关于编制2011年市本级部门预算的意见.doc

精品文档关于编制2011年市本级部门预算的意见为做好2011年市本级部门预算编制工作，现提出如下编制意见：一、指导思想和基本原则（一）指导思想深入贯彻落实科学发展观，按照建立公共财政的要求，继续稳步推进部门预算改革，进一步完善收入管理，优化支出结构，加强绩效评价，提高财政资金使用效益，为市委、市政府出台的惠民措施和各项社会事业发展等提供资金保障，促进我市“首善之区”战略目标的实现，促进经济社会的和谐发展。（二）基本原则1统筹预算内外财力，实行全口径预算。坚持一个部门一本预算，部门预算全面反映一般预算、基金预算和预算外收支情况。2依法科学理财，优化支出结构。在支出安排上，切实保障法定支出和市委、市政府确定的惠民等重点支出，其他专项支出按轻重缓急统筹安排。严格控制会议、出国等一般性支出。3推行财政支出项目绩效评价制度，加强评价结果的应用，建立以绩效评价结果为导向的预算管理新机制。4. 强化部门预算编制的严肃性。部门预算要严格按照财政部门规定的程序、类别标准、格式等要求编制，收支方面不能留有缺口，也不能随意留出余地。5权责利相一致。财政部门负责部门预算编制的组织协调和预算执行情况的监督检查，各部门负责本部门及下属单位预算编制的真实性，年度审计对此反映的问题由各预算单位承担相应责任。二、部门预算编制范围（一）市本级预算单位均编制年度预算。除特别规定外，市本级所有部门的部门预算均上报市人大审议，其中市交委、市工商局的部门预算将另行提交市人大专题审议（市第十三届人大常委会主任会议第七十一次会议决定）。（二）凡属本部门自身发展建设的支出，均编入本部门的预算。（三）凡属本部门分配给其他部门使用的专项资金不纳入本部门的预算，单独编制政府投资项目计划。市基本建设统筹资金、城市维护建设资金、技术研究与开发等三项政府投资项目预算草案将专题上报市人大（市第十三届人民代表大会常务委员会第十九次会议决定）。基本建设统筹资金中安排的广州港出海航道三期工程项目将另行提交市人大专题审议（市第十三届人民代表大会常务委员会第七十一次会议决定）。经审议通过的政府投资项目纳入承担项目预算单位的部门预算。（四）自收自支单位只编制财政安排的专项预算，单独报送市财政部门。三、基本支出和项目支出的编制（一） 部门预算编报程序2011年市本级部门预算仍按照 “两上两下”的程序编制。预算单位 “一上”时报送基本支出、项目支出预算和非税收入征收计划，“二上”时报送基本支出、项目支出预算、非税收入征收计划、上年结转、广州市（部门名称）2011年部门预算编制说明（附件1）及财政支出项目绩效目标申报表（附件2）。（二）基本支出编制要求1预算单位应及时、准确填报基础信息库，并根据相关定额标准编制基本支出。2工资福利支出。严格按照中央和省、市有关规定，核定部门人员工资及相关津贴等，并按市编委核定的编制内实有人数编制经费预算。3商品和服务支出。统一按财政部制定的政府预算收支科目和我市规定的标准编列（附件3）。对违规发放工资性补贴（津贴）的单位，经有关部门查处后，相应扣减该单位商品和服务支出。（三）项目支出编制要求项目支出预算按轻重缓急编制，原则上先安排财政已垫支项目以及市委、市政府确定的民生、重点建设项目，再安排本部门的项目。预算单位应认真填列项目库，项目库中达到绩效自评标准的项目须填报绩效目标，部门预算项目须从项目库中遴选；项目支出预算要分类编报，并细化到具体项目和用款单位。预算单位应认真清理并正确区分经常性及一次性专项，二者不得混淆。经常性专项必须是已列入项目库、且一定时期内（一般五年或以上）每年都要发生的支出项目。项目支出实行滚动申报，预算单位一次申报三年项目安排计划，并按实施年度申报分年资金安排计划，项目库定时补充更新；跨年安排的专项，必须按进度填报分年度预算，避免资金大量结转。（四）其他需说明的问题1上年结转必须编入部门预算。结转数为预计数，年终以财政部门实际批复数为准。结转项目应为省追加项目资金、公用经费、在建工程款、已签订合同的政府采购类项目、市委市政府规定的民生支出、重点项目，其他一般预算支出项目原则上不予结转。2编制非税收支计划。进一步加强和规范非税收入、支出管理，根据规定纳入“收支两条线”管理的非税收入（含租金和利息收入等）均列入本年预算，其安排的成本性等支出须编制项目支出预算。在征收部门2010年收入（不含国有资本经营收入、社保基金收入、政府性基金和全额返还专项收入等）实绩比上年收入实绩的增量（剔除项目标准调整等政策性因素）中安排20%的征收奖励经费，并纳入2011年度部门预算管理（“二上”时填报），由单位统筹使用；凡非税收入未能完成年初预算的，将根据收入短收绝对额扣减有关部门的支出。3凡需购置定编车辆的行政事业单位必须编列资产购置计划，经财政部门审核批准后，列入部门预算。其他常用公用设施资产预算，由各单位按照广州市市属行政单位常用公用设施配置标准编制部门预算。4.计划生育政策奖励经费、公费医疗超支分摊款、住房改革支出必须编入部门预算。对违反计划生育政策的单位，相应扣减下年计划生育达标奖励经费。以下项目按照规定的资金来源和使用顺序填报：（1）公费医疗超支分摊款：预算单位有预算外收入的，在其预算外收入中解决；预算单位无预算外收入或预算外收入不足以安排的，在一般预算支出中安排，另有规定的除外。属于切块资金和非税收入安排的仍在原资金渠道解决。（2）住房改革补贴：预算单位有单位住房基金、职工福利基金、预算外资金收入、事业收入、其他收入和撤销基本户上交财政代管资金的，在其上述收入中解决；预算单位无上述收入或上述收入不足以安排的，在一般预算支出中安排。5对财政已垫支并规定在2011年归垫的财政性资金，须编入2011年部门预算。6经市科信局和财政部门审核批准的信息化建设项目，列入部门预算。7. 预算单位因自身原因漏报项目支出预算的，预算批复后财政不予追加，由预算单位在本单位预算中调剂安排并报财政部门审核。四、部门预算编制时间安排（一）2010年7月30日前，完成对预算单位的培训；（二）2010年9月10日前，预算单位完成“一上”；（三）2010年10月30日前，市财政局完成“一下”；（四）2010年11月10日前，预算单位完成“二上”；（五）市人代会审议通过部门预算之日起30日内，市财政局批复部门预算（“二下”）。各部门要精心组织2011年部门预算的编制工作，并加强与财政部门的沟通和配合，严格按照2011年部门预算编制的要求和时间安排，及时报送预算，确保2011年市本级部门预算编制任务的完成。附件：1广州市（部门名称）2011年部门预算编制说明（示范文本） 2.财政支出项目绩效目标申报表3. 基本支出定额标准附件1.广州市（部门名称）2011年部门预算编制说明（示范文本）一、部门基本情况。（一）部门单位构成广州市设行政单位个（含自身）；事业单位个，其中：财政核拨事业单位个，财政核补事业单位个，自收自支单位个。（二）人员构成（实有人数）1统发人员：行政编制人，事业编制人，工勤人员人，离休人，退休人，离岗退养人。2非统发人员：行政编制人，事业编制人，工勤人员人，离休人，退休人，离岗退养人。 （三）商品和服务支出预算定额标准在职人员商品和服务支出定额标准（交通费除外）：行政单位万元人年，财政核拨事业单位万元人年，财政核补事业单位万元人年，经费自筹事业单位万元人年，工勤人员万元人年。交通费定额标准：行政单位万元/辆年，事业单位 万元/辆年。二、预算收支基本情况。本年度收入预算万元，其中：1一般预算万元；2.政府性基金 万元；3预算外资金万元； 4上年结转、结余万元（此数为预计数，以财政部门实际批复数为准）；5.其他各类资金 万元。本年度支出预算万元，其中：1基本支出万元，包括：工资福利支出万元，商品和服务支出万元，对个人和家庭的补助万元；2项目支出万元。三、项目支出基本情况。（一）经常性专项支出万元，主要项目如下：1；2；3。（二）一次性专项支出万元，主要项目如下：1；2；3。附件2.财政支出项目绩效目标申报表填报单位名称：（盖章） 项目名称项目属性：新建项目 延续项目扩大内需项目项目单位项目负责人：联系电话：项目主管部门 负责人：联系电话：项目计划起止时间开始时间： 年 月 日 完成时间： 年 月 日 项目资金申报计划（万元）资金总额其中 市财政资金： 其他资金：项目设立依据、可行性及必要性项目资金计划具体投向（使用）-项目绩效目标总目标阶段性(或年度）目标预期经济效益预期社会、政治效益基建项目工期控制成本控制质量控制反映绩效目标实现程度的评价指标预期绩效目标实现进度安排（或项目实施进度计划）以前年度本项目绩效情况 （本栏跨年度项目填写）市财政局绩效评价处审核意见审核人： 年 月 日其他需要说明的问题填报单位负责人（签名）：填报人：联系电话：填报说明：1财政支出项目绩效目标申报表是市直部门向市财政局申请项目支出预算时所使用的绩效目标申报标准格式（简称申报表），由项目预算单位组织填写，由主管部门审核汇总报市财政局。 2应填报申报表的项目范围包括：（1）2011年度500万元以上（含500万元）的项目；（2）连续2年或以上500万元以上（含500万元）的跨年度项目；（3）涉及扩大内需等其他需要申报绩效目标的项目。3.每个项目应当填制一份财政支出项目绩效目标申报表。4“项目名称”应当按照规范的用语表述，如“XX房屋维修”、“XX会议”、“举办XX活动”等。部门预算编制中，要注意同一项目在表表之间项目名称的一致性。5.“项目属性”，在所选项目后面的“”中划“”。 6“延续项目”是指以前年度预算批准的、需在本年度预算中继续安排的项目。7“项目单位”和“项目主管部门”必须填写单位的全称。8“项目负责人”应当填写项目单位直接组织实施该项目的责任人。9.“项目主管部门”是指审核汇总部门预算的部门。10.“项目设立依据”指中央、省、市文件及市领导批示精神。11.“项目资金计划具体投向（使用）”指项目资金要按照项目具体情况据实分类填写。如：“大型修缮项目”按照原材料、辅助材料、设备购置材料、人工费用等填写。“大型会议项目”按照交通费、住宿费、伙食费等填写。12“项目绩效目标”是指项目资金使用的具体实施进度计划以及所要达到的效果，是指项目预期达到的目标以及预期实现的经济效益、社会和政治效益，是财政支出成果的具体体现。应当从定性和定量的角度进行表述。对分年度实施的项目应在说明项目总目标的同时说明阶段性目标（本预算年度）及预期效益。13.“反映绩效目标实现程度的绩效评价指标”应根据设定的绩效目标来设置或选用评价指标（定性指标或定量指标），反映绩效目标的实现程度，通过评价指标的量化衡量应能正确反映绩效目标。14.“预期绩效目标实现进度安排（或项目实施进度计划）”对跨年度项目，对项目有总的计划说明外，还应重点对本预算年度的项目实施进度进行说明。15.“以前年度项目绩效评价情况”指上年已进行了绩效评价（含自我评价或重点评价）的跨年度项目，要写明财政部门的审核意见和评价等级。新增项目不用填写此栏。16.各市直单位在部门预算编制“二上”时填报财政支出项目绩效目标申报表，一式3份，业务处、绩效评价处、主管部门各一份。附件3.基本支出定额标准一、工资福利支出。1行政单位行政单位按原市人事局核定统发标准、范围安排（穗财行2003131号、穗人发200757号）。2事业单位事业单位按中央和省、市文件规定的工资发放标准，依据编办核定的编制内实有人数核定，其中参照公务员法管理的事业单位按原市人事局核定统发标准、范围安排（穗人发2007175号、穗人发2007179号）。3临时工的人员经费实行定额包干，按照2.5万元人年核定，人数按单位编制内在职人数的8%以内控制。二、商品和服务支出。在职人员商品和服务支出范围以政府收支分类科目规定的内容为准。1.在职人员商品和服务支出按“两类六档”标准核定（交通费除外）。第一类行政和公检法单位分三档：第一档3万元人年，第二档2.8万元人年，第三档2.5万元人年；第二类事业单位分三档：第一档2.5万元人年，第二档2.1万元人年，第三档1.9万元人年以下。对人员较少（30人及30人以内）或业务量较大的单位，其商品和服务支出定额标准在本类档次中适当上靠。机关后勤服务人员商品和服务支出标准按0.8万元人年执行。对工会经费等有关费用按照有关规定执行，其中：（1）工会经费按工资总额2%计提（粤工总财2005198号）；（2）招待费按关于印发行政事业单位业务招待费列支管理规定的通知（财预字1998159号）执行，不得超过当年单位预算中公务费的2%；（3）通讯费补贴标准按照印发关于市直机关单位通讯费改革的实施意见的通知（穗财行2006283号）执行。2交通费定额标准。一般定编小汽车的交通费定额标准分两种，行政执法类单位按3.70万元/辆年核定，其他单位按3.15万元/辆年核定，并补充如下：（1）按规定核准的中巴，参照该单位现行定编车辆标准安排经费。（2）特种车、囚车、防爆车、船艇按3.70万元/辆年安排经费。（3）警用摩托车按0.65万元/辆年安排经费。三、对个人和家庭的补助。1离退休、离岗退养人员经费（1）行政及参照公务员法管理的事业单位离退休人员的生活津贴按统发标准执行（穗财行2003131号、穗人发200759号）。（2）其他事业单位离退休人员按照中央、省、市有关文件规定执行。（3）已参加社会养老保险的行政事业单位离退休工勤人员，按行政或事业单位离退休标准扣减社会保险经办机构发放的养老金后的差额核定。（4）离退休人员管理经费：按离休人员0.56万元人年、退休人员0.12