银行承兑汇票贴现业务流程及风险防控（课件）

商业汇票贴现业务流程及风险防范,目录,一、票据业务规章二、基本概念三、管理规定四、票据贴现业务操作流程五、业务的风险点六、其他,一、票据业务规章,1、总行文件：关于发送中国银行商业汇票融资业务管理办法和中国银行商业汇票融资业务操作流程指引的通知(中国银行文件中银市200638号)2、关于印发中国银行股份有限公司电子商业汇票融资业务管理办法（试行）（2010年版）的通知（中银发2010511号）3、中国银行山西省分行商业汇票贴现业务管理实施细则（2012年版）(晋中银发201251号),二、基本概念,1、商业汇票按承兑人性质分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，按承载介质分为电子商业汇票和纸质商业汇票。2、商业汇票贴现业务包括以上四种分类形式票据的贴现业务。如无特别注明，下述银行承兑汇票包括纸质银行承兑汇票和电子银行承兑汇票；商业承兑汇票包括纸质商业承兑汇票和电子商业承兑汇票。3、贴现业务系指商业汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金贴付一定利息将票据权利转让给金融机构的融资行为，是金融机构向持票人融通资金的一种方式。,三、管理规定,1、贴现业务按照“统一管理、归口负责、集中经营、因客授权”的原则开展经营活动 。2、中国银行电子商业汇票系统（ “CDS”系统）上线后，全行电子和纸质商业汇票融资业务均须通过CDS系统办理。,三、管理规定,3、办理票据贴现业务实行准入制管理。 省分行负责审核辖内分支机构的商业汇票融资业务授权申请，向总行申请业务准入授权；总行将根据业务准入授权标准，对省分行上报的业务准入授权申请进行审批、授权（或停止授权）。 省分行开办商业汇票转贴现、再贴现等业务。 二级分行及以下机构可申请开办商业汇票贴现、再贴现、系统内转贴现等业务。,三、管理规定,4、商业汇票贴现业务属于授信业务，纳入总行统一授信管理，均须占用授信额度。银行承兑汇票贴现业务属于准金融机构授信业务，占用承兑行授信额度。,三、管理规定,5、票据贴现额度管理。省分行国内结算与现金管理部作为我行票据融资金融机构授信额度管理部门，根据“贴现优先、效益优先”的原则，按照“统一管理、分级审批、分散使用”的方式，分配全行票据融资业务金融机构授信额度。6、买入的商业汇票到期未能收回票款，逾期90天以上的，按照我行不良资产移交及处置相关管理规定执行。,四、贴现业务操作流程,票据贴现业务操作流程 收票（经营性机构及本部的客户经理负责）查询查复（营业部查询查复人员）票面审验（营业部票据审验人员）跟单资料审核（公司部负责）审批（各级授权签字人）账务处理、划付资金（营业部门）票据保管（营业部门）票据转出或到期托收（票据团队或营业部门）催收（授信执行部门）,四、贴现业务操作流程,1、贴现申请人资格 营销或承接贴现业务时对贴现人的信用度审核及需提供的证件及材料,2、汇票审验 ：查询查复 、票面审验 、汇票背书 审验 、汇票纸质、防伪点审查,四、贴现业务操作流程,四、贴现业务操作流程,3、真实贸易背景材料审核 公司业务部负责对贴现汇票的贸易背景材料进行审查，审查各项资料是否齐全，以下审核规定是针对通常情况下的规定，审核内容包括但不限于： （1）贸易合同当事人是否与商业汇票当事人相对应；贸易合同金额要大于或等于汇票金额；合同印章需为合同专用章或公章；合同所记载交易不能超过其经营范围；贸易合同签定日期不得晚于汇票的最后背书日期。（2）增值税发票或普通发票的日期、交易品种、交易金额应与合同相关内容匹配；除一张发票对应多张商业汇票的情况外，其余发票号码不得重复；印章应为供货单位发票专用章或财务专用章；发票金额不得少于汇票金额。,4、贴现业务审批和发放阶段（1）公司业务部通过查询票据业务管理系统，在确认总行授信额度能够满足贴现需求的前提下，填制银行承兑汇票贴现申请审批表，并由相关部门资料审查人员、票面审验人员、查询人员签字，对各自审查内容负责。,四、贴现业务操作流程,四、贴现业务操作流程,（2）银行承兑汇票贴现申请审批表的附属材料包括 但不限于： 贴现凭证； 申请贴现汇票正反面复印件； 查询查复书； 贸易合同及发票复印件等。,四、贴现业务操作流程,（3）根据贴现业务审批的流程规定，将银行承兑汇票贴现申请审批表报送各级授权签字人审批、签章。审批同意后，按贴现业务品种与客户签署相应的贴现协议，将贴现凭证、经过半背书（即在被背书人栏签署我行名称，背书人签章栏不签章）的商业汇票等送交营业部。营业部根据贴现凭证等进行帐务处理。（4）公司业务部应在规定的时间内将交易数据录入票据业务管理系统等。,5、贴现业务档案保管。根据授信档案管理办法为依据，对贴现业务资料及时归档管理。贴现档案包括但不限于： （1）银行承兑汇票贴现业务审批表； （2）已贴现汇票的正反面复印件； （3）贴现凭证第一联复印件； （4）查询查复书（查复书需包含查询票据要素 内容，否则需配有查询书来证明查询内容）； （5）贸易合同及发票复印件； （6）,四、贴现业务操作流程,四、贴现业务操作流程,6、 建立贴现业务台帐。业务办妥后，公司业务人员必须建立贴现台帐和相关登记簿，监控贴现资金发放与收回情况，同时定期编制报表向有关部门报送。 CDS系统上线后，业务办理机构通过CDS系统办理商业汇票融资业务，同时还须及时、准确地将业务数据录入票据业务表报上报系统，保证业务数据的完整，以便于各级机构业务数据查询。 要有专人负责核对电子报表系统与票据上报系统信息，保证数据准确。,五、业务风险点,根据我国现阶段票据业务发展的特点，目前，开展票据业务主要面临着三类风险:信用风险、操作风险和市场风险，纳入全行统一风险管理体系进行管理。 1、信用风险，指票据承兑人、贴现申请人以及交易对手未能按期履约付款的风险。包括承兑人的信用风险和贴现申请人的信用风险。 票据融资业务信用风险管理遵循我行整体信用风险管理政策和原则，即纳入对金融机构客户（承兑行）或工商客户的统一授信管理体系，主要采取授信额度方式控制。 我行票据融资业务主要办理总行授信范围内的银行承兑汇票，谨慎开展占用工商客户授信的商业汇票贴现业务，严禁交易没有取得授信额度的票据。,五、业务风险点,2、操作风险，指业务开办过程中因操作失误及人员、系统或外部事件等原因导致直接或间接损失的风险。主要包括假票风险、政策性风险和道德风险等。 防范操作风险的主要措施包括：建立完善的内控管理制度、严格按照本实施细则办理业务、积极开展培训工作提高业务人员操作技能以及加大对票据融资业务条线的检查和处罚力度等。 3、市场风险，指我行票据交易因市场价格波动遭受损失的可能。 目前防范市场风险的主要方式是总行及时调整指导利率水平、发布市场分析报告等方式，调控我行持有票据余额及利率水平。,五、业务风险点操作性风险,操作性风险 是票据融资业务面临的主要风险，是分支行日常管理工作中最重要的组成部分。主要包括假票风险、政策性风险和道德风险等。指在办理票据业务时对票据真伪的识别，对票面要素的检查，对相应的贸易背景、合同、发票等票据相关要素的审查，及办理业务后的中、后台操作可能引发的风险。,五、业务风险点贴现人资格审核,申请办理票据贴现业务的商业汇票持票人，应具备以下条件： 1、为企业法人和其他经济组织，并依法从事经营活动； 2、在银行开立存款帐户； 3、与出票人、前手之间具有真实的商品、劳务交易关系或债权债务关系； 4、对于拟申请电子商业汇票贴现业务的企业客户，还需在我行开通网银业务并签订电子商业汇票融资业务协议。,五、业务风险点真实贸易背景材料审核,1、贸易合同 当事人是否与商业汇票当事人相对应； 贸易合同金额要大于或等于汇票金额； 合同印章需为合同专用章或公章； 合同所记载交易不能超过其经营范围； 贸易合同签定日期不得晚于汇票的最后背书日期。,五、业务风险点真实贸易背景材料审核,交易合同审查要点：合同的日期合同的标的合同的单价合同的金额合同的供需双方合同的签章,五、业务风险点真实贸易背景材料审核,2、发票 增值税发票或普通发票的日期、交易品种、交易金额应与合同相关内容匹配；除一张发票对应多张商业汇票的情况外，其余发票号码不得重复；印章应为供货单位发票专用章或财务专用章；发票金额不得少于汇票金额。,五、业务风险点真实贸易背景材料审核,增值税发票审查要点：增值税发票联次增值税发票用章增值税发票税率增值税发票名称增值税发票8位票号增值税发票10位代码增值税发票封