中国石油化工集团公司预算管理办法

、中国石油化工集团公司预算管理办法1 基本要求1.1本办法中所称预算管理是指通过预算目标确定、预算编制、预算执行控制、预算考核等活动，对各企事业单位（以下简称企业）各种财务及非财务资源进行分配、控制、考核，有效组织和协调企业生产经营活动，完成既定经营目标的管理行为。企业预算由业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算组成。1.2集团公司实行统一管理、分级负责的预算管理体制，企业要按照统一要求，统一编制口径、报表格式和编报规范编制预算报告，下一级预算要体现上一级预算的要求并确保其控制目标的落实和实现。1.3集团公司预算管理的主要任务：优化配置各类资源，细化和量化企业年度经营管理目标，不断加强企业生产经营的事前、事中控制，严格预算执行情况的分析、检查和考核，确保企业长期规划目标的落实和当期预算目标的实现。1.4预算管理要与对标管理、全员成本目标管理等紧密结合，相互促进，不断挖掘企业管理潜力，提升企业经营管理水平。1.5集团公司及企业要不断加强一体化预算信息平台建设，积极应用现代化管理方法和手段，提高预算管理工作水平。2 组织结构与职责2.1 集团公司总经理办公会是集团公司预算管理议事决策机构，其主要职责：2.1.1 审定集团公司预算编制与管理的原则和目标。2.1.2 审定集团公司年度预算方案和预算调整方案。2.1.3 处理预算管理和执行中的重大问题。2.1.4 审定集团公司对企业年度预算的考核方案。2.2集团公司财务部是预算管理职能部门，负责组织财务预算编制、报告、执行和日常监控工作，其主要职责是：2.2.1 提出预算编制与管理原则和目标建议。2.2.2 拟定集团公司预算方案和预算调整方案。2.2.3 组织预算的编制、审核、汇总和报送工作。2.2.4 对经审定的企业预算进行批复，并监督企业预算执行情况。2.2.5 协调解决预算编制和执行中的有关问题，并对重大问题提出处理建议。2.2.6 分析企业预算完成情况，并提出考核意见。2.2.7 指导、监督企业预算管理工作。2.3 集团公司有关职能部门负责职责范围内预算管理的相关工作。2.3.1 发展计划部负责发展规划及投资计划的编制与运行管理工作。2.3.2 生产经营管理部负责年度生产经营计划的编制与统筹协调和优化工作。2.3.3 人事部负责人力资源管理及年度人工成本预算的管理工作。2.3.4各管理部负责本板块所属企业预算编制和执行中有关问题的协调处理，对企业预算的执行进行管理。2.4企业应不断加强预算管理工作，不断完善预算管理制度，健全组织机构，明确工作分工，明晰工作程序，落实有关部门和人员在预算管理中的责任，组织开展预算编制、执行、监督和考核工作，不断提高预算管理工作水平，发挥预算对提升企业管理水平的作用。2.5企业主要负责人对企业预算管理工作负总责。企业应建立预算管理委员会或相关机构对预算管理的重大事项进行研究和决策。其主要职责：2.5.1 审定企业预算管理方针、政策和目标。2.5.2 审定企业年度预算方案和调整方案。2.5.3 组织下达所属企业及内部单位、部门的年度预算目标，并对其完成情况进行考核奖惩。2.5.4 处理企业预算编制及执行过程中出现的重大问题。2.6总会计师（财务总监）或财务工作的分管领导，协助主要负责人做好预算管理工作，负责组织、领导本单位预算的编制、执行、分析、控制和考核等工作，组织制定预算管理的具体措施和办法，协调解决预算编制和执行过程中出现的矛盾和问题。2.7企业财务管理部门具体负责组织预算的编制、审查、汇总、平衡、上报、下达、调整、考核等工作，并跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理措施和考核建议。2.8企业有关职能部门具体负责本部门分管业务预算的编制、执行、分析、控制等工作,配合财务部门做好预算的综合平衡、分析、控制等工作。2.9企业所属基层单位是预算执行单位，应按照企业预算管理要求，做好本单位预算的编制及执行工作，落实本单位在企业预算目标中应承担的责任，确保企业预算目标的实现，并接受企业有关部门的工作指导、检查和考核。3 预算编制3.1编制预算应当坚持以企业战略规划为导向，正确分析判断市场形势走向，科学预测年度经营目标，合理配置内部资源，实行总量平衡和控制。3.2 编制预算的依据主要包括：3.2.1 宏观经济政策和法律法规。3.2.2 对国内外市场形势的分析和判断。3.2.3 发展战略和中长期发展规划。3.2.4 当前生产经营能力及计划安排。3.2.5 集团公司经营管理相关政策。3.2.6 集团公司及企业规定的各类物料消耗标准及费用定额。3.2.7 集团公司研究确定的其他预算条件。3.2.8 企业面临的个性化因素，以及经营预计影响。3.3企业要通过对预算编制依据的分析和内部资源的优化配置，合理确定预算期经营管理目标，并体现以下要求：3.3.1落实企业战略目标。要体现企业发展战略的要求，并在预算期间内细化和落实企业发展战略的阶段性目标。3.3.2实行行业对标。要体现对标管理以及全员成本目标管理的要求，积极开展与行业先进水平、国际先进水平的对标，依据对标合理确定预算目标。3.3.3实行目标分档管理。对年度预算目标按照基本目标、提升目标、奋斗目标进行分档管理，分别采取不同的考核计分办法。3.4集团公司及企业通过编制预算反映预算期间对生产经营所作的安排，落实企业经营管理目标。编制预算应遵循以下基本原则：3.4.1真实性。预算要真实反映预算期间生产经营各项工作及各类资源的安排情况，不断增强对生产经营的指导性和约束力。3.4.2合理性。编制预算应当认真分析判断市场形势、政策走向和自身经营管理实际，优化配置内部资源，合理确定年度预算目标，反映预期经营成果、财务状况和企业的努力程度，做到不高估、不压低。3.4.3 全面性。预算应当全面、系统、完整地反映与预算目标有关的各项经济业务及事项。3.4.4重要性。编制预算应结合预算期间的管理重点，合理确定并详细反映对资产负债、损益、现金流量有重要影响的事项，其他事项可以合并列示。3.5预算编制应按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，各项预算间应相互衔接、相互支撑，构成企业预算的有机整体。3.5.1业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动（营业活动）的预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等。按照“谁负责、谁编预算”的原则，业务预算由业务管理部门或单位按照职责权限负责编制。3.5.2资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算和权益性资本投资预算。资本预算主要由投资及资本运作管理部门负责编制。3.5.3筹资预算是企业在预算期内需要吸收股本及其他权益性投资、新借入的长短期借款及对原有借款、债券还本付息等预算。筹资预算主要由财务管理部门负责编制。3.5.4财务预算是指在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运行所作的具体安排。企业财务预算应以收入、成本、费用、利润为核心，以成本费用、经营风险和现金流量控制为重点。财务预算主要由财务管理部门负责编制。3.6预算编制按照“自上而下、自下而上、上下结合”、“统一要求、规范程序、分级编制、逐级汇总”的程序和方法进行，具体步骤如下：3.6.1根据中长期发展规划和对下一年度经济形势预测，集团公司有关部门于每年9月底前提出下一年度生产经营的初步计划和预算目标，包括销售目标、成本费用目标、利润目标等，研究确定预算编制的有关政策，报集团公司领导审核后，由财务部会同各管理部将预算目标对接落实到企业。3.6.2集团公司财务部根据预算目标对接情况编制下一年度预算草案，于每年12月初报集团公司总经理办公会审定。3.6.3企业根据集团公司下达的预算条件、预算目标、其他管理指标以及对市场形势的预测，结合管理实际制定本企业的生产经营方案，组织内部有关部门和预算单位编制下一年度预算草案，经预算管理委员会或相应机构审核批准后，于次年1月初上报集团公司财务部。3.6.4集团公司财务部会同有关部门对企业上报的预算草案进行审查、汇总，对审查中发现的问题提出修改意见并及时反馈有关企业，企业在10个工作日内将修改后的预算报告重新上报。1月底前，集团公司财务部以书面形式批复各企业预算报告。3.6.5在企业预算报告的基础上，集团公司财务部汇总编制集团公司预算报告，经集团公司领导审核后上报国务院国资委。3.7根据不同预算项目的特点，企业预算可以分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算等方法编制。3.8企业预算以预算报告的形式予以反映。企业应在所属单位预算编制工作的基础上，按照集团公司统一的报表格式、编制要求，编制上报年度预算报告。企业年度预算报告由以下部分组成：3.8.1年度预算报表，主要包括预计资产负债表、预计损益表、预计现金流量表，各类工作量安排情况及其成本费用管理报表。3.8.2年度预算编制说明，主要内容包括：预算编制工作组织情况；预算年度内生产经营主要指标情况；预算编制基础、基本假设及采用的重要会计政策和会计估计；主要预算指标分析说明；确保完成预算指标的主要措施及工作安排；可能影响预算执行情况的重要事项；其他需要说明的情况。3.8.3 其他相关材料。3.9企业预算所包含的单位范围及采用的重要会计政策和会计估计应与上年度财务决算报表一致，确需调整的，需作特别说明并报集团公司财务部批准。3.10企业有关人员应对编制预算报告的合规性、合理性、完整性和可靠性负责，不得编制缺口预算。4 预算执行、分析与考核4.1经集团公司批复的预算，企业必须认真组织落实，要将预算作为组织、协调生产经营活动的基本依据，并将预算指标层层分解落实到各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。4.2集团公司实行月度滚动预算制度，各企业要在每月末，根据本月预算执行情况以及生产经营条件的变化，采用滚动预算的方法编制上报下月度执行预算，经总部有关部门审定并报领导批准后批复企业执行。企业编制月度执行预算的基本要求：4.2.1以年度预算为基础，以月度生产经营计划、业务发生规律以及当期经营条件的变化为依据进行编制。4.2.2经营条件与年初预算条件发生明显变化的，其影响要在月度预算中予以体现；企业要采取积极应对措施，努力减少经营条件变化对预算目标产生的不利影响。4.2.3月度执行预算要确保年度预算目标的完成，在年度预算条件下，累计预算指标未达到年度预算进度时，必须通过追加以后月度预算指标进行弥补。4.2.4 下月滚动执行预算与上月实际执行情况差异较大的，应说明差异原因。4.3各企业要加强资金集中管理，建立健全资金支出授权审批制度，严格按照财务预算控制资金支付。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行；对于预算外项目支出，必须经过特别授权方可支付。4.4各企业应严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，保证完成各项效益指标。在日常控制中，要健全和完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用定额标准，加强适时监控，确保落实各项降本增效措施及其目标的实现。4.5经集团公司批复的预算，原则上不予调整。由于政策法规、市场环境等经营条件发生重大变化，致使企业预算的编制基础发生根本改变，或者导致预算执行结果产生重大偏差，确需进行调整的，企业需向集团公司提交书面报告，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算调整方案建议。对于企业提交的预算调整报告，由集团公司财务部进行专题调查和研究，提出调整意见并报经总经理办公会批准后，批复企业执行。4.6各企业要建立健全预算定期分析制度，按月对预算执行情况和年度预算累计完成情况进行分析。针对预算执行偏差，有关管理部门及预算执行单位要充分、客观分析原因，制定相应解决措施并督促各预算单位贯彻执行。4.7各企业预算执行情况分析报告应于月度终了10日、年度终了30日内上报集团公司。总部有关部门要加强对预算执行情况的分析，全面掌握预算执行情况，及时发现预算执行中存在的问题，制定解决措