银行会计学实训答案

银行会计学第二章（1）借：库存现金 120 000 贷：吸收存款甲公司活期存款户 120 000（2）借：库存现金 800 000 贷：存放中央银行款项 800 000（3）借：吸收存款乙公司活期存款户 230 000 贷：库存现金 230 000（4）借：吸收存款丙公司活期存款户 9 500 贷：吸收存款甲公司活期存款户 9 500（5）借：吸收存款乙公司活期存款户 645 200 贷：短期贷款乙公司 640 000 利息收入 5 200（6）借：吸收存款乙公司活期存款户 31 000 贷：吸收存款丙公司活期存款户 31 000试算平衡表科目代号科目名称上日余额本日发生额本日余额借方贷方借方贷方借方贷方1010库存现金330 000920 000230 0001 020 0001040存放中央银行款项909 000800 000109 0001210短期贷款760 000640 000120 0002010吸收存款1 970 000884 700129 5001 214 8005010利息收入29 0005 20034 200合计1 999 0001 999 0001 804 7001 804 7001 249 0001 249 000第三章实训一 1借：库存现金 10 000 贷：吸收存款甲厂活期存款户 10 0002借：吸收存款乙厂活期存款户 10 000 贷：吸收存款丙厂活期存款户 10 0003借：吸收存款丙厂活期存款户 30 000 贷：库存现金 30 0004借：吸收存款甲厂活期存款户 100 000 贷：吸收存款甲厂定期存款户 100 0005借：吸收存款甲厂定期存款户 100 000 利息支出 300 贷：吸收存款甲厂活期存款户 100 3006借：库存现金 3 000 贷：吸收存款张三活期储蓄存款户 3 0007借：吸收存款马五活期储蓄存款户 300 贷：库存现金 3008借：库存现金 10 000 贷：吸收存款赵六整存整取定期储蓄存款户 10 0009借：吸收存款赵六整存整取定期储蓄存款户 10 000 应付利息 3 000 贷：库存现金 13 000实训二1利息=6925000005%360=961.81（元） 结息当日会计分录为： 借：利息支出 961.81 贷：应付利息 961.811 次日转入本金的会计分录为： 借：应付利息 961.81 贷：吸收存款石油集团公司活期存款户 961.812利息=（6000007+68000012+48000033+38000018+50000022）（0.5%360）=639.44（元） 结息当日会计分录为： 借：利息支出 639.44 贷：应付利息 639.44 次日转入本金的会计分录为： 借：应付利息 639.44 贷：吸收存款甲企业活期存款户 639.44第四章1借：贷款李某短期贷款户 80 000 贷：库存现金 80 0002借：贷款机床厂短期贷款户 150 000 贷：吸收存款机床厂活期存款户 150 0003 借：吸收存款机电厂活期存款户 84 800 贷：贷款机电厂短期贷款户 80 000 利息收入 4 8004借：贷款服装厂短期贷款户 7 000 贷：吸收存款服装厂活期存款户 7 000 表外：收入服装厂定期存单 10 0005借：资产减值损失 50 000 贷：贷款损失准备 50 0006借：贷款损失准备 60 000 贷：贷款某公司逾期贷款 60 0007借：应收利息 5 450 吸收存款借款人活期存款户 82 000 贷：利息收入 87 450 8借：贷款甲公司逾期贷款户 200 000 贷：贷款甲公司短期贷款户 200 000 借：应收利息 3 000 贷：利息收入 3 0009(1) 贷款转逾期处理 借：贷款服装厂逾期贷款户 200 000 贷：贷款甲公司短期贷款户 200 000 借：应收利息 1 200 贷：利息收入 1 200 （2）A面包车出售收入250000元 借：吸收存款纺织品公司活期存款户 250 000 贷：抵债资产 201 200 营业外收入 49 800 表外：付出服装厂面包车 300 000 B面包车出售收入180000元 借：吸收存款纺织品公司活期存款户 180 000 营业外支出 21 200 贷：抵债资产 201 200 表外：付出服装厂面包车 300 000 C面包车出售收入201000元 借：吸收存款纺织品公司活期存款户 201 000 营业外支出 200 贷：抵债资产 201 200 表外：付出服装厂面包车 300 000第五章实训一 大额支付系统业务的核算1. 借：吸收存款活期存款购物中心 2 000 000 贷：清算资金往来 2 000 0002. 借：清算资金往来 2 000 000 贷：存放中央银行款项 2 000 0003. 借：存放中央银行款项 6 000 000 贷：清算资金往来 6 000 0004. 借：清算资金往来 6 000 000 贷：吸收存款活期存款服装厂 6 000 000实训二 银行行内电子汇划业务的核算1. 本行即发报经办行： 借：吸收存款活期存款机电公司 40 000 贷：清算资金往来 40 000 发报清算行即集中汇划点： 借：清算资金往来 40 000 贷：存放系统内款项上存总行备付金存款户 40 0002. 收报清算行即集中汇划点： 借： 存放系统内款项上存总行备付金存款户 120 000 贷：清 算资金往来 120 000 本行即收报经办行： 借：清算资金往来 120 000 贷：吸收存款活期存款腾龙公司 120 000实训三练习同城票据交换清算的核算摘要同城票据清算（借方）同城票据清算（贷方）张数金额张数金额提出借方凭证28320 060贷方凭证20294 320提回贷方凭证2396 040借方凭证1276 280总金额 416 100370 600应借差额应贷差额总 额 45 500提出票据1、提出借方凭证会计分录为： 借：清算资金往来同城票据清算 320 060 贷：其他应付款提出交换专户 320 060 借：其他应付款提出交换专户 320 060 贷：吸收存款活期存款各收款人户 320 0602、提出贷方凭证会计分录为： 借：吸收存款活期存款各付款人户 294 320 贷：清算资金往来同城票据清算 294 320提入票据1、提回的贷方凭证会计分录为： 借：清算资金往来同城票据清算 96 040 贷：吸收存款活期存款各收款人户 96 0402、提回借方凭证会计分录为： 借：吸收存款活期存款各付款人户 76 280 贷：清算资金往来同城票据清算 76 280资金清算同城票据清算（借方）即应收金额=提出借方票据金额+提入贷方票据金额 = 320 060 + 96 040 = 416 100（元）同城票据清算（贷方）即应付金额=提出贷方票据金额+提入借方票据金额 = 294 320 + 76 280 = 370 600（元）因为：应收金额应付金额，所以为应收差额即： 416 100 - 370 600 = 45 500（元）也即为应贷差额45 500（元）。资金清算会计分录为： 借：存放中央银行款项 45 500 贷：清算资金往来同城票据清算 45 500第六章实训一1. 借：吸收存款活期存款洋洋服装厂 9 000 贷：库存现金 9 0002. 借：其他应付款 50 000 贷：吸收存款活期存款木材厂 50 0003. 借：吸收存款活期存款高桥公司 4 000 贷：吸收存款活期存款达兴公司 4 000实训二1. 借：库存现金 4 000 贷：开出本票 4 0002. 借：吸收存款活期存款环岛公司 3 000 贷：开出本票 3 000 3. 借：开出本票 38 000 贷：吸收存款活期存款省工艺品进出口公司 38 0004. 借：清算资金往来同城票据清算 3 500 贷：吸收存款活期存款华丰商厦 3 500实训三1. 借：吸收存款活期存款建筑公司 20 000 贷：汇出汇款 20 0002. 借：库存现金 5 000 贷：汇出汇款 5 0003. 借：清算资金往来联行往账 44 000 贷：吸收存款活期存款机电公司 44 000 4. 借：清算资金往来联行往账 79 700 贷：吸收存款活期存款电表厂 79 7005. 借：应解汇款张贵 28 000 贷：库存现金 28 0006. 借：汇出汇款轴承厂 25 000 贷：清算资金往来联行来账 24 000 吸收存款活期存款轴承厂 1 0007. 借：其他应付款张阳 300 贷：库存现金 300实训四1. 借：吸收存款活期存款食品公司 20 000 贷：清算资金往来联行往账 20 0002. 借： 清算资金往来联行来账 20 000 贷：吸收存款活期存款机械加工厂 20 0003. 借：吸收存款活期存款 100 贷：手续费及佣金收入 1004. 借：吸收存款活期存款电子原件制造厂 20 000 贷：应解汇款电子原件制造厂 20 0005. 借：吸收存款活期存款电器公司 8 000 贷款逾期贷款电器公司 2 000 贷：应解汇款电器公司 10 0006. 借：应解汇款木材厂 39 000 贷：清算资金往来联行往账 39 0007. 借：清算资金往来联行来账 96 000 贷：吸收存款活期存款饲料公司 96 000实训五1. 代理行：借：清算资金往来联行往账 3 600 贷：吸收存款活期存款百货商店 3 600 转汇行：借：清算资金往来同城票据清算 3 600 贷：清算资金往来联行来账 3 600 发卡行：借：信用卡存款信用卡持卡人户 3 600 贷：清算资金往来同城票据清算 3 6002. 借：库存现金 12 000 贷：应解汇款李霞 12 000 借：应解汇款李霞 12 000 贷：清算资金往来联行往账 12 0003. 借：吸收存款活期存款织布厂 32 000 贷：清算资金往来联行往账 32 0004. 借：清算资金往来联行来账 4 000 贷：吸收存款活期存款五金厂 4 0005. 借：清算资金往来联行来账 3 000 贷：应解汇款李想 3 0006. 借：应解汇款李想 3 000 贷：库存现金 3 0007. 借：应解汇款钱程 660 贷：清算资金往来联行往账 6608. 借：清算资金往来联行来账 300 贷：其他应付款张兰 3009. 借：其他应付款张兰 300 贷：库存现金 30010. 借：吸收存款活期存款大兴工厂 80 000 贷：清算资金往来联行往账 80 000第七章 实训一 向中央银行缴存存款的核算1. 缴存财政性存款：（1 270 000 - 980 000） 100% = 290 000 缴存一般性存款：（28 600 000 - 35 001 000） 15% = - 960 1502. 通江支行: 借：缴存中央银行财政性存款 290 000 贷：存放中央银行款项 290 000 借：存放中央银行款项 960 150 贷：缴存中央银行一般性存款 960 150 人民银行： 借：霈丰银行通江支划来财政存款 290 000 贷：霈丰银行通江支准备金存款 290 000 借：霈丰银行通江支准备金存款 960 150 贷：霈丰银行通江支划来一般性存款 960 150实训二 再贷款、再贴现业务的核算1. 通江支行：借入款项： 借：存放中央银行款项 5 000 000 贷：向中央银行借款 5 000 000 归还借款 : 借：向中央银行借款 5 000 000 金融企业往来支出 29 250 贷：存放中央银行款项 5 029 250 人民银行： 借：霈丰银行通江支行贷款 5 000 000 贷：霈丰银行通江支行准备金存款 5 000 000 借：霈丰银行通江支行准备金存款 5 029 250 贷：霈丰银行通江支行贷款 5 000 000 利息收入 29 2502. 再贴现：400 00046274530=1 683.6 霈丰银行通江支行办理贴现： 借：存放中央银行款项 398 316.4 金融企业往来支出 1 683.6 贷：向中央银行借款再贴现户 400 000实训三跨系统转汇的核算1. 霈丰银行哈尔滨市第一支行： 借：吸收存款活期存款威龙公司 80 000 贷：清算资金往来联行往账 80 000 霈丰银行丹阳支行： 借：清算资金往来联行来账 80 000 贷：清算资金往来同城票据清算 80 000 农业银行丹阳支行： 借：清算资金往来同城票据清算 80 000 贷：吸收存款活期存款 80 0002. 霈丰银行哈尔滨市第一支行： 借：吸收存款活期存款吉祥公司 300 000 贷：清算资金往来同城票据清算 300 000 中国银行哈尔滨市分行营业部： 借：清算资金往来同城票据清算 300 000 贷：清算资金往来联行往账 300 000 中国银行广东省第二支行： 借：清算资金往来联行来账 300 000 贷：吸收存款活期存款 300 000实训四 同业拆借的核算1. 霈丰银行哈尔滨市分行营业部： 借：拆入资金农业银行哈尔滨市分行 1 000 000 利息支出金融企业往来支出农业银行哈尔滨市分行 20 000 贷：存放中央银行款项 1 020 000 中国人民银行： 借：霈丰银行哈尔滨市分行营业部存款 1 020 000 贷：农业银行哈尔滨市分行银行存款 1 020 000 农业银行哈尔滨市分行： 借：存放中央银行款项 1 020 000 贷：拆出资金霈丰银行哈尔滨市分行营业部 1 000 000 金融企业往来收入霈丰银行哈尔滨市分行营业部 20 0002. 建设银行 借：拆出资金霈丰银行哈尔滨市分行营业 500 000 贷：存放中央银行款项 500 000 中国人民银行： 借：建设银行存款 500 000 贷：霈丰银行哈尔滨市分行营业存款 500 000 霈丰银行哈尔滨市分行营业 借：存放中央银行款项 500 000 贷：拆入资金建设银行 500 000第八章实训一1借：库存现金 RMB122 084 贷：货币兑换 RMB122 084 借：货币兑换 USD20 000 贷：库存现金 USD20 0002借：库存现金 USD1 000 贷：吸收存款张力外汇活期存款 USD1 0003. 借：吸收存款单位外汇活期存款东升百货户 USD8 223.95 贷：货币兑换美元套汇户 USD8 223.95