内部审计工作思路

2012年内部审计工作思路一、 影响内部审计的问题1、 内审部的定位、管理层的期望2、 内部审计报告的报告途径3、 审计建议的推动落实4、 违规处罚措施及未有效整改的责任追究5、 业务部门对制度建设及流程优化的责任意识6、 内审人员的审计技能二、 风险评估审计项目风险评估是否影响财务报告数据和信息披露风险发生的可能性A（1-3分）项目的重要性B（1-3分）控制措施的有效性C（1-3分）剩余风险D=A*B*C1资金管理货币资金23对外投资对外融资2销售管理销售及收款3采购管理采购和费用及付款4固定资产固定资产管理5存货管理存货管理6财务报告财务报告7预算管理预算管理8研究与开发新产品研究与开发9募集资金管理募集资金管理10信息披露信息披露11人力资源管理人力资源管理12信息系统管理信息系统管理13行政基础管理基础管理审计14关联交易关联交易15子公司审计子公司审计16财务收支审计管理费用专项17财务收支审计销售费用专项18财务收支审计SAP营销系统专项审计三、 审计内容No审计项目重点审计内容是否重要是否适用审计频率1资金管理货币资金大额非经营性资金往来审批的合规性是是季度对外投资对外投资的合规性、合理性、效益性是否对外融资对外融资的合规性、合理性、效益型是否2销售管理销售及收款销售政策、销售计划、价格、销售合同、发货、结算及发票管理、收款、退换货、返利政策、信用管理、客户管理、售后服务、销售费用，销售提成计算是是一次3采购管理采购和费用及付款价格、招标、合同、验收、存货保管、结算付款是是一次4固定资产固定资产管理固定资产购置、处置及在建工程是是一次5存货管理存货管理出入仓管理，保管，效期管理及产品追溯，存货报废是是一次6财务报告财务报告财务报告及业绩快报的准确性、真实性是是季度7预算管理预算管理预算编制、预算控制、预算分析及考核是是一次8研究与开发新产品研究与开发进度控制、环境控制、成果控制、会计核算是是一次9募集资金管理募集资金管理募集资金使用的合法合规性是是季度10信息披露信息披露信息披露事务是是一次11人力资源管理人力资源管理招聘、录用、培训、福利、薪酬、激励、人事档案、员工管理、职务授权及代理是是一次12信息系统管理信息系统管理网络安全、权限控制、环境控制是是一次13行政基础管理基础管理审计印章使用、办公用品采购管理、车辆管理、档案管理、环境安全、合同管理否是一次14关联交易关联交易关联交易的合法合规性是否15子公司审计子公司审计财务收支、人事管理是是一次16财务收支审计管理费用专项审批、票据、舞弊、会计核算是是两次17财务收支审计销售费用专项差旅费、会务费、业务招待费、广告宣传费等是是两次18财务收支审计SAP营销系统专项审计询价、设计、合同、审批是是一次拟实施15个审计项目，25次审计安排四、 审计目标1、 制度及流程审计：通过实施业务流程审计，发现各种管理上的薄弱环节和失控点，帮助改善经营管理，防止因控制缺位和执行失效带来的损失、浪费、低效、越权和舞弊行为；2、