某银行贷款事业单位调查分析重点

1,事业单位调查分析重点（仅供参考） 二00一年十二月十八日,2,一、事业单位发展趋势,1、事业单位企业化趋势；2、自收自支、自负盈亏、有能力自我发展的趋势，国家正逐步减少对事业单位的拨款和补助，经营收入逐步占其总收入的主导地位。,3,二、我行目前可关注的事业单位,我行目前可介入的事业单位主要有： 学校、医院、电视台、报社和研究所等选取原则： 有一定知名度和影响力，业务上有优势，财政拨款和补贴及时、有保证，收入稳定，历年有结余，还款来源有保障，综合回报高。,4,三、贷款人主体资格调查,1、借款人必须是事业法人，必须提供事业单位法人证书，且年检合格；2、对不是事业法人的事业单位，一定要求提供上级主管部门的授权。,5,四、事业单位的贷款用途调查,主要有以下贷款用途： 1、自身经营活动场所的新建、改建和扩建，如医院医疗大楼、学校教学楼的修建等； 2、经营用设施的购置，如医疗设备等； 3、短期资金不足，如学校在学期中途的临时性资金需求。,6,五、还款来源调查与分析（一）,确定了真实的贷款用途后，分别按照不同的用途进行相应地调查与分析。1、对经营活动场所的改扩建项目贷款，需要详细了解工程总投资、资金落实情况、资金到位情况、目前在建情况以及未来的收益情况等，力争对整个项目做出比较客观的评价。 这类新建项目的收益往往不大，期限较长，所以调查还款来源时，还需要对其历年收入、支出及结余情况进行调查，历年结余往往是主要还款来源，同时可将固定资产折旧考虑在内，这类贷款的还款期限会很长，应制定合理的还款计划。,7,2、对购置经营设施类贷款，重点调查新设施的购入对增加事业单位的收入的影响，参照当地同等水平经营设施的实际收入水平，准确把握还款来源。3、对短期资金不足类的贷款用途，应重点调查借款人未来财政补贴和各种收费能否及时到位，以及到位的额度，同时尽量要求财政资金和收费进入我行指定帐户，这样既可增加我行收益，又有利于监督借款人及时还款。,还款来源调查与分析（二）,8,六、事业单位财务报表的调查与分析,由于事业单位的行业分布较广，所以其财务核算制度既有共性又有个性，因而在对事业单位的财务报表进行调查分析时，应注意区分其行业。 目前事业单位财务报表主要包括：（1）主表：资产负债表、收入支出表、基建投资表。（2）附表：事业支出明细表、经营支出明细表、固定资产分类表、基金增幅变动表等。,9,事业单位财务报表调查与分析的具体方法：,1、调查与分析内容：（1）资产使用情况分析可以通过对资产负债表及相关资料的分析，揭示其支付能力和还债能力。A资产构成是否合理；B各类往来款项的结算是否及时，是否存在长期不清款项；C库存是否合理，有无积压现象；D固定资产的增减变化及来源是否合理；E负债情况及负债率是否在合理范围。,10,（2）收入支出情况及经费自给水平分析 通过收入支出表，可判断借款人的经营成果、未来发展趋势和还款来源。A收入的构成及各项收入的稳定性分析；B支出结构是否合理；C针对事业单位组织收入的能力和满足经常性支出的程度，分析单位经营自给率。,11,2、调查与分析方法：（1）比较分析法A将本期实际数与历史同期数比较；B将本期实际数与同类单位先进水平比较；（2）比率分析法A相关指标比率，如流动性指标、负债率指标、盈利能力指标等；B结构比率，重点经济指标中的各个组成部分的比重。,12,（3）对发生异动或数额比较巨大的项目应引起注意，调查具体构成，作出合理解释，并分析这种情况对事业单位产生的影响程度。 应注意： (1)事业单位的财务报表往往是采用收付实现制，经营收入多的也采用权责发生制；（2）对国家指定专门用途的资金，不能作为还款来源；（3）充分估计国家政策对事业单位活动的影响。,13,六、担保情况,我行在发放贷款时，总是要求客户提供高质量的抵押或担保，但由于象学校、医院等部分事业单位的房产和设施抵押受到法律限制，往往不容易找到担保，或者担保情况较差，因