某公司审计监察报告书(6个doc)6

海南华侨投资股份有限公司公布的高级管理人员离任审计、公司股本金情况专项审计报告海南华侨投资股份有限公司（以下称“公司”）董事会聘请北京科企审计事务所对公司前任董事长赵锴(已故)、前任总裁李士祥、前任财务总监陈晓成进行了离任审计，对公司股本金情况进行了专项审计，现将审计有关结果予以公告。一、关于对公司前任董事长赵锴离任的审计报告（一）审计中发现的问题1、赵锴任董事长期间，公司内部控制严重失调且十分混乱，以致法定代表人授权不明，财务管理极不规范，会计档安及合同资料短缺严重。2、利用公款约9000万元炒作股票。3、制造巨额虚假利润近2亿元。4、虚报近300万股股本金到位。5、4亿余元的借款不入帐形成帐外负债。6、历年制作大量虚假资产。7、因虚作帐目形成大量虚假资产。8、盲目对外提供担保致使公司大量资产因涉讼而被查封。（二）审计意见上述大量问题，赵锴负有全面的领导责任、主管责任及管理责任，但历任领层、高级管理层核心岗位的有关人员也负有不可推卸的直接责任。这些责任人的行为不仅严重损害了公司利益及公司形明，造成国有资产和公司资产大量流失，而且其严重违纪违法的行为所造成的恶果也是触目惊心的，应当引起现任董事会、现任领导班子、有关主管部门的高度重视。建议公司对现有资产、负债、所有者权益进行全面清理，对重大事件及重大事件的责任人进行专项审计，对上述重大问题中已涉嫌触犯刑法的，建议向司法机关汇报。二、关于对公司前任总裁李士祥离任的审计报告（一）审计中发现的问题1、任期内任意践踏内控制度，越权行使职权，任意处理重大财务问题，私自贷款，财务管理混乱，会计记帐随心所欲，会计档案严重短缺，蓄意造成公司内控混乱，为进行系列违法犯罪活动创造条件。2、近300万股的股本金未到位，4000多万元的资财被个人侵吞。3、大量付款不明去向，涉嫌个人侵占资产近千万元。4、蓄意制造大量虚假帐目。包括1.29亿元巨额贷款不入帐，虚增利润1.35亿元，虚作巨额销售收入1.70亿元及转让收益、投资收益；其身为法一代表人的现代实业会计资料大量随意捏造。5、随意非法处置公司资产，使公司遭受近5000万元重大损失。其中在“华侨城”征地及奶地过程中支付中介费3188万元全部流失。6、挪用巨资帐外炒股。（二）审计意见1999年11月至2000年1月18日，李士祥任华侨投资财务负责人始至被免去总裁职务止期间，与赵锴等人相互勾结、利用，大肆挥霍损害国有利益及股民利益，致使资产流失巨大，亏损巨大，违法违规事项众多且性质骇人听闻。审计结果表明，华侨投资作为一个上市公司落到山穷水尽地步，李士祥有着不可逃脱的重大责任，同时很难排除其本人有贪污、挪用、侵占公司资财等严重违法犯罪行为，建议移交有关司法机关根据已查出线索进一步彻查。三、关于对公司前任财务总监陈晓成离任的审计报告（一）审计中发现的问题1、陈晓成任期内几次借出大额现金去向不明，本人对其去向尚无法作出合理的解释。2、授意制造大量虚假帐目（二）审计意见对陈晓成审计结果表明其步原财务总监李士祥后尘，继续欺骗广大股东，虚作帐目，且离职后未对公司内产种种违法行为进行揭发检举。建议立案调查陈晓成的个人借款问题，并按照国家有关法律处理其任期内授意制造成虚假帐目的问题。四、关于对公司股本金的审计报告公司近300万股股本金未到位，并使公司遭受近4000万元的损失。公司个别高层人员涉嫌侵吞股本金。建议移交有关司法部门处理，对违汉人员作经济处罚，情节严重的追究其刑事责任。五、公司现任董事会对上述审计报告所揭示的重大问题已进行了充分的清理和调查，已按国家有关法律的要求，如实地披露了有关信息，基本还原了公司财务直相并主动请求监管部门及司法机关介入进一步彻查。同时，公司现任董事会将谋求通过与各主要债权人及大股东协商，采取债务重组等方式尽最大努力改善公司现状。六、北京科企审计事务所原由国家审计署批准成立，改制后成为国家财政部批准成立的规范专业审计机构，目前尚不具备证券从业资格，发表上述审计意见的会计师目前尚不具备证券从业资