第五章--贷款业务.ppt

2020/5/11,1,第五章,银行贷款业务,山东财经大学金融学院王俊籽,2020/5/11,2,第五章贷款业务,本章主要内容:贷款种类与贷款政策贷款定价几种主要贷款业务贷款信用分析与信用风险管理贷款管理制度,2020/5/11,3,第一节贷款种类与贷款政策,一、什么是贷款？贷款是指商业银行对借款人提供的按约定的利率和期限还本付息的货币资金二、贷款的种类（一）按期限划分可分为：活期贷款、定期贷款和透支其中：定期贷款：短期：一年以内（含一年）中期：一年以上，5年以下（含5年）长期：5年以上,2020/5/11,4,第一节贷款种类与贷款政策,（二）按保障条件分类信用贷款（无担保贷款）、担保贷款、票据贴现（三）按用途分类按对象部门分类：工商农、科技、消费等贷款按用途分类：流动资金贷款、固定资金贷款（四）按偿还方式划分一次性偿还、分期偿还（五）按发放贷款的自主程度划分自营贷款、委托贷款、特定贷款,2020/5/11,5,（六）按贷款的质量（风险程度）划分（P120）,1.正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还2.关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素3.次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失4.可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失5.损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极小部分思考：贷款按风险程度划分的意义：,2020/5/11,6,三、贷款政策,（一）贷款政策的内容所谓贷款政策是指商业银行指导和规范贷款业务、管理和控制贷款风险的各项方针、措施和程序的总和。具体包括以下内容：1.贷款业务发展战略经营原则：稳健经营经营方针：安全性、流动性、收益性贷款业务发展的范围、投向、速度、规模等。,2020/5/11,7,2、贷款工作规程及权限划分,贷款工作规程指贷款业务操作的规范化的程序：第一阶段是贷前的推销、调查及信用分析阶段。这是贷款科学决策的基础。第二阶段是银行接受贷款申请以后的评估、审查及贷款发放阶段，这是贷款的决策和具体发放阶段，是整个贷款过程的关键。第三阶段是贷款发放以后的监督检查、风险监测及贷款本息收回的阶段，这是关系到贷款能否及时、足值收回的重要阶段。,2020/5/11,8,2、贷款工作规程及权限划分,贷款工作权限即贷款审批制度。具体体现为:一是“审贷分离”制度贷款调查评估人员：负责贷前调查评估，承担调查失误和评估失准的责任；贷款审查人员：负责贷款风险的审查，承担审查失误的责任；贷款检查人员：负责贷款发放以后的检查和清收，承担检查损失、清收不力的责任二是“分级审批”制度（分级授权制）。决定每位贷款审批组织或人员的贷款审批品种和贷款最高额度。,2020/5/11,9,3.贷款的规模和比率控制,银行发放贷款的规模，通常要考虑企业负债状况、经营状况、资本金状况、贷款集中程度、存款准备金比率、银行的偏好等因素。衡量贷款规模的比率主要有：（1）贷款/存款比率：不超过75%（2）单个企业贷款比率：包括2个指标：最大一家客户的贷款余额/资本金：不得超过15%；最大10家客户的贷款余额/资本金：不得超过50%（3）中长期贷款/中长期存款：小于120%（4）资本充足率：8%（我国现行11.5%）,2020/5/11,10,（一）贷款政策的内容,4.贷款种类及地区5.贷款的担保6.贷款定价7.贷款档案管理政策（具体内容见P123）8.贷款的日常管理和催收制度9.不良贷款的管理即规定不良贷款的处理程序和处理方式、人员、措施,2020/5/11,11,（二）制定贷款政策应考虑的因素,1、有关法律法规和国家财政、货币政策2、银行的资本金状况3、银行负债结构4.服务地区的经济条件和经济周期5.银行信贷人员的素质6.环境保护和可持续发展,2020/5/11,12,四、贷款程序,1.贷款申请：提交借款申请书及相关资料2.贷款调查：借款申请书内容；贷款可行性；3.对借款人的信用评估：划分信用等级4.贷款审批：“分级负责、集体审定、一人审批”5.借款合同的签订和担保6.贷款发放：填写“借款借据”，办理贷转存7.贷款检查：对资信状况跟踪调查和检查8.贷款收回：到期还本付息；贷款展期,2020/5/11,13,第二节贷款定价,一、贷款定价原则p1271.利润最大化2.扩大市场份额3.保证贷款安全4.维护银行形象,2020/5/11,14,二、贷款价格的构成,（一）贷款利率：一定时期客户向贷款人支付的贷款利息与贷款本金的比率，是贷款价格的主体。有固定利率与浮动利率；名义利率与实际利率（二）承诺费：对已承诺贷给客户而客户尚未使用的那部分资金收取的费用（西方银行：0.25-0.75）（三）补偿余额：指应银行要求，借款人保持在银行的一定数量的活期存款和低利率定期存款（四）隐含价格：贷款定价中的一些非货币性内容、贷款协议中的一些附加性条款,2020/5/11,15,三、贷款定价应考虑的因素,（一）资金成本它包括利息成本和管理成本两部分。定价时，要考虑选用：1.资金平均成本利息费用总额/平均负债余额2.资金边际成本：随市场利率、管理费用、法定准备金比率而变化,2020/5/11,16,三、贷款定价应考虑的因素,（二）贷款的风险程度也称贷款的风险成本。通常银行是根据历史上某类贷款的平均费用水平并考虑未来各种新增因素后来确定贷款风险费用率例如：某银行对某企业发放一年期信用贷款1000万元，过去5年对同类企业同期贷款的平均风险管理费用率为0.6%。则：应收贷款风险费用:1000万0.6%=6万西方银行一般分为贷款违约风险和期限风险两类。,2020/5/11,17,三、贷款定价应考虑的因素,（三）贷款费用：放贷时发生的相应费用为操作方便，许多银行对各种贷款的收费及费率标准都有具体的规定（四）贷款期限期限越长，风险越大，利率越高（五）贷款的目标收益率即：贷款收益率目标(六）贷款供求状况是影响贷款价格的一个基本因素（七）借款人的信用及银企关系,2020/5/11,18,四、贷款定价方法,（一）目标收益率定价法根据贷款的目标收益率来确定贷款价格的方法.若一笔贷款的价格低于目标收益率，就需要重新定价。,其中：贷款费用=非股本资金成本+贷款的管理与服务成本应摊产权资本=全部产权资本对贷款的比率未清偿贷款余额例见P131,2020/5/11,19,补充：关于资本成本（资金成本）的计算,如何计算债务资本成本(Kd)？首先：计算单项资本成本(Kdi)，见P130公式其次：计算加权资本成本,如何计算股权资本成本(Ks)股利估价模型：,资本资产定价模型：Ks=Rf+(Rm-Rf),股权收益率目标模型：Ks=Kd+Kre(风险溢价%）,2020/5/11,20,（二）基础利率定价法,又称为交易利率定价法。即：允许借款人在几种基础利率中选择，以决定该笔贷款的利率和贷款展期。最通行的基础利率有：国库券利率、优惠利率、大额定期存单、同业拆借利率等。见表5-1（P131）基础利率定价法确定的贷款利率为：贷款利率=基础利率+风险补偿（%）,2020/5/11,21,（三）成本加成定价法,又称为宏观差额定价法。P132这是一种简单的贷款定价模型，该模型认为任何贷款利率应包括：银行的资金成本、经营成本银行对违约风险所进行的必要补偿银行的预期利润其计算公式为：,贷款利率=资金的边际成本+其他经营成本+预计违约风险补偿费用+银行预期利润,2020/5/11,22,（四）价格领导模型定价法,1、定价步骤（1）确定一个基准利率。该利率往往是银行给最优客户的贷款利率，即优惠利率。（2）确定在基准利率上的加成，该加成即为贷款的风险溢价。（3）风险溢价的加成包括违约风险加成和期限风险加成。,2020/5/11,23,2、计算公式,价格领导模型定价法计算公式为：贷款利率=优惠利率+违约风险贴水+期限风险贴水其中：风险贴水的大小参见西方银行按风险程度确定的风险贴水表,风险贴水表,2020/5/11,24,（五）优惠加数定价法和优惠乘数定价法,这是西方银行普遍采用的定价方法。是以优惠利率为基础的定价方法，而优惠利率是以客户的信用风险等级而确定的。优惠加数定价法：在优惠利率的基础上加若干百分点；优惠乘数定价法：在优惠利率的基础上乘以一个系数而成。例见表5-2（P133),2020/5/11,25,（六）保留补偿余额定价法,将借款人在银行保留补偿余额看做其贷款价格的一个组成部分，在考虑了借款人在银行补偿余额的多少后决定贷款利率的一种定价方法。表现为：1.借款人不动用原来存放在放款银行的一部分存款2.借款人将贷款的一部分留存在放款银行充抵补偿存款,2020/5/11,26,举例说明:某客户借款100万，银行规定借款人的补偿存款为贷款余额的5%，假定该借款人原来在银行的存款已基本用完，那么该借款人可实际支用的贷款为95万元。借款人如果要求实际获得100万元的贷款，则应借入105.26万元。假定该笔贷款的利息率为12%，该笔贷款的资金成本为9%,该笔贷款的各种费用为0.1万元，银行全部产权资本与贷款的比率为8%，则：,100/0.95=105.26,2020/5/11,27,1、保留补偿存款余额,贷款收益率=（105.2612%-1009%-0.1）/105.26100%=3.3547%税前产权资本预期收益率=（贷款收益-贷款费用）/应摊产权资本=（105.2612%-1009%-0.1）/105.268%=41.93%,2020/5/11,28,2、不要求保留补偿存款余额贷款收益率=（10012%-1009%-0.1）/100100%=2.9%税前产权资本预期收益率=（10012%-1009%-0.1）/1008%=36.25%两者相比，保留贷款余额收益率高出0.45%；3.3547%-2.9%=0.45%税前资本收益率高出5.68%。41.93%-36.25%=5.68%实践中，有些借款户不愿保留补偿存款余额，而愿多支付一些手续费，两种方式都可达到提高银行收益率的目的。,2020/5/11,29,第三节贷款信用风险管理,一、信用分析的目的及内容（一）信用分析的含义（P145)（二）目的：信用分析就是对借款人的信誉及其偿还债务的能力进行分析，只有进行严格、认真、细致、科学的信用分析之后，才能做出贷款的决策，因此，信用分析是贷款决策的前提.,2020/5/11,30,信用分析的重点是贷款企业的偿债能力。国际上都围绕6C、5W、5P等要素展开的；国内则重视5性分析。1、五W分析Who（借款人是谁？具体情况如何？）Why（为什么借款？用途何在？）What（有何担保？担保品的价值如何？）When（何时还款？）How（还款方式？）,(二）信用分析的内容,2020/5/11,31,2、6C分析(分析重点)参见P141-142品德（Character）能力（Capacity）资本（Capital）抵押（Collateral）环境（Condition）控制（Control）,2020/5/11,32,3、5P因素分析,个人因素（Personal）；目的因素（Purpose）；偿还因素（Payment）；保障因素（Protection）；前景因素（Perspective）,2020/5/11,33,4、5性分析,安全性（Insurance）收益性（Profitability）成长性（Potentialities）流动性（Liquidity）生产性（Reducibility）,2020/5/11,34,5.我国银行信用分析的内容,借款人的品格借款人的能力借款人的资本借款人贷款的担保借款人经营的环境条件,2020/5/11,35,二、对企业信用评价内容,（一）评价标准1.领导者素质品质、经历、学历、能力、业绩2.经济实力实有净资产：反映企业所能承受的增加债务的能力实有净资产=资产总额-负债总额-待处理资产损失有形长期资产：反映企业相对稳定的承受能力以及生产后续能力和规模有形长期资产=固定资产净值+在建工程+长期资产人均实有净资产=实有净资产/（在册职工数+离退休职工数）,2020/5/11,36,（一）评价标准,3.资金结构资产负债率、流动比率、速动比率等4.经济效益总资产利润率、销售利润率、应收账款周转率等5.信誉状况包括：贷款质量、贷款欠息、存贷款占比6.发展前景包括：近三年利润情况、销售增长率、资本增值率等,2020/5/11,37,（二）综合评分及评级,在评价信用状况后，可根据本银行企业信用等级评定标准，对企业进行综合评分。一年一评，年初根据上一年度经营状况进行评定。例某行信用等级及得分：,2020/5/11,38,特别规定：1.应付贷款利息余额超过1年的企业，等级降为B级2.应付贷款利息余额超过半年的企业，等级降为BB级3.应付贷款利息余额超过1个季度的企业，等级降为BBB级4.有不良记录者，等级降为BB级以下5.向本行提供虚假财务报表的企业，等级降为BB级以下,2020/5/11,39,三、借款企业的信用评估的内容,借款客户评价,定性分析,定量分析,特殊分析,行业风险分析,企业竞争力,企业经营管理,信用状况分析,盈利能力分析,资本结构资产质量,现金流量分析,偿债能力分析,应诉准备及保险,公共关系分析,企业成长性分析,财务报表可靠性,2020/5/11,40,（一）定性分析非财务因素分析,1.行业风险分析成本结构、成熟期、行业的经济周期、行业盈利性、依赖性、产品替代性、法律政策、经济科技环境等2.企业竞争力分析指企业规模、所处发展阶段、市场份额、产品多样化程度、经营策略借款人产品、市场分析借款人供、产、销环节中风险的分析对技术装备、高新技术运用、潜在竞争程度的分析,2020/5/11,41,3.经营管理风险分析指管理层应变能力、企业的经营战略、管理层风险倾向、管理一贯性、可靠性、管理层变动和管理模式进行分析。4.信用状况分析主要从银行信用和商业信用两方面分析。5.财务报表的可靠性分析（1）资产负债表分析资产项目：现金资产、应收账款等流动资产、长期投资、固定资产的长期资产负债和资本项目：短期负债、长期负债、资本项目,2020/5/11,42,2020/5/11,43,（2）利润表分析,重点分析企业降低成本费用的潜力，研究增加利润的途径，评价成本费用的合理性、真实性，与同行业的成本、利润水平相比较，找出差距。项目计算：营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-税金及附加-管理费用-财务费用利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收支净额净利润=利润总额所得税,2020/5/11,44,（四）利润表与企业的基本业务活动,利润表项目企业的基本活动一、营业收入主要经营活动收入减：营业成本主要经营活动费用营业税金及附加主要经营活动费用销售费用经营活动费用管理费用经营活动费用财务费用筹资活动费用资产减值损失加:公允价值变动收益（损失-）投资收益（投资损失-）二、营业利润全部经营活动利润,2020/5/11,45,（接上表）二、营业利润全部经营活动利润（已扣债权人利息）加：营业外收入投资和其他非经营活动收益减：营业外支出投资和其他非经营活动损失三、利润总额全部活动净利润（未扣除政府所得）减：所得税全部活动费用（政府所得）四、净利润全部活动净利润（所有者所得）五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益,2020/5/11,46,（3）现金流量表分析,现金流量中的现金包括两部分：现金：库存现金、非限制性银行存款、其他货币资金现金等价物：三个月之内的短期证券投资净现金流量=现金流入量-现金流出量表现为：经营活动现金流量、投资活动现金流量和融资活动现金流量三部分。所以：,净现金流量=经营活动的净现金流量+投资活动的净现金流量+融资活动的净现金流量,2020/5/11,47,现金流量表的编制,现金流量表以收付实现制为基础编制编制现金流量表，根据资产负债表、损益表和总帐资料编制。因为收益、费用在损益表中反映，其中收益中未收到的现金和费用中未支付的现金反映在资产负债表的有关科目中，因而现金流量的计算应以损益表为基础并根据资产负债表期末期初的变动数进行调整,2020/5/11,48,现金流量表的计算步骤,其一、计算资产负债表各科目期初数与期末数的变动情况项目变动数=期末数-期初数其二、确定项目变动数是现金流入还是现金流出现金流入：非现金资产类科目减少，负债权益类科目增加现金流出：非现金资产类科目增加，负债权益类科目减少其三、剔除权责发生制的影响现金流量=损益-资产类科目的增加+负债权益类科目的增加,2020/5/11,49,计算方法,计算经营活动的现金流量经营活动现金流入量=当期销售收入+当期应收账款净减额（-净增额）+存货净减额+预付货款净减额+当期应付账款净增额+当期预收账款净增额+其他应付未付款净增额+营业外收入+对外投资现金收入+其他现金收入,2020/5/11,50,计算经营活动的现金流量,经营活动现金流出量=当期全部生产经营成本+存货净增额+预付货款净增额+当期应付账款净减额+当期预收账款净减额+其他应付未付款净减额+营业外支出+缴纳所得税+其它现金支出经营活动现金净流量=流入量-流出量,2020/5/11,51,投资活动的现金流量流入量=当期收回对外投资+出售固定资产收入+出售无形资产收入+其他应收款净减额流出量=对外投资增加额+购置固定资产支出+购买无形资产支出+其他应收款净增额净现金流量=流入量-流出量融资活动的现金流量流入量=发行股票现金收入+发行债券现金收入+短期借款增加额+长期借款增加额流出量=短期借款减少额+长期借款减少额+分红现金支出净现金流量=流入量-流出量,2020/5/11,52,现金流量分析可得出的结论：,1、对借款人偿债能力的分析主要以经营活动现金流量分析；投资活动的现金流量主要表现为现金流出；而融资现金流量主要不能作为还款源。2、若借款人经营活动现金净流量大于0，且经营活动现金流入量大于短期借款总额，说明短期贷款第一还款来源充足。3、经营活动现金净流量与投资活动现金流入量之和大于一年内到期的长期借款，说明项目借款第一还款来源充足。,2020/5/11,53,现金流量分析可得出的结论,4、如借款人经营活动现金净流量小于0，经营活动现金流入量大于短期借款总额，则说明存在短期借款第一还款来源，至于是否充足，则视借款人现金流出顺序，即经营活动现金流量首先用于还款还是用于其他经营活动。若先用于还款或经营活动现金流入量2倍（或2倍以上）于短期借款总额，则可视第一还款来源充足5、若借款人经营活动现金流入量小于短期借款总额，则说明借款人短期借款第一还款能力肯定不足，必须依赖第二还款来源才能偿还到期债务。,2020/5/11,54,公司不同发展阶段的各类现金流量的一般特征,2020/5/11,55,（二）定量分析,是基于企业的财务数据定量分析评价企业的财务状况。1、短期偿债能力指标（1）流动比率比率高，偿债能力强；比率低，偿债能力弱。一般控制在2：1较为合适（2）速动比率(酸性试验比率)速动资产=流动资产-存货；比率为1较为合适（3）现金比率=（现金+现金等价物）/流动资产（4）经营净现金比率=经营活动净现金流量/流动负债,流动资产/流动负债,速动资产/流动负债,2020/5/11,56,2、长期偿债能力,（1）资产负债率=负债总额/资产总额反映借款人利用债权人提供的资金进行经营活动的能力，也反映对债权人权益的保障程度A公司资产负债率=（3588-2591）/3588=0.28（倍）或28%计算结果表明，A公司负债支撑了其资产的28%。根据负债率，可以得到它的两个变体：债务权益比率=债务总额/权益总额用来衡量公司的风险程度和对长期债务的偿还能力。该比率与风险正相关；与偿债能力负相关。该比率过低时，也意味着公司没有充分利用财务杠杆，从而失去了为股东创造更多利润的机会。反之亦然。由于负债率等于0.28，即一个单位的资产中有0.28个单位的负债，那么，权益就是0.72。2011年A公司的债务权益比率=0.28/0.72=0.39,2020/5/11,57,2、长期偿债能力,权益乘数=资产总额/权益总额该比率越大，表明股东投入的公司的资本占总资本的比重越小，债务所占比重越大，债权人的权益受到的保障程度越低；反之，该比率越小，表明债权人受到的保障程度越高。A公司的权益乘数=1/0.72=1.39扩展：1）权益乘数是公司净资产收益率与总资产收益率的倍数；2）权益乘数与资产负债率的关系是：权益成数=资产总额/权益总额=资产总额/（资产总额-负债总额）=1/（1-资产负债率）该比率表明权益乘数与资产负债率的变动方向相同。,2020/5/11,58,(2）产权比率=负债总额/所有者权益表示所有者权益对债权人权益的保障程度。比率越低，表明借款人的长期偿债能力越强。（3）有形净值债务率=负债总额/（所有者权益-无形资产净值及递延资产摊销）这是债务权益比率的延伸。表示有形净资产对债权人权益的保障程度，该比率越低越好（4）长期负债与总资产比率该比率越高，表明公司对债务资本的依赖越高，公司的资本结构越薄弱，反之，越稳定。,2、长期偿债能力,2020/5/11,59,（二）盈利能力指标,1.净资产利润率(R0E)=净利润/净资产总额反映净资产的获利能力若净资产利润率高于银行贷款利息率，说明借款人适度负债经营成本低，经营有利；反之，说明负债成本高净资产收益率的分析该比率越高，表明盈利能力越强；反之越弱在净利润既定时，净资产在总资产中的占比越大，ROE就越低；反之越高。从财务风险角度看，净资产在总资产中的占比越低，企业财务风险就越大；反之越低。可见，ROE是一个既可以反映企业资本盈利能力，又可以反映企业财务风险的综合性指标。,2020/5/11,60,（二）盈利能力指标,2.销售利润率=净利润/销售收入净额反映实现利润的多少，连续几年进行比较，即可判断出企业销售活动盈利能力的发展趋势3.资产利润率(ROA)=净利润/资产总额更为准确的是：资产收益率=息税前利润（净利润+利息费用+所得税）/平均资产余额（1）该指标越高，说明总资产获利能力越强，资产运营能力越强。（2）对资本结构调整方向进行指导，以判断企业举债是否有利。用该指标与负债利率比较4.成本费用利润率=净利润/成本费用总额,2020/5/11,61,（三）营运能力指标,1.总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）/2周转率越高，经营效率越好，取得收入越高2.流动资产周转率=销售收入净额/平均流动资产平均流动资产=（期初流动资产+期末流动资产）/2反映流动资产的周转速度，比率越高，相对节约流动资金，等于相对扩大资产投入，增强企业盈利能力和偿债能力,2020/5/11,62,（三）营运能力指标,3.固定资产周转率=销售收入净额/平均固定资产净值平均固定资产净值=（年初固定资产净值+年末固定资产净值）/2该比率越高，说明固定资产利用较充分，投资得当，结构合理，效率得到充分发挥该指标考察固定资产的运用效率。该指标具有鲜明的行业特征。如制造业注意折旧政策和减值准备政策对该指标的影响为此，可用“固定资产原值”替代“固定资产净值”,2020/5/11,63,（三）营运能力指标,4.应收账款周转率=销售收入净额/应收账款和应收票据平均余额例：A公司的应收账款周转率=2311/188=12.3（次）注意：在这里，我们假设所有销售收入都是赊销的，否则，上述公式应当采用赊销金额，而不是全部销售收入。该指标用于估计应收账款变现速度和管理效率。应收账款周转天数=计算期天数/应收账款周转率=应收账款平均余额计算期天数（365）/赊销收入净额A公司的应收账款周转天数=365/12.3=30（天）,2020/5/11,64,5.存货周转率=销售成本/平均存货A公司的存货周转率=1344/（422+393）2=3.3（次）存货周转率越高，表明企业对存货的管理效率越高。存货周转率越高，表明利润率越大，营运资本用于存货的资金越少，反之亦然。存货周转天数=计算期天数/存货周转率=平均存货计算期天数/销售成本A公司的存货周转天数=365/3.3=111（天）,（三）营运能力指标,2020/5/11,65,偿债能力指标,短期偿债能力指标,长期偿债能力指标,流动比率,速动比率,现金比率,资产负债率,产权比率,有形净值债务率,盈利能力指标,净资产利润率,销售利润率,资产利润率,成本费用利润率,营运能力指标,总资产周转率,流动资产周转率,固定资产周转率,应收账款周转率,存货周转率,2020/5/11,66,第四节几种贷款业务要点,一、信用贷款以借款人的信誉发放的贷款。（p134）1、特点：以借款人的信用和未来的现金流作为还款保障；风险大，利率高；手续简便。2、管理要点：进行信用评估；合理确定贷款期限；贷款的发放与监督使用；贷款的到期收回。,2020/5/11,67,二、担保贷款：包括：保证贷款、抵押贷款、质押贷款（一）保证贷款（P136）按中华人民共和国担保法规定的保证方式，以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带保证责任。保证的含义：保证人与银行约定，当债务人不履行债务时，保证人按约定履行或承担责任的行为。,2020/5/11,68,保证方式：一般保证：保证合同中约定，债务人不能履行债务时，由保证人承担保证责任。连带保证：保证合同中约定，由保证人和债务人对债务承担连带保证责任。保证人：具有法人地位并有经济承保能力的经济实体、其他组织和公民。我国规定：国家机关、以公益为目的的事业单位、社会团体、企业法人的分支机构和职能部门等不能作为保证人。,2020/5/11,69,（二）抵押贷款按担保法规定的抵押方式，以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。1、抵押贷款的方式及分类债务人或第三者不转移对抵押财产的占有，将该财产作为其债权的担保。抵押贷款的分类（见P138)2、作为抵押物的财产类型,房屋、机器设备、土地使用权、其他财产,2020/5/11,70,3、抵押贷款的管理要点：抵押物的选择与估价抵押物的选择原则抵押率的确定：应考虑的因素：,合法性、易售性、稳定性、易测性,按贷款风险、借款人的信誉、抵押物的品种、贷款期限,例如：A客户以评估价值为500万元的办公楼作抵押申请贷款，经贷款银行审定，按70%的抵押率发放贷款，问这座办公楼最多能发放多少贷款？,2020/5/11,71,抵押物的产权设定与登记,抵押物的占管与处分,拍卖、转让、兑现,抵押人占管、抵押权人占管,土地管理部门、政府部门、林业部门、运输部门、工商行政管理部门,名称、地址、金额、期限、保管方式等,2020/5/11,72,（三）质押贷款按中华人民共和国担保法规定的质押方式，以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款。质押方式：债务人或第三者应将对质押财产作法定的移交。质押物的类型：动产、权利。,票据、有价证券、无形资产、其他权利,2020/5/11,73,三、票据贴现（P141）1.定义：以票据所有权的有偿转让为前提的约期性资金融通。2.与银行贷款的区别：3.操作与管理要点：票据贴现的审批：票据类型：我国目前主要是商业汇票,贷款对象、还款保证、收息方式、管理办法等,商业承兑汇票银行承兑汇票,2020/5/11,74,票据贴现的期限与额度实付贴现额=票据到期值-贴现利息贴现利息=到期值贴现期限贴现率例：一张票据面额为80000元，90天到期，月贴现率为5。试计算：该张票据的实付贴现额。80000（1-90530）=78800（元）到期票据贴现贷款的处理,从票据贴现日到票据到期日,2020/5/11,75,(一）概述1、什么是消费者贷款？是指金融机构（银行）以消费者个人为贷款对象，以个人消费为用途而发放的一种信贷方式。消费信贷的产生与发展，与经济发展水平密切相关。微观角度：消费者合理安排跨期消费水平的必然结果。宏观角度：卖方市场向买方市场转型的产物。,四、消费者贷款,2020/5/11,76,2、我国商业银行发展消费者贷款的必要性：微观经济基础：人们日益增长的消费需求；宏观经济基础：买方市场的出现；制度条件：消费制度改革；政策条件：银行信贷政策的调整；内在动力：银行转变经营机制，优化信贷结构。,2020/5/11,77,3、我国商业银行消费者贷款的主要类型：消费领域：住房，助学，汽车，耐用消费品，旅游，存单、国库券质押贷款，信用卡消费信贷等。使用的信贷工具：信用卡，存单质押，国库券质押等。开办消费信贷的金融机构：所有具备条件开办信贷业务的商业银行。,2020/5/11,78,（二）消费者贷款的特点：,1、单位贷款成本较高消费贷款单笔金额较小，但分摊在单位贷款额中的贷款管理成本比公司贷款高得多。2、利率水平较高其定价远远高于融资成本；由于风险大，定价中包含风险补偿额，违约率也较高。3、规模呈现周期性。即对经济周期具有敏感性。4、借款人缺乏利率弹性。即对利率变化不敏感，对贷款协议规定的每月还款额非常重视。消费者借款的决定力量是教育程度、收入水平、以及对生活质量的追求和贷款所带来的效用，而不是利率水平。5、以分期偿还为主,2020/5/11,79,（三）消费者贷款的信用分析,1、西方银行的信用分析原则：性格和能力其中：性格是指责任感、道德水平能力是指支付能力、资产状况及评估收入水平存款余额就业和居住稳定性：通常一年以上债务金字塔化,2020/5/11,80,（三）消费着贷款的信用分析,2、我国银行的信用分析标准偿债意愿：主要考察其品德。通过面谈或历史的信用记录来判断。偿债能力包括：职业与收入、家庭财务状况、债务状况抵押品,2020/5/11,81,（二）我国几种主要的消费者贷款方式：1、个人住房消费贷款：贷款人向借款人发放的用于购买自用普通住房贷款（1）个人住房担保贷款：贷款人向借款人发放的用于购买各类自用住房的贷款。主要包括：个人住房抵押（按揭）贷款个人住房质押贷款个人住房保证贷款,由楼宇的购买者在支付一定比率的首付款后，不足部分向银行申请贷款，以此向开发商付清房款的资产业务。,发放住房按揭贷款的一般程序：P144,2020/5/11,82,共同点：借款人必须具备偿还贷款本息的能力；具有购买住房的合同或协议。借款人的首付款应该达到购房总价款的30%以上；,基本特点：期限较长：西方10-30年；我国以5-30年居多。数额大：通常购房首付20%-30%即可申请贷款。风险较小：风险管理办法：抵押加担保；控制成数；购买双重保险；对资金实行监管等浮动利率：我国以固定利率为主,2020/5/11,83,(2)个人住房公积金贷款,以住房公积金为贷款资金和还款资金来源，以交纳住房公积金的借款人为发放对象的一种政策性补贴性质的住房消费贷款。由住房公积金管理中心（委托人）委托银行（受托人）代为发放和收回。实行优惠利率，委托银行从中收取手续费。基本特点：贷款对象特定；具有政策性贷款性质；贷款额度有限:最高不得超过借款家庭成员退休年龄内所交纳住房公积金数额的倍。,2020/5/11,84,(3)个人住房组合贷款,由住房公积金贷款与商业性个人住房贷款组合起来的贷款。基本特点：一部分为政策性，一部分为商业性；利率介于两者之间；贷款对象特定。,2020/5/11,85,信用卡的发展历史1915年，美国商店、饮食业发行赊购凭证；1920年，美国各大石油公司发行商业信用卡；1946年，美国大莱俱乐部（DinersClub）发行旅游、娱乐信用卡；1950年，商业信用卡的联合经营。1952年，美国加州的富兰克林国民银行发行银行信用卡；1966年，银行信用卡的联营开始1977年，成立VISA（威萨）国际组织1979年，成立万事达卡国际组织,2、信用卡,2020/5/11,86,1978年，中行广州分行与香港东亚银行签定了代理境外银行信用卡业务的协议；1985年，中行珠江分行首发信用卡珠江卡；1986年，中行北京分行发行长城卡；1987年3月和10月，中行加入万事达卡组织和VISA卡组织。1987年，工行广州分行发行：红棉卡；1989年，工行在京、津、沪、穗发行牡丹卡；1990年2月和6月，工行加入万事达卡组织和VISA卡组织。,我国银行信用卡的发展情况,2020/5/11,87,1989年11月和1990年3月，建行分别加入万事达卡组织和VISA卡组织，并在1990年5月和1991年3月发行“建行万事达卡”和“建行VISA卡”龙卡。1990年4月和1992年2月，农行分别加入万事达卡组织和VISA卡组织，并在1991年2月和1994年年底发行“农行万事达卡”和“农行VISA卡”金穗卡。,我国银行信用卡的发展情况,2020/5/11,88,以发卡机构划分：商业信用卡，服务业信用卡，银行信用卡。以信用卡功能划分：购物卡，记帐卡，提现卡，支票卡以发卡对象划分：单位卡（商务卡），个人卡。以清偿方式划分：贷记卡（先消费后还款），借记卡（先存款后消费）。以流通范围划分：国际卡，地区卡。以持卡人地位划分：主卡，附卡。以持卡人的信誉、地位划分：金卡，普通卡。,信用卡的分类,2020/5/11,89,银行卡包括信用卡和借记卡（不具备透支功能）。按是否向发卡银行交存备用金，将信用卡分为：贷记卡：发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人在信用额度内，先消费后还款的信用卡。准贷记卡：持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。借记卡：转帐卡（含储蓄卡），专用卡，储值卡,银行卡业务管理办法1999年3月1日,2020/5/11,90,信用卡是货币基本功能流通手段和支付手段的延伸具有消费信贷功能；具有吸收存款的功能；主要提供金融服务；是一种综合性业务。信用卡的基本工作环节：新卡的推销宣传；建立特约商户；指定与委托代办所；发展持卡人；客户服务与商户服务；授权；资金结算；信用控制等。,信用卡的基本功能与作用,2020/5/11,91,第五节贷款损失的控制及处理,一、我国银行不良债权的现状及成因二、有问题贷款的预警信号三、有问题贷款的处理四、银行贷款损失准备,2020/5/11,92,一、我国银行不良债权的现状及成因,1、国家产业政策的调整2、种种形式的行政干预，使银行不能按贷款原则发放贷款3、企业经营机制转换中存在及暴露出的问题4、银行信贷管理体制不合理5、企业产权制度改革中银行债权损失严重,2020/5/11,93,二、不良贷款的预警信号,（一）预警信号1、财务信号（P153）（1）在银行账户上反映的预警信号（2）财务报表上反映的预警信号2、非财务信号：（1）企业人事管理和与银行的关系方面的预警信号（2）企业经营管理方面的预警信号（二）三道防线1、信贷员2、贷款复核：一般由专门的不良贷款管理部处理。3、外部检查。一旦进入该程序，贷款损失已不可避免,2020/5/11,94,三、有问题贷款的处理,（一）分析原因，确定类型（二）针对早期预警信号，采取相应措施尽可能与借款人协商处理，寻求合作的可能。1、督促企业整改,积极催收2、借贷双方签订贷款处理协议3、拟定减债程序和时间限制4、建立损失安全点，即止损点,2020/5/11,95,（三）进行债务重组借贷双方共同签订贷款处理协议1、同意贷款展期2、借新还旧3、追加新贷款4、追加贷款担保5、监控抵押品和借款人；6、参与借款企业的管理专人协助管理（如更换经理人员）（四）处置抵押品（五）诉诸法律（六）依法催贷（七）其他途径等,2020/5/11,96,四、银行贷款损失准备,（一）何谓贷款损失准备贷款损失准备是按照银行年初贷款余额提取的，用于弥补银行贷款损失的一种专项准备金。提取贷款损失准备金要符合及时性和充足性原则（二）贷款损失准备的类型和计提比率1、一般准备金（普通准备金）根据全部贷款余额的一定比例计提的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备，按季计提，年末余额应不低于年末贷款余额的1%。,2020/5/11,97,2、专项准备金,指根据贷款风险分类指导原则，对贷款进行风险分类后，按每笔贷款损失的程度计提的用于弥补专项损失的准备。专项准备按季计提：对于关注类贷款，计提比例为2%；对于次级类贷款，计提比例为25%；对于可疑类贷款，计提比例为50%；对于损失类贷款，计提比例为100%。其中，次级和可疑类贷款的损失准备，计提比例可以上下浮动20%。,2020/5/11,98,3、特种准备只针对某一国家、地区、行业或某一类贷款风险计提的准备。特种准备由银行给具不同类别贷款的特殊风险情况、风险损失概率及历史经验，自行确定按季计提比例。（三）计提范围贷款损失准备的计提范围为承担风险和损失的资产，具体包括：贷款（含抵押、质押、保证贷款等贷款）、银行卡透支、贴现、银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款、进出口押汇、拆出资金等。,2020/5/11,99,我国的金融资产管理公司,我国于1999年4月开始，成立了四家资产管理公司：信达（建行）、长城（农行）、东方（中行）、华融（工行）。注册资本均为100亿元，资本金来源是中央财政拨款。存续为10年。接收不良资产范围：四家商业银行在1995年以前发放，在1998年底以前形成的逾期、呆滞贷款和1999年9月末的帐面呆帐贷款，以及经批准实施债转股的贷款。到2000年底，共剥离四大国有商业银行不良资产1.2亿元。2009年约定的期限到期，后续发展请大家关注。,2020/5/11,100,第六节贷款管理制度,为避免和减少贷款风险，商业银行必须加强贷款过程的内部控制，通过审贷岗位设置、贷款责任制度、贷款质量检测和考核等制度的建立和健全，是商业银行的内部贷款管理制度不断趋于完善。一、审贷岗位设置审贷分离制（一）贷款调查岗位（二）贷款审查岗位（三）贷款决策岗位（四）贷款检查岗位（五）贷款稽核监督岗位,2020/5/11,101,第六节贷款管理制度,二、贷款责任制度权责对应制度即:贷款管理权限与责任相互对应（一）行长负责制（二）原则：统一领导、分级管理、各司其职、各负其责（三）奖优罚劣制度（激励约束制度）（四）离职审计制度,2020/5/11,102,第六节贷款管理制度,三、贷款质量检测和考核等制度含义（P159）（一）贷款质量分类标准及认定程序和办法（二）建立贷款质量检测和考核指标体系分为:贷款安全性指标、贷款流动性指标和贷款盈利性指标（三）不良贷款的跟踪管理制度,2020/5/11,103,第七节信贷授权授信管理,一、目的保障我国商业银行有效实行一级法人体制，强化商行的统一管理与内部控制，增强商行防范和控制风险的能力，保护社会公众和商行自身的合法权益二、概念1、授权：是指银行对其所属业务职能部门、分支机构、关键业务岗位开展业务权限的具体规定,2020/5/11,104,2、授信：,银行对其业务职能部门和分支机构所辖服务区及其客户所规定的内部控制信用最高额度。具体包括贷款、贴现、承兑和担保商业银行应根据国家货币信贷政策、各地区金融风险及客户信用状况，规定对各地区及客户的最高授信额度。银行各级业务职能部门及分支机构必须在规定的授信额度内对各地区及客户授信,2020/5/11,105,授权人：商行总行受权人：银行业务职能部门和商行分支机构授信人：银行业务职能部门和商行分支机构受信人：银行业务职能部门和商行分支机构所辖服务区及其客户三、授权授信的原则（一）授权应遵循的原则1、应在法定范围内，对其业务职能部门和分支机构实行逐级有限授权2、应根据业务职能部门和分支机构的经营管理水平、风险控制能力、主要负责人业绩等，实行区别授权,2020/5/11,106,3.应根据各业务职能部门和分支机构的经营管理业绩、风险状况、授权制度执行情况及主要负责人任职情况及时调整授权4.业务职能部门和分支机构超越授权，应视越权行为性质和所造成的经济损失，追究主要负责人及直接责任人的相应责任。要实现权责一致。主要负责人离开现职时，必须要有上级部门作出的离任审计报告,2020/5/11,107,二、授信应遵循的原则1、应根据不同地