政策制度、流 程图、流程说明和风险控制矩阵、控制文档、风险数据库等内容。 目目 录录 一、一、总则总则.1 (一)手册编制目的.1 (二)手册适用范围.1 (三)手册相关制度.1 二、二、项目经理部组织架构与内控职责分工项目经理部组织架构与内控职责分工 .2 (一)组织架构 .2 (二)职责分工 .3 1.项目经理.3 2.项目书记.3 3.项目副经理/总工程师/安全总监/总经济师.4 4.综合管理部.4 叮叮小文库 - 5.工程技术部.5 6.安全（环保）质量部.5 7.物资设备部.6 8.财务会计部.6 9.预算合同部.7 10.试验室.7 (三)权限指引 .8 三、三、工程项目内部控制管理模型及框架工程项目内部控制管理模型及框架.9 （一）工程项目内部控制管理模型.9 （二）工程项目内部控制管理框架.10 四、流程管理文件四、流程管理文件.24 PWS.01PWS.01 项目规划项目规划.24 PWS.01.01 项目管理策划流程.24 PWS.02PWS.02 工程技术工程技术.29 PWS.02.01 施工计划编制与调整流程.29 PWS.02.02 工期进度管理流程.33 PWS.02.03 施工调查流程.38 PWS.02.04 设计文件审核流程.42 PWS.02.05 施工组织设计流程.46 PWS.02.06 施工方案编制流程.51 PWS.02.07 关键工序管理流程.56 PWS.02.08 技术交底流程.62 PWS.02.09 交接桩流程.66 PWS.02.10 施工复测流程.70 PWS.02.11 施工放样流程.74 PWS.02.12 节能降耗管理.78 PWS.02.13 科研、专利及工法开发流程.84 PWS.02.14 QC 活动管理流程.90 PWS.02.15 工程技术总结管理流程.95 PWS.PWS. 0303 试验与检测试验与检测.101 PWS.03.01 试验室建立及资质申请 .101 PWS.03.02 试验室设备与装置管理 .105 PWS.03.03 试验委外管理.110 PWS.03.04 原材料试验.114 PWS.03.05 混凝土砂浆配合比设计管理 .119 PWS.03.06 混凝土工程试验.124 PWS.03.07 土工标准试验.131 PWS.03.08 路基路面试验.135 PWS.03.09 商品混凝土试验.141 PWS.03.10 混凝土实体工程试验 .147 PWS.04PWS.04 安全质量环境健康管理安全质量环境健康管理.152 PWS.04.01 安全技术管理流程.152 PWS.04.02 危险源控制流程.159 叮叮小文库 - PWS.04.03 应急救援预案管理流程.165 PWS.04.04 安全费用管理流程.170 PWS.04.05 工程创优流程.177 PWS.04.06 职业健康危害因素识别及控制流程.183 PWS.04.07 环境因素辨识及控制流程.188 PWS.04.08 安全质量环保事故报告及处理流程.193 PWS.04.09 安全质量环保检查流程.198 PWS.04.10 安全质量环保隐患排查治理流程.204 PWS.04.11 文明施工管理流程.209 PWS.04.12 内部质量验收流程.214 PWS.04.13 不合格品纠正预防流程.218 PWS.05PWS.05 物资管理物资管理.224 PWS.05.01 供应商管理流程.224 PWS.05.02 物资计划流程.228 PWS.05.03 物资采购流程.232 PWS.05.04 物资验收流程.236 PWS.05.05 物资发放流程.242 PWS.05.06 周转材料管理流程.246 PWS.05.07 民用爆破物品储存和发放流程.252 PWS.05.08 废旧物资处置流程.259 PWS.05.09 物资盘点流程.263 PWS.05.10 物资核算与分析流程.267 PWS.05.11 施工设备配备计划管理流程.272 PWS.05.12施工设备购置流程.276 PWS.05.13施工设备租赁流程.280 PWS.05.14 特种设备安装取证流程.282 PWS.05.15 施工设备的报废与处置流程.286 PWS.05.16设备现场管理流程 .288 PWS.05.17设备维护保养流程 .294 PWS.06PWS.06 合同管理合同管理.299 PWS.06.01 合同评审与签订流程.299 PWS.06.02 合同履行、变更、解除和终止流程.304 PWS.06.03 诉讼案件管理流程.308 PWS.07PWS.07 工程经济管理工程经济管理.313 PWS.07.01 变更索赔流程.313 PWS.07.02 对外结算（验工计价）流程.319 PWS.07.03 建造合同收入确认流程.324 PWS.07.04 劳务队伍结算流程.328 PWS.07.05 红线成本预算流程.334 PWS.08PWS.08 外部劳务队伍管理外部劳务队伍管理.341 PWS.08.01 劳务队伍选择流程.341 PWS.08.02 劳务队伍监督与评价流程 .346 PWS.08.03 农民工工资管理流程.351 叮叮小文库 - PWS.08.04 劳务队伍退场管理流程.356 PWS.09PWS.09 财务管理财务管理.360 PWS.09.01 财务报表编制流程.360 PWS.09.02 资金计划流程.364 PWS.09.03 资金集中流程.368 PWS.09.04 现款上交流程.372 PWS.09.05 资金支付流程.377 PWS.09.06 税金的申报与缴纳流程.381 PWS.09.07 五险一金管理流程.385 PWS.09.08 应收账款管理流程.389 PWS.09.09 现金盘点流程.393 PWS.09.10 银行对账流程.397 PWS.09.11 备用金管理流程.402 PWS.09.12 费用报销流程.406 PWS.09.13 会计记账结账流程.410 PWS.10PWS.10 经济活动分析经济活动分析.414 PWS.10.01 经济活动分析管理流程.414 PWS.11PWS.11 综合事务管理综合事务管理.419 PWS.11.01 教育培训流程.419 PWS.11.02 收文管理流程.423 PWS.11.03 发文管理流程.427 PWS.11.04 印章管理流程.432 PWS.11.05 低值易耗品管理流程.437 PWS.11.06 固定资产盘点流程.441 PWS.11.07 征拆管理流程.447 PWS.12PWS.12 竣工及收尾管理竣工及收尾管理.452 PWS.12.01 工程竣工结算流程.452 PWS.12.02 竣工资料编制流程.457 PWS.13PWS.13 全面预算管理全面预算管理.461 PWS.13.01 年度预算目标承接与分解流程.461 PWS.13.02 预算编制流程.468 PWS.13.03 预算分析流程.473 PWS.13.04 预算调整流程.477 叮叮小文库 - 一、一、 总则总则 ( (一一) ) 手册编制目的手册编制目的 本手册是公司所属各类项目经理部建立工程项目内部 控制体系的实施性文件，旨在建立和规范集团公司项目经 理部内部控制体系，并使之有效运行。 本手册依据工程项目管理过程，将工程项目管理工作 划分为 13 个业务模块和 95 个三级业务流程，明确了各模 块所包含的主要工作内容和内部控制要素。重点对 95 个三 级业务流程包含的主要工作内容进行梳理，绘制了业务流 程图、流程说明、风险控制矩阵、风险数据库、控制文档 等，将工程管理各项业务的工作目标、所存在的风险、具 体的控制措施，以及各项业务中的活动步骤、控制活动、 关键控制活动进行了识别和评估，清晰地展现了项目经理 部各业务部门工程项目管理内部控制的主要工作、存在的 风险及其控制措施，从而能有效指导工程项目管理内部控 制工作的有序开展及有效实施，执行性强，不仅满足项目 经理部内部控制体系的建设需要，同时为项目经理部主要 业务的开展提供指导。 ( (二二) ) 手册适用范围手册适用范围 适用于公司所属各类项目经理部。 叮叮小文库 - ( (三三) ) 手册相关制度手册相关制度 公司工程项目管理相关制度。 二、二、 项目经理部组织架构与内控职责分工项目经理部组织架构与内控职责分工 ( (一一) ) 组织架构组织架构 公司及所属各单位项目经理部组织机构图如下，各单 位可根据实际情况进行必要调整。 工程技术部 项目经理 项目总工程师项目副经理 安全(环保)质量部 物资设备部 预算合同部 财务会计部 综合管理部 各项目分部(工区) 各工程队（架子队） 试 验 室 项目书记 叮叮小文库 - ( (二二) ) 职责分工职责分工 1.1. 项目经理项目经理 1.1 在参照本手册框架内容的基础上，结合实际情况， 建立健全项目经理部内部控制体系，并确保体系有效运行。 1.2 确保项目经理部内部控制体系运行所需要的人、财、 物、设备、时间等资源保障。 1.3 明确项目经理部各部门内控体系管理工作的具体职 责，组织各部门建立、维护职责范围内内控体系文件，包 括制度、流程图、流程描述、风险控制矩阵、风险数据库 和控制文档等。 1.4 组织项目经理部各部门参与上级单位组织开展的风 险评估。 1.5 根据上级单位的要求，组织项目经理部各部门开展 内控体系自我评价，并定期向上级单位内控管理部门汇报 评价结果。负责审批权限内控制缺陷的整改建议并批准执 行。 1.6 配合上级单位组织开展的内部控制体系的监督、检 查、评价及审计工作。 1.7 负责组织开展内部控制和风险管理相关的培训。 2.2. 项目书记项目书记 2.1 协助项目经理工作，在项目经理部建立健全内部控 制体系。 叮叮小文库 - 2.2 指导综合管理部，宣传项目经理部内部控制体系建 设情况。 2.3 监督内控体系相关流程及制度与党和国家的方针 政策相符合。 2.4 支持干部廉政建设符合内部控制体系建设相关要 求。 2.5 支持项目经理部各项规章制度的制定符合内部控制 体系的要求。 2.6 与项目经理共同配合上级单位对项目经理部内部控 制体系的监督、检查评价与审计工作。 3.3. 项目副经理项目副经理/ /总工程师总工程师/ /安全总监安全总监/ /总经济师总经济师 3.1 主持项目经理部分管业务内控体系管理工作，贯彻 执行上级单位内部控制和风险管理工作的方针。 3.2 负责制定项目经理部分管业务内控体系建设的工作 计划，落实具体进度。 3.3 负责分管业务内部控制和风险管理工作的过程控制。 3.4 负责监督内部控制和风险管理相关培训的质量和效 果。 4.4.综合综合管理部管理部 4.1 负责综合事务管理模块内部控制主要业务流程及制 度的监督和执行。 叮叮小文库 - 4.2 负责组织开展综合事务管理相关的风险评估工作 （流程目标设定、风险辨识、风险评价及风险应对） ，维护 和更新综合事务管理相关流程风险数据库、风险控制矩阵。 4.3 负责组织开展综合事务管理相关的控制点识别和评 价，编制控制文档，并评价控制点的设计有效性，提出控 制缺陷及相应的改进建议。 4.4 负责根据经批准的整改计划执行综合事务管理相关 流程的整改，确保相应的内控文件有效执行。 5.5.工程技术部工程技术部 5.1 负责项目规划、工程技术与竣工及收尾管理模块内 部控制主要业务流程及制度的监督与执行。 5.2 负责组织开展项目规划、工程技术与竣工及收尾管 理相关的风险评估工作（流程目标设定、风险辨识、风险 评价及风险应对） ，维护和更新项目规划、工程技术与竣工 及收尾管理相关流程风险数据库、风险控制矩阵。 5.3 负责组织开展项目规划、工程技术与竣工及收尾管 理相关的控制点识别和评价，编制控制文档，并评价控制 点的设计有效性，提出控制缺陷及相应的改进建议。 5.4 负责根据经批准的整改计划执行项目规划、工程技 术与竣工及收尾管理相关流程的整改，确保相应的内控文 件有效执行。 叮叮小文库 - 6.6.安全（环保）质量部安全（环保）质量部 6.1 负责安质环健管理模块内部控制主要业务流程及制 度的监督与执行。 6.2 负责组织安质环健管理（安全、质量、环境、职业 健康管理）相关的风险评估工作（流程目标设定、风险辨 识、风险评价及风险应对） ，维护与更新安质环健管理相关 流程风险数据库、风险控制矩阵。 6.3 负责组织开展安质环健管理相关的控制点识别和评 价，编制控制文档，并评价控制点的设计有效性，提出控 制缺陷及相应的改进建议。 6.4 负责根据经批准的整改计划