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文档简介
精品文档 基础会计家庭作业 三 一、 根据下列经济业务内容编制会计分录: 1.收到投资人投入货币资金200 000元, 款项已存入银行。 2.将资本公积100 000元转增资本。 3.从银行借入流动资金借款50 000元归还前欠某工厂货款。4.购进丙材料2吨,单价3 000元,丁材料3吨,单价1 500元。增值税税率为17%,丙、丁材料同车运回,运杂费500元(运输费暂不考虑扣除额),货税款及运杂费已付讫。(运费按重量比例分摊)5.从A公司购进甲材料5吨,单价1 200元, 增值税税率为17%,该公司代垫运杂费300元(运输费暂不考虑扣除额)。材料已入库,材料价税款及代垫运费暂欠。 6.开出转帐支票支付前欠A公司货款。7.购进甲材料8吨,单价1 200元,增值税税率为17%,供货单位代垫运杂费400元(运输费暂不考虑扣除额),材料已到,开出本单位承兑的商业汇票一张。 8.根据仓库领料单汇总,本月上旬材料耗用情况如下: 甲材料产品生产耗用25 600元,厂部管理部门耗用400元; 乙材料产品生产耗用7 820元,车间耗用1 180元。 9.分配本月工资,其中: 生产产品的工人工资30 000元; 生产产品的工人工资15 000元; 厂部管理人员工资5 000元, 车间管理人员工资7 000元; 专设销售机构人员工资8 000元。 10.用现金支付差旅费2320,其中生产车间发生差旅费800元,管理部门发生差旅费800元,专设销售机构发生720元。 11.车间领取劳保用品500元。 12.从银行提取现金66 000元,发放职工工资63 500元。 13.职工报销医药费65元,以现金支付。 14.以现金支付业务招待费200元。 15.本月应提固定资产折旧18 400元,其中厂部计提6 400元,车间计提12000元。 16.开出支票一张支付本月办公费用3980元, 其中厂部480元, 车间3500元。 17.用现金支付本月应负担的车间水费980元。 18.预提本月应负担的短期银行借款利息3800元。 19.接银行通知,上季度应付流动资金借款利息 2 400元,已从本企业存款帐户中扣付。 20.以银行存款支付8 000元电费,其中a产品耗用4 000元, b产品耗用1 500元,车间一般耗用1000元,管理部门耗用1 500元。 21.接银行通知,本月银行存款利息800元已划入企业存款帐户。 22.以银行存款支付待业保险费1 000元。 23.职工张某预借差旅费2 000元,开出现金支票一张。 24.自制甲材料1 000公斤,单位实际成本1.20元。 25.以现金800元购入办公用品一批。 26.职工张某出差回来,报销差旅费1 840元, 余款160元退回现金。 27.将本月发生的制造费用总额26960 元转入生产成本,其中:a产品20220元,b产品6740元。 28.本月a产品200件全部完工入库,实际成本277 500元。 29.出售a产品16件,单价2 500元,计40 000元,增值税税率为17%,购货单位送来面额为35000元的转帐支票一张,余款暂欠。 30.销售b产品10件,每件售价1 300元,增值税税率为17%,收到面额为10 000 元的商业汇票一张,其余款项存入银行。 31.收到购货单位前欠货款5 000元,送存银行。32.以银行存款支付广告费450元。 33.销售a产品10件,单价2 500元, 另以现金代垫运杂费500元,款未收。 34.以银行存款支付销售b产品的运输费和包装费1 500元。 35.结转本月产品销售成本,其中:a产品35 880元, b产品9 450元。 36.计算本月应交销售税金28 000元。 37.开出28 000元转帐支票一张支付应交销售税金。 38.收到罚款收入500元存入银行。 39.用现金支付罚款100元。 40.某材料非常损失3 000元,收到保险公司赔款2 000元存入银行, 净损失1 000元经批准转销。(本题不考虑增值税问题) 41.拆除报废设备一件,共发生清理费用300元, 其中应付职工工资250元, 以现金支付其他清理费用50元;变卖残料收入100元,收到现金。 42.结转上项设备清理净损失200元。 43.收到联营企业分来利润8 000元。 44.将本月主营业务收入78 000元,营业外收入500元, 投资收益8 000元, 主营业务成本45 330元, 销售费用10670元, 营业税金28000元, 管理费用18420元, 财务费用3 000元, 营业外支出1300元结转本期损益。 45.本年实现利润总额400万元,按25的税率计算应交所得税。 46.按税后利润的10提取盈余公积金。 47.给投资者分配股利100 000元。 48.年末将上述48、49二项业务中利润分配明细帐户的年末余额转入未分配利润明细账内。 49.将本年实现的净利润3 000 000元进行年终转帐。 50.企业用盈余公积20 000元转增资本。二、A公司本月发现下列账务处理错误:1、 以银行存款支付办公费6900元,编制如下会计凭证并登记入账:借:管理费用 9600 贷:银行存款 96002、 公司接到银行通知,收回甲企业所欠的货款500000元,已做会计凭证并入账:借:银行存款 50000 贷:应收账款 50000要求:判断各种错误性质,说明应采取什么样的更正方法,并予以更正。三、某企业XX年5月31日银行存款日记账的余额是143900元,银行送来的对账单上余额是152000元,经逐笔核对查明下列未达账项:1 企业于5月27日开出转账支票一张,金额4500元,银行未入账;2 5月29日银行代企业收回销货款7500元,企业尚未收到收款通知;3 31日银行代扣企业水电费600元,企业尚未接到发票;4 企业在31日收到转账支票一张,金额3300元,银行尚未入账要求:编制银行存款余额调节表 家庭作业三会计核算综合答案一、答案 编制会计分录如下: 1.借: 银行存款 200 000 贷: 实收资本 200 000 2.借: 资本公积 100 000 贷: 实收资本 100 000 3.借: 应付账款 50 000 贷: 短期借款 50 000 4.分配率500/(2+3)100元/吨 丙材料应负担的运费2100200元 丁材料应负担的运费3100300元 借: 原材料丙材料 6 200 丁材料 4 800 应交税费-应交增值税(进项税额) 1 785 贷: 银行存款 12 785(运输费暂不考虑扣除额) 5.借: 原材料甲材料 6 300 应交税费-应交增值税(进项税额) 1 020 贷: 应付账款 7 320(运输费暂不考虑扣除额) 6.借: 应付账款 7 320 贷: 银行存款 7 320 7.借: 原材料甲材料 10 000 应交税费-应交增值税(进项税额) 1 632 贷: 应付票据 11 632(运输费暂不考虑扣除额) 8.借: 生产成本a产品 25 600 b产品 7 820 管理费用 400 制造费用 1 180 贷: 原材料甲材料 26 000 乙材料 9 000 9.借: 生产成本a产品 30 000 b产品 15 000 管理费用 5 000 制造费用 7 000 销售费用 8 000 贷: 应付职工薪酬 65 000 10.借: 管理费用 800 制造费用 800 销售费用 720 贷: 库存现金 2320 11.借: 制造费用 500 贷: 原材料劳保用品 500(也可设低值易耗品) 121.借: 库存现金 66 000 贷: 银行存款 66 000 122.借: 应付职工薪酬 63 500 贷: 库存现金 63 500 13.借: 应付职工薪酬 65 贷: 库存现金 65 14.借: 管理费用 200 贷: 库存现金 200 15.借: 制造费用 12 000 管理费用 6 400 贷: 累计折旧 18 400 16.借: 制造费用 3500 管理费用 480 贷: 银行存款 3980 17.借: 制造费用 980 贷: 库存现金 980 18.借: 财务费用 3800 贷: 应付利息 3800 19.借: 应付利息 2 400 贷: 银行存款 2 400 20.借: 生产成本a产品 4 000 b产品 1 500 管理费用 1 500 制造费用 1000 贷: 银行存款 8 000 21.借: 银行存款 800 贷: 财务费用 800 22.借: 管理费用 1 000 贷: 银行存款 1 000 23.借: 其他应收款 2 000 贷: 银行存款 2 000 24借: 原材料甲材料 1 200 贷: 生产成本 1 200 25.借: 管理费用 800 贷: 库存现金 800 26.借: 管理费用 1 840 库存现金 160 贷: 其他应收款 2 000 27.借: 生产成本a产品 20220 b产品 6740 贷: 制造费用 26960 28.借: 库存商品a产品 277 500 贷: 生产成本a产品 277 500 29. 借:银行存款 35 000 应收账款 11 800 贷:主营业务收入-a产品 40 000 应交税费-应交增值税(销项税额) 6 800 30. 借:应收票据 10 000 银行存款 5 210 贷:主营业务收入-b产品 13 000 应交税费-应交增值税(销项税额)2 210 31.借: 银行存款 5 000 贷: 应收账款 5 000 32.借: 销售费用450 贷: 银行存款 450 33.借: 应收账款 29 750 贷: 主营业务收入-a产品 25 000应交税费-应交增值税(销项税额) 4 250库存现金 500 34.借: 销售费用 1 500 贷: 银行存款 1 500 35.借: 主营业务成本 45 330 贷: 库存商品a产品 35 880 b产品 9 450 36.借: 营业税金及附加 28 000 贷: 应交税费 28 000 37.借: 应交税费 28 000 贷: 银行存款 28 000 38.借: 银行存款 500 贷: 营业外收入 500 39.借: 营业外支出 100 贷: 库存现金 100 40.借: 银行存款 2 000 营业外支出 1 000 贷: 待处理财产损溢 3 000 41-1.借: 固定资产清理 300 贷: 应付职工薪酬 250 库存现金 50 41-2.借: 库存现金 100 贷: 固定资产清理 100 42.借: 营业外支出 200 贷: 固定资产清理 200 43.借: 银行存款 8 000 贷: 投资收益 8 000 44-1.结转收入 借: 主营业务收入 78 000 营业外收入 500 投资收益 8 000 贷: 本年利润 86 500 44-2.结转费用 借: 本年利润 106 720 贷: 主营业务成本 45 330 销售费用 10670 营业税金及附加 28000 管理费用 18420 财务费用 3 000 营业外支出 1 300 45.应交所得税4 000 000251 000 000元 借: 所得税费用 1 000 000 贷: 应交税费应交所得税 1 000 000 46.税后利润4 000 0001 000 0003 000 000元 盈余公积3 000 00010300 000元 借: 利润分配提取盈余公积 300 000 贷: 盈余公积 300 000 47.借: 利润分配应付股利 100 000 贷: 应付股利 100 000 48.借: 利润分配未分配利润 400 000 贷: 利润分配提取盈余公积 300 000 应付股利 100 000 49.借
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