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文档简介

关于职工薪酬会计账务处理某公司5月份应缴社会保险费 48300.00元，其中单位部分35364.00元，个人部分12936.00元；应缴住房公积金7200.00元，其中单位部分3600.00元，个人部分3600.00元；工资表上应付职工薪酬列示.00元，应缴个人所得税1464.00元。1、计提社保、住房公积金（企业部分），属于企业支付给职工个人薪酬，在应付职工薪酬及相关成本费用科目反映：借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本等 38964.00贷：应付职工薪酬社会保险费 35364.00 住房公积金 3600.002、计提员工个人缴纳社保、住房公积金，冲减应付职工薪酬工资借：应付职工薪酬工资 16536.00 贷：其他应付款代收代缴款项社会保险费 12936.00 住房公积金 3600.003、支付本月社会保险费及住房公积金，冲减计提的企业部分及代收代缴个人部分：借：应付职工薪酬社会保险费 35364.00 住房公积金 3600.00其他应付款代收代缴款项社会保险费 12936.00 住房公积金 3600.00 贷：银行存款 55500.003、月底按上月工资表暂提应付职工薪酬及对应成本费用科目：借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本等 贷：应付职工薪酬工资4、下个月按正确工资表补提暂提应付职工薪酬及对应成本费用科目：借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本等 贷：应付职工薪酬工资或在次月初结账出报表前根据人力资源提供的工资表： 借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本等 .00 贷：应付职工薪酬工资 .005、在次月支付工资时： 借：应付职工薪酬工资 （-16536）.00 贷：银行存款 .00 应交税费-个人所得税（代扣代缴） 1464.00特殊情况：存在生育津贴，收到社保局汇来13600.00元，其中属于个人报销的3600元（不属于生育津贴） 借：银行存款 13600 贷：其他应付款 13600 1、若期间公司已对该员工正常发放工资，则冲销相关成本费用，相当于该笔费用由社保局承担一部分： 借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本等 -10000 贷：应付职工薪酬工资 -10000 借：应付职工薪酬工资 -10000 贷：其他应付款 -10000借：其他应付款 3600 贷：银行存款 36002、 若期间公司对公司员工不发放工资，则： 计提公司支付部分社保时 借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本等 贷：应付职工薪酬社会保险费 住房公积金 支付员工社保时 借：应付职工薪酬社会保险费 住房公积金 其他应付款代收代缴款项社会保险费 住房公积金 贷：银行存款
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