物流企业会计课件

主要内容,项目一物流会计的认知项目二资金筹集业务的核算项目三经营准备的核算货币资金项目四经营准备的核算固定资产项目五经营准备的核算存货项目六经营成本的核算项目七收入与费用的核算项目八利润和利润分配的核算项目九财务会计报告,项目三经营准备的核算货币资金,知识目标掌握库存现金的管理方法掌握银行存款的管理方法能力目标掌握库存现金、银行存款日记账的登记方法掌握其他货币资金的使用与核算,项目三经营准备的核算货币资金,任务一库存现金的核算任务二银行存款的核算任务三其他货币资金的核算,任务一库存现金的核算,一、库存现金的管理（一）库存现金的概念（二）库存现金的开支范围（三）库存现金管理的基本规定,任务一库存现金的核算,二、库存现金的核算1.10月9日，签发一张现金支票，从银行提取5000元备用。根据现金支票存根编制会计分录。借：库存现金5000贷：银行存款50002.10月12日，以库存现金购办公用品960元，根据购货发票编制会计分录。借：管理费用办公费960贷：库存现金960,任务一库存现金的核算,二、库存现金的核算3.10月13日，职工李明因公出差，预借差旅费2000元，付给现金，根据借款单编制会计分录。借：其他应收款李明2000贷：库存现金20004.10月23日，收到仓库出售废旧物资款540元。根据所开现金收据编制会计分录。借：库存现金540贷：其他业务收入540,任务一库存现金的核算,三、库存现金清查的核算用“待处理财产损溢”账户专门核算。1.某企业在财产清查中发现库存现金短缺1058元，经查明是由于出纳人员的责任造成，进行批准前后的账务处理。（1）借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢1058贷：库存现金1058（2）借：其他用收款某某出纳1058贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢1058,任务一库存现金的核算,三、库存现金清查的核算2.如果上题中短缺1058元，反复核对原因不明，进行批准前后的账务处理。（1）借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢1058贷：库存现金1058（2）借：管理费用1058贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢1058,任务一库存现金的核算,三、库存现金清查的核算3.某企业在财产清查中发现库存现金长款670元，无法查明原因，进行批准前后的账务处理。（1）借：库存现金670贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢670（2）借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢670贷：营业外收入670,任务二银行存款的核算,一、银行存款的管理（一）银行存款账户管理（二）银行存款账户的分类（三）银行存款的核算,任务二银行存款的核算,1.12月1日，签发一张现金支票，从银行提取10000元备发工资。根据现金支票存根编制会计分录。借：库存现金10000贷：银行存款100002.12月2日，收到银行转来A公司汇来前欠货款50000元，根据银行转来的收账通知编制会计分录。借：银行存款50000贷：应收账款A公司50000,任务二银行存款的核算,3.12月10日，本月销售商品金额10000元，增值税1700元，全部款项送存银行。根据进账单回单编制会计分录。借：银行存款11700贷：主营业务收入10000应交税费应交增值税（销项税额）17004.12月14日，购进甲材料一批，价款50000元，增值税8500元，用转账支票支付，根据支票存根及发票等编制会计分录。借：在途材料甲材料50000应交税费应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款58500,任务二银行存款的核算,支票结算方式,二、银行存款的结算方式,1.支票结算方式,票样1,票样2,票样3,2.银行本票结算方式,注意事项,票样,银行本票结算程序图,付款单位,收款单位,付款单位开户银行,收款单位开户银行,持银行本票办理结算,划转款项,申请签发银行本票,签发银行本票,办理收款进账单,退回收账单,3.银行汇票结算方式,票样,银行汇票结算程序图,付款单位,收款单位,付款单位开户银行,收款单位开户银行,持银行汇票解讫通知办理付款,发出商品,划转款项,传递汇票,填进账单送存银行,退回进账单通知收账,申请办理银行汇票,签发银行汇票,通知多余款项收账,4.商业汇票结算方式,商业汇票分类,票样1,票样2,5.汇兑结算方式,信汇结算程序图,付款单位,收款单位,付款单位开户银行,收款单位开户银行,办理汇款,划拨款项,通知收款,6.托收承付结算方式,托收是指销货单位(收款单位)委托开户银行收取结算款项的行为。在托收阶段，销货单位根据经济合同发货，取得发运证件后，填制托收承付结算凭证。,托收承付结算程序图,收款单位,付款单位,收款单位开户银行,付款单位开户银行,按合同发出商品,传递托收凭证及单据,划拨款项,通知付款,承付款项,向银行办理托收,退回回单,通知收账,7.委托收款结算方式,任务二银行存款的核算,三、银行存款的核对（一）未达账项的处理（二）银行存款余额调节表的编制P32表格,任务三其它货币资金的核算,一、其他货币资金的核算内容外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和在途货币资金等。其它货币资金账务处理与银行存款类似，用“其他货币资金”账户核算。P33例题。,请思考,货币资金舞弊有哪些表现？,实训一,（一