成本费用管理制度

成本费用管理制度1 目的和依据为了加强广州市赛奥自动化技术有限公司（以下简称“公司”）以资金管理为核心的财务管理，严格成本费用管理制度，规范公司经营行为，提高资金营运效益，依据企业会计准则、企业内部控制规范及公司相关规定，制定本制度。2 适用范围本制度适用于公司，子公司参照本制度执行。3 管理机构3.1审计部是成本费用年度预算的管理部门，负责公司总费用编制、调整、分析考核工作。3.2业务部门是成本业务的日常管理部门，负责组织和管理与销售产品、提供劳务、建造合同业务相关的经营活动。3.3管理部门是费用的日常发生部门，负责费用业务相关经济事项的办理。3.4财务部是成本费用业务的核算部门，负责成本费用业务的确认、计量、报告及价款的支付。4 成本费用的划分和开支范围4.1成本费用的划分财务部核算成本费用业务时，应按经济用途进行划分。对本期发生的、与销售商品、提供劳务、建造合同相关的费用应作为成本核算；对本期发生的、不能直接或间接归集为销售商品、提供劳务、建造合同成本的费用应作为期间费用核算。 4.2商品成本费用开支界限4.2.1正确划分各会计期间成本的费用界限。财务部核算成本费用业务时，对应由本期商品负担的费用，不论是否在本期支付，均须计入本期商品成本。4.3下列支出不得列入成本4.3.1为购置和建造固定资产，购入无形资产和其他资产的支出。4.3.2对外投资的支出。4.3.3被没收的财物。4.3.4各项罚款、赞助、捐赠支出。4.3.5按规定不应该冲减成本的其他收入。5 成本费用管理规范5.1成本费用开支必须在公司预算范围内，实行计划控制管理，定额内统一使用，一般不得突破。各部门费用计划执行情况按年度进行考核，节约或超支给予适当的奖罚。5.1.1公司各部门费用计划由审计部每年初以发文形式下发，各部门应严格控制成本费用规模，按计划使用。5.2为控制成本费用，财务部要把好资金付款关，合理使用资金，控制风险，降低成本，提高资金收益，严格成本费用资金使用审批制度。5.2.1公司通讯费、差旅费、交通出行费按公司的有关规定执行。各部门财务要严格按照公司的有关规定和财务管理制度，做好各类费用报销的审核，对不符合规定和违反财务管理制度的费用，财务部有权拒绝报销。对违反规定给予报销不应报销费用的责任人员，责令追回已报销费用，并给予批评教育或适当的处罚。除交通出行费外在昆出租车费用以及昆明地区油料费用不得报销，特殊情况需说明原因经公司总经理审批后，财务部方予以报销。5.2.2管理部门计划内用款，须报经公司分管领导审批签字后，财务部方能办理报销付款手续。超计划或专项增支费用，需专题报公司总经理审批，财务部才能办理付款报销手续。5.2.3业务部门经营费用报销由经办人，部门经理签字确认后，财务方能入账；管理费用(除业务招待费)500元以内由部门经理审批，500元以上由分管部门的公司领导审批，财务方能入账报销。5.2.4业务招待费(含招待用礼品)，必须本着“合理、必要、适度”的原则，严格控制标准和陪请人数。业务招待费1000元以下的，由部门正经理审批签字；10002000元的由分管部门的公司领导审批签字；2000元以上的必须报经公司总经理审批签字，财务方给予报销。费用开支严格执行公司预算管理，节约或超支给予适当的奖罚。不允许公司内部的各部门(科室)互请吃喝，更不允许假公济私，私客公请，或者顺带自己亲属一起宴请。6 成本费用管理的基础工作6.1完善成本相关的原始记录6.1.1业务部门、资产管理部门应根据公司组织形式、销售业务流程设计，制定和修改与成本业务相关的各类传递凭据、传递流程，包括收货单、发货单、调拨单、入库单、出库单、退库单等凭据。 6.1.2人事部应根据职工人员组织情况，制定和修改与费用业务相关的人员岗位、绩效记录及传递流程，包括职工任职、职工考勤记录、工资单等凭据。6.1.3资产管理部门应根据管理要求制定商品毁损报告、存货收发报表、存货盘存报告等成本记录文件及传递流程。6.2加强成本会计工作6.2.1财务部成本核算业务须具备完整的与成本业务相关的内部调拨单、内部报告、折旧摊销计算表及外部合同协议、发票、账单等。6.2.2财务部应根据业务部门提供的成本核算标准，对实际成本与标准成本进行比较，便于业务部门分析及修订成本标准。6.2.3财会部核算成本费用业务时，须对业务部门商品领发记录、人工费用相关记录、商品发入库记录等进行相互核对，对摊销、预计性质的费用、成本分配方法进行检查，保证各环节成本转移正确。7 成本预算和控制7.1成本预算7.1.1业务部门应根据预算年度销售经营计划、对销售量、商品品种、部门其他费用进行预算。7.1.2业务部门应根据预算年度市场行情预测，对商品单价进行预算。7.1.3人事部应根据预算年度人员配置需求及目前工资薪金水平，对人员数量、人工工资进行预算。7.1.4成本预算相关的财务指标为财务预算的组成部分，成本预算由股东大会批准后执行。7.1.5成本预测的编制基础、编制依据、编制期间、编制方法按公司财务预算管理办法执行。7.2成本控制7.2.1 公司应组织各业务部门、财务部对成本控制标准的可行性、合理性进行论证，并对成本指标分解后是否能达到总体成本目标进行测算，经审批确定成本控制标准和责任范围。7.2.2业务部门、管理部门日常销售活动应按确定的控制标准控制成本费用开支。7.2.3财务部应定期对费用发生情况与控制标准进行对比，计算差异额和差异率，采用分析方法，分析影响费用的价量偏差，确定费用控制环节的差异原因和归属。7.2.4业务部门、管理部门等责任部门应定期对控制标准差异原因进行具体分析，经确认为控制标准制定不合理的，应组织各业务部门、财务部及时修订控制标准；经确认为管理责任的，由责任部门提出改进措施建议。8 成