公司财务制度.doc

安阳永安煤业投资有限公司财务支出审批程序为加强财务管理，规范会计基础工作，完善财务手续，严格财务支出审批制度，按照企业内部控制具体规范的要求，结合公司实际，现将财务支出审批的有关规定通知如下：1按照职责分工，为明确职责和权限，体现约束机制，公司所有财务支出执行联签制。2.各种费用性支出（生产性和非生产性费用），由部门负责人审核，分管领导审核签字，报经董事长或总经理审批，财务负责人审核签字后，方可入账。业务招待费1000元以上，其他非生产性5000元以上，生产性费用10000元以上的需经董事长审批后方可报销。3.业务人员及外出办公人员借支的备用金，由部门负责人、董事长或总经理、财务负责人审批后，方可借支。前帐未清者，一律不准再借；对不能按时收回的借款，部门审批人要承担连带责任。4.因经济业务往来，形成的外部欠款，在支付给外单位及个人的款项时，必须取得对方单位的收款收据及领款人填制的付款凭据，由财务人员核对无误后，经总经理、财务负责人审批后，方可办理付款手续。对于5万元及以上的资金支付业务，需经董事长审批后方可支付；对于1万元以上5万元以下的资金支付业务，需向董事长汇报。5.对于工资、奖金，由劳资等相关部门造发并审核无误后，报主管领导、总经理审批后，财务部门方可发放。6.对于各种税费支出，根据纳税申报表的申报金额，或者各行政事业单位开具的行政事业性收费票据金额填制付款单，经总经理和财务负责人签字后方可支付。7.财务部要严格按照集团公司下达的资金计划安排资金支出，在资金计划未下达之前，原则上不得对外支付资金，特殊情况下急需资金的，应经公司领导审批后方可办理付款。8.非生产性费用支出如电脑、空调、汽车、楼堂馆所改造等需经永安公司或集团公司审核批准后执行。未经批准，财务部门有权拒绝结算付款。安阳永安煤业投资有限公司货币资金管理规定 为了加强货币资金管理，明确使用范围，严肃财经纪律，根据会计法、现金管理暂行条例和人民币银行结算账户管理办法等相关制度规定，制定货币资金管理规定。l、货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金、应收票据（银行承兑汇票、商业承兑汇票）等。2、公司财务部集中统一管理公司的货币资金，禁止设立“账外账”或 “小金库”。财务部主要职能是：严格执行现金管理暂行条例、人民币银行结算账户管理办法等规章制度及集团公司有关管理制度、严格执行货币资金收支“两条线”制度、负责公司外部银行账户管理、货币资金收支管理、对外资金结算、内部货币资金稽核等。3、认真执行现金管理条例的有关规定，严格执行现金结算纪律，遵守国家规定的现金使用范围。一切经济往来，除按规定使用现金结算外，原则上1000元以上的支出，一律通过银行结算，特殊情况经批准者除外。4、实行月度资金预算管理制度。严格按集团公司资金政策、货币资金预算管理办法、固定资产投资计划、生产经营预算等进行编审资金预算，并按批准预算对资金运行全程控制。5、出纳员要做到日清月结，每日清点库存现金并与现金日记账核对。出纳员要做到“六不准”，即不准用“白条”顶替库存现金；不准私自借支公款；不准保留帐外公款；不准将单位的现金以个人名义存入银行；不准用各种有价证券、存款单抵作库存现金；不准开具空头现金支票。6、实行库存现金储备限额制度，公司库存现金限额为1万元，每日下午下班前1个小时，停止支付现金业务，及时盘点现金，超过库存限额的资金必须交存银行。7、公司小车司机，实行备用金制度，备用金限额为1000元，原则上不允许超限额借款。7、公司存取现金，必须专车专用，有保卫人员押运。8、未经集团公司财务部批准，不得随意在银行开设账户。因特殊情况需要在银行开设账户的，必须经董事长、财务负责人批准，由财务部门负责办理，并直接管理该账户。9、财务部门不准擅自租借银行账号给任何单位和个人进行结算。10、银行支票、承兑汇票和财务印鉴实行分管原则。11、加强应收票据的管理。销售部门原则上不得接收银行承兑汇票，特殊情况须报请财务总监或总经理同意后方可接收。财务部门对应收票据，实行集中统一管理，对银行承兑汇票要建立台账，并做到银行承兑汇票保管人与银行承兑汇票台账登记人相分离。收到和支付应收票据必须由经办人员签字，实行备案制度。12、对外预付款项必须依据正式合同办理，没有合同不得办理任何预付款项。13、公司财务部根据资金需求情况，报经董事会批准后，统一办理筹融资事项。安阳永安煤业投资有限公司差旅费报销管理制度为了保证出差人员工作、生活需要，有效使用资金，合理控制费用支出，特制定本制度。一、出差、报销程序1、公司职工因公出差，须事先填写“派差单”，经部门负责人、分管领导签字批准后方可出差。2、出差人员借款需持批准后的“派差单”，确需借款的，需填写“借款单”，注明用款事由，由部门负责人签字后，经公司领导审批后方可借款。3、出差人员返回单位后，应向派差领导汇报出差完成情况，并按一差一单原则，将出差有效票据附派差单一并粘贴，据实填制“差旅费报销单”。4、“差旅费报销单”首先由审核人员按照费用报销标准审核，然后由总经理、财务负责人批准，方可报销。5、凡与原派差单规定的地点、人数等不符的，差旅费不予报销，确因特殊原因或情况变动需改变线路、天数、交通工具的，需经分管领导签署意见后方可报销。6、出差返回单位后，应在三日内到财务部门报账，前账不清，后账不借，由此延误工作，责任自负。二、费用标准及报销办法（一）住宿标准和报销办法。1、出差人员住宿费标准（见下表） 单位：元/天 出 等 差 级 地 职 务一般地区特殊地区县（市）及其以下市、地级城市省会城市北京、上海、天津、重庆、深圳、珠海、汕头、厦门、海南等副总及以上人员120160200240正、副矿级100140180200其他人员70901201602、住宿费报销办法（1）出差人员出差住宿标准实行限额凭据报销办法。出差人员住宿费按相应的住宿标准，凭正式住宿发票报销，非正式发票、假发票、发票专用章模糊不清无法辨别真伪或超过标准部分均不予报销，低于标准的部分不再补贴。（2）住宿标准指每天每间价格，若为同性二人同时出差，按一个房间标准报销，副总及以上人员出差，可单独住宿；矿级及其以上人员出差，随行一人可按矿级标准执行,随行两人以上，按相应的住宿报销标准执行。（二）乘坐交通工具标准和交通费报销办法 1、出差人员乘坐交通工具的等级标准（见下表） 交通 等 工具 级 职 务 公共汽车火车轮船飞机其他交通工具副总及以上人员实报软卧及以下二等舱位普通据实报销正、副矿级实报硬卧及以下三等舱位/据实报销（不包括出租车）其他人员实报硬卧及以下三等舱位/据实报销（不包括出租车） 2、乘坐火车，从晚上八点至次日凌晨七点之间，在车上过夜六小时以上的或连续乘车超过十二小时的，可购同席卧铺票。符合乘卧条件，而乘坐火车慢车或直快列车的，分别按慢车和直快列车硬席票价的60%计发交通补助；乘坐特快列车的按硬席票价的50%计发交通补助；乘坐空调型特快列车的，按票价的30%计发交通补助。 3、公务出差应合理按排行程，在时间允许的情况下，应尽量选择飞机之外的交通工具。矿级以上人员出差，确需乘坐飞机的，必须事先报董事长或总经理批准。 4、市内交通费报销办法出差人员出差期间，不分职务，在县级及以上城市，每人每天报市内交通费10元，到安阳市内办公人员减半发放；在直辖市和经济特区，每人每天报市内交通费20元，市内交通费包干使用，不再凭据报销。5、出差人员原则上不得乘坐出租车，但下列情况请示总经理批准后准予据实报销： （1）出差目的地偏远，没有公共交通工具； （2）携带物品笨重，搬运困难或时间紧迫； （3）执行特殊任务，或夜间办事不方便。 6、自带交通工具的出差人员不予报销交通费。（三）、生活补助费标准1、出差人员出差伙食补助费，不分途中和住宿，每人每天补助标准：直辖市和经济特区30元，一般地区20元，补助天数依据实际出差天数计算（以住宿发票为准）。到安阳出差者减半发放补助。内部各子公司往来没有补助，需就餐者由所在单位安排工作餐。2、对于出差人员乘火车在途期间伙食费用较高等原因，在途期间连续乘车超过12小时（不含12小时）的，可凭车票每12小时，加发20元伙食补助费用。3、经公司批准到外地治病（休养）的职工，可报销到达治病（休养）地往返途间的交通费（包括往返途期间的市内交通费），不报销伙食补助费。4、经公司安排，参加外出学习生活补助标准：（1）一个月以内的人员，每天给予10元的生活补助，学习期间不享受10元的市内交通补助。（2）一个月以上三个月以内的脱产岗位培训学习，在省外市区的，每人每天发给伙食补助费8元，不发市内交通补助费，在省内市区的，每人每天发给伙食补助费6元，不发市内交通补助费。（3）经公司批准自费外出学习，停发工资及一切补助。三、其他规定1、公司副总及以上人员出差，差旅费按照相关标准据实报销，不再享受交通、生活补助。2、出差期间因工作需要确需安排对外招待的，应先报总经理批准再按标准招待，取消当天生活补助。3、司机外出不计发生活补助和市内交通费补助。4、到外地参加培训、学习和参加会议的人员，在其培训、学习和参加会议期间不报市内交通费。会议培训费用中包括食宿费的，不在享受出差生活补助。5、出差人员（不含享受电话费补助人员）出差期间因公发生的电话费，可按每人每天10元的标准，在报销时一并发放，不再凭据报销（不含外出学习和治疗休养）。安阳永安煤业投资有限公司业务招待费管理办法为规范招待开支行为，控制招待费用，特制定业务招待费管理办法，望各部门遵照执行。1、本办法所指业务招待费，是指按照国家规定因公司公务活动需要对外合理开支的招待费用。公司招待工作的原则是热情节俭，严禁大吃大喝，铺张浪费。6、业务招待费用由办公室负责控制管理，严格按照年度、月度预算目标进行控制，不能超支。办公室要建立业务招待专用消费台账，按月、按部门、按人员统计业务招待费的开支情况。2、业务招待费坚持一事一报制度和归口陪同原则，最多陪同人员不能超过四人。一次招待千元以上的需事先请示董事长、总经理同意后方可安排。3、餐费的招待标准为每人25元、35元、45元（不含烟酒）三个等级，依据招待对象确定等级。多天数的接待任务