第三节银行结算帐户..ppt

支付结算法律制度：,第一节现金结算第二节支付结算概述第三节银行结算账户第四节票据结算方式第五节银行卡第六节其他结算方式,1,一、银行结算账户的概念与分类,二、银行结算账户管理的基本原则,小节要点：,2,三、银行结算账户的开立、变更与撤销,四、违反银行账户管理法律制度的法律责任,一、银行结算账户的概念与分类,（一）银行结算账户的概念银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。银行结算账户具有以下特点。（1）办理人民币业务。（2）办理资金收付结算业务。（3）是活期存款账户。,一、银行结算账户的概念与分类,（二）银行结算账户的分类1、银行结算账户按存款人的不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。（1）个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。（2）邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户也纳入个人银行结算账户管理。2、单位银行结算账户按照用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户和合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户。3、银行结算账户还可以根据开户地的不同分为本地银行结算账户和异地银行结算账户。,基本存款账户基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。（一）使用范围基本存款账户是存款人的主要账户。一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立基本存款账户，开立基本存款账户是开立其他银行结算账户的前提。其使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。【例题1单选题】主要用于办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取的账户是（）。A.一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户正确答案B（二）基本存款账户开户资格1.可以申请开立基本存款账户的单位（几乎是独立核算的所有组织）如异地常设机构、个体工商户、单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园等，也可以开立基本存款账户。2.需出具的文件营业执照正本或批文或证明或登记证，如有税务登记证也出具。,【单选题】下列对象中，不具备开立基本存款帐户资格的存款人有（）A.企业法人C.民办非企业法人B.非法人企业D.单位附属非独立核算食堂正确答案D【判断题】基本存款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。正确答案错【判断题】企业法人内部单独核算的单位可以申请开立基本存款账户。（）正确答案对【判断题】为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。（）正确答案错,一般存款账户一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。1.使用范围（1）办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。（2）该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。（重点）（3）存款人开立一般存款账户没有数量限制。2.开户要求存款人开立一般存款账户，应向开户银行出具下列证明文件（多选）（1）开立基本存款账户规定的证明文件；（2）基本存款账户开户许可证；（3）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；3.开立程序（1）开立一般存款账户，实行备案制，无需中国人民银行核准。（2）向人民银行备案5个工作日内；（3）通知基本存款账户开户行3个工作日内,【1单选题】宏大有限责任公司基本存款账户开在工行A市支行，现因经营需要向中国建设银行B分行申请贷款100万元，经审查同意贷款，其应在B分行开设（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户正确答案B【2判断题】一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行内其他营业机构开立的银行结算账户。（）正确答案错【3判断题】开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户，且没有数量限制，但在基本存款账户的开户银行只能开立一个一般存款账户。（）正确答案错【4判断题】与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位，可以申请开立一般存款账户。（）正确答案对【5单项选择题】下列账户中不得办理现金支取的是（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.个人结算账户正确答案B,【例题5多选题】下列关于一般存款账户的表述中，正确的是（）。A.一般存款账户是存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户B.一般存款账户是与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算机构开立的账户C.存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取D.一般存款账户是存款人的主要存款账户正确答案ABC【例题6判断题】存款人开立的一般存款账户可以用于办理转账结算和现金缴存，但不得办理现金支取。（）正确答案对,专用存款账户专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。专用存款账户的使用范围基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金和业务支出资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费和其他需要专项管理和使用的资金。,【例题1多项选择题】存款人有（），可以申请开立专用存款账户。A财政预算外资金B住房基金C基本建设资金D社会保障基金正确答案ABCD【例2单项选择题】根据有关规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向开户银行出具相应的证明文件并开立（）。A.临时存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.基本存款账户正确答案C【例题3判断题】单位银行卡账户的的资金可以由基本存款账户转账存入，也可以以收到的现金存入。（）正确答案错,临时存款账户1.临时存款账户的概念临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。2.适用范围（1）设立临时机构，如设立工程指挥部、摄制组、筹备领导小组等（一地只能开1个临时帐户）。（2）异地临时经营活动，（只能开1个帐户）建筑施工及安装单位等在异地的临时经营活动开立不超过项目合同个数的临时存款帐户。（3）临时存款账户的有效期最长不得超过2年。,【多选题】下列情形中，存款人可以申请开立临时存款账户的是（）。A.设立临时机构B.异地建筑施工C.注册验资D.证券交易结算正确答案ABCD个人银行结算账户（了解）1.个人银行结算账户是指存款人有投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。2.邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。与储蓄账户的区别个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取，而储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。,异地银行结算账户适用范围1.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的；2.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；3.存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；4.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的（如文艺团体在异地的演出活动、生产厂家在异地的展销活动等）；5.自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。,【例题1判断题】存款人因异地临时经营活动需要可以申请开立专用存款账户。（）正确答案错【例题2单选题】临时存款账户的有效期最长不得超过（）。A.6个月B.1年C.2年D.5年正确答案C【例题3多选题】在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述不正确的是（）。A.基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金B.基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款C.基本存款账户没有开设数量的限制而临时存款账户受开设数量的限制D.基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理正确答案ABC,一、银行结算账户的概念与分类,【2013年真题多选题】银行结算账户的主要类型包括（）。A基本存款账户B一般存款账户C专用存款账户D临时存款账户【答案】ABCD【解析】本题考核银行结算账户的分类。通常把银行结算账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户、个人银行结算账户、异地银行结算账户6种类型。,2020/5/2,20,三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则1、一个基本存款账户原则。一个单位只能开立一个“基本”户2、自主选择银行开立银行结算账户原则。除国家法律、行政法规和国务院另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。双向自主选择3、守法原则。不得利用账户进行违法活动4、存款保密原则。除另有规定，银行有权拒绝任何单位或个人查询,【例题多选题】下列有关银行结算账户管理应遵守的基本原则的说法，正确的有（）。A单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户B存款人可以根据需要自主选择银行C不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债务、套取现金及其他违法犯罪活动D除法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询【答案】ABCD【解析】本题考核银行结算账户管理应当遵守的4项基本原则为：（1）一个基本账户原则；（2）自主选择原则；（3）守法合规原则；（4）存款信息保密原则。,三、银行结算账户的开立、变更与撤销,（一）银行结算账户的开立存款人开立的银行结算账户，需要核准的，应及时报送中国人民银行当地分支行核准；不需要核准的，应在开户之后的法定期限内向中国人民银行当地分支行备案。1银行结算账户的开立程序银行结算账户的类别不同，其开立要求也各不相同，如下图所示为银行结算账户的通用开立程序。,三、银行结算账户的开立、变更与撤销,对银行结算账户开立程序的具体要求如下。1、存款人开立银行结算账户应当以实名开立，并对其出具的开户申请资料实质内容的真实性负责，但法律、行政法规另有规定的除外。2、银行应对存款人的开户申请书填写事项和证明材料的真实性、完整性和合规性进行认真审查。对符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分行备案3、中国人民银行应于2个工作日内对银行报送的基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户的开户资料的合规性予以审核。4、银行为存款人开立银行结算账户，应与存款人签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务。5、银行为存款人开立一般存款账户、其他专用存款账户，应自开户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户的开户银行。,2开立银行结算账户应注意的问题（1）除中国人民银行另有规定的以外，银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章和其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或盖章；存款人为个人的，其预留签章为该个人的签名或者盖章（2）账户名称、存款人名称与预留银行签章中的公章或财务专用章的名称应一致。（3）存款人因注册验资或增资验资开立临时存款账户后，需要在临时存款账户有效期届满前退还资金的，应出具工商行政管理部门的证明。（4）银行结算账户的信息查询。,（二）银行结算账户的变更银行结算账户的变更是指存款人名称、单位法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料（邮编和电话号码等）发生的变更。变更要求如下图所示。,1,存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。,办理程序2,变更的情况（多选题）:存款人的姓名、法人代表(对非法人单位而言)或主要负责人、住址其他资料【注意】“开户行变更”应办理的手续：撤销开立；而不是直接办理变更手续变更的期限,（三）银行结算账户的撤销银行结算账户的撤销是指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户使用的行为。1银行结算账户的撤销情形存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的。（2）注销、被吊销营业执照的。（3）因迁址，需要变更开户银行的。（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。【提示】存款人有上述第（1）、（2）项情形的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。2银行结算账户的撤销手续办理（1）存款人主体资格终止的，应于5个工作日内向开户银行提出申请。（2）因地址变更或其他原因需要变更开户银行，银行在收到存款人撤销银行结算账户的申请后，对于符合销户条件的，应当在2个工作日内办理撤销手续。,3办理银行结算账户撤销手续的注意事项（1）存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。（2）银行撤销单位银行结算账户时，应在其基本存款账户开户许可证上注明销户日期并签章，同时于撤销银行结算账户之日起2个工作日内，向中国人民银行报告。（3）存款人撤销单位银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理。（4）开户银行对已开户一年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入“久悬未取专户”管理。,【2012年真题单选题】符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行办理开户手续，并于开户之日起（）个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。A3B5C7D10【答案】B【解析】本题考核银行结算账户的开立的相关知识。实行备案制银行结算类账户在办理时，银行应于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分行备案。【2013年真题单选题】银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于（）个工作日内向中国人民银行报告。A2B5C7D10【答案】A【解析】本题考核银行结算账户的变更事项。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。,三、银行结算账户的开立、变更与撤销,【2013年真题多选题】下列选项中，哪些有资格向开户银行提出撤销银行结算账户的申请（）。A被撤并、解散、宣告破产或关闭的B注销、被吊销营业执照的C因迁址，需要变更开户银行的D其他原因需要撤销银行结算账户的【答案】ABCD【解析】本题考核银行结算账户的撤销。按规定，上述4种情形都符合撤销情形。,【多选题】关于银行结算账户变更与撤销，下列表述中正确的是（）。A.存款人更改名称但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关证明B.单位的法定代表人发生变更时，应于3个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明C.存款人因注销、被吊销营业执照的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请D.存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户正确答案ACD【单项选择题】银行结算账户的监督管理部门是（）。A.各级财政部门B.中国人民银行C.各开户银行D.国务院及地方各级人民政府正确答案B,【单项选择题】下列关于银行结算账户的说法，正确的是（）。A.银行结算账户既包括人民币存款结算业务，也包括外币存款结算业务B.银行结算账户属于单位定期存款账户C.银行结算账户不同于储蓄账户D.银行结算账户限于单位存款人结算开立正确答案C【判断题】个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。（）正确答案错【判断题】存款人开立单位银行结算账户的自开立之日起即可使用该账户办理结算业务。（）正确答案错,【多项选择题】银行结算账户管理应当遵守的基本原则是（）。A.一个基本账户原则B.自主选择银行开立银行结算账户原则C.守法原则D.银行结算账户存款保密原则正确答案ABCD【多项选择题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列事项中存款人应向开户银行申请撤销银行结算账户的是（）。A.尚未清偿其开户银行债务的B.存款人因迁址需要变更开户银行的C.存款人因迁址但不变更开户银行的D.注销、被吊销营业执照正确答案BD【多项选择题】关于银行结算账户的分类方式中，下列选项准确的为（）。A.按用途不同，单位银行结算账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户B.按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户C.按存入币种不同分为人民币结算账户和外币结算账户D.按存款期限不同分为定期存款账户和活期存款账户正确答案AB,四、违反银行账户管理法律制度的法律责任,（一）