电信收入稽核的规范化管理

电信收入稽核的规范化管理 摘要 收入稽核就是防止、纠正或制止收入各环节的差错和有关人员的舞弊,保证各种业务活动按照合理的流程进行;保证所有交易和事项以正确的金额在正确的会计期间反映;保证所有交易和事项及时记录,及时准确的到达会计帐户;。从而确保收入的真实、准确和完整。 关键词 收入稽核 稽核方法 电信企业要做到收入保障,实现各项经营目标,必须有行之有效的收入稽核管理体系与稽核方法。通过理解收入稽核的含义,强调收入稽核必要性,着重介绍了电信稽核业务的实施方法,实现对业务收入端到端的稽核与管控,防止收入“跑、冒、滴、漏”,确保收入的真实、准确和完整。 1、对收入稽核的认识 1.1收入稽核是收入管理的重要组成部分,是各电信运营商建设全面风险管理体系的重要组成部分,是各级收入管理部门和收入相关部门对所属企业的收入形成、归集和核算等各环节进行的一种自我检查行为;是规范所有收入各环节操作人员行为;是为规范相关业务流程、管理流程和操作流程提供有效依据。 1.2收入稽核工作的任务是通过对收入管理全流程各业务处理流程执行与处理过程的稽核、检查,持之以恒地全面诊断各业务处理流程的准确性、完整性和有效性,发现和揭示存在的管理缺失和问题,防范风险,研究解决方案,落实责任部门,采取有效措施,推动并监控问题的解决。 1.3加强收入稽核是企业发展的必然趋势;加强收入稽核,保障收入完整,是企业完善管理的内在需求。成本高、效率低、稽核过程繁琐、管理风险高是营收业务管理模式运行中的主要瓶颈。实际工作中,出于降低运营成本和偏重市场营销的经营思想等因素考虑,收入稽核工作是运营商收入管理工作中比较薄弱的环节。对电信业务进行稽核,保证受理业务合理、完整、准确也更显重要,为适应内控需要,减少潜在风险,收入稽核将成为电信企业日常管理工作中重要的一个环节。实行严格的收入稽核管理是电信企业发展的迫切需要,也是建立规范有效的内控制度的必要环节。 2、稽核工作的方法 2.1收入稽核是独立于操作人员和审核人员的日常工作流程之外,从第三方的角度采用询问、检查、重新执行等方法,通过抽样的方式对收入环节中相关工作进行的一种稽查和复核。稽核方法主要包括以收入各环节为依据开展的日常稽核工作,和基于某些特定事项开展的专项稽核工作。 2.2日常稽核:日常稽核工作主要是对收入各环节中包含营销资费管理、定单(受理单)处理、业务实现与变更、计费账务、应收账款、客户投诉处理、电信卡业务、销售终端、各类非主营性增值业务等收入形成的各环节的主要方面进行稽核。 日常稽核工作的执行:各级日常稽核人员应按照本部门的稽核点和稽核周期开展日常稽核工作;稽核过程必须留有记录,以备核查及问题追溯,记录可以为系统日志、手工记录等多种形式;在进行日常稽核时,稽核方法采用对照和筛选法,就是对照标准筛选差异数据,稽核样本量选取应为全部样本。各级日常稽核操作人员必须做好对稽核结果的分析,并及时报送稽核数据,对稽核发现的问题应及时整改或上报,日常稽核人员必须对整改情况进行跟踪。 控制管理好资金的源头,制定切实可行的稽核工作目标、标准以及工作计划 。按照业务受理流程进行规范受理、收入确认报表、明确资金上缴的流程,从而将前端稽核工作分为五个环节:对营业网点的业务受理单实际填制与受理系统进行对照的稽核;各类受理业务的现行资费与标准资费的对照稽核;对营业报表进行稽核;对末端库存管理进行稽核;对营业网点的缴款情况进行稽核;对营业资金到达财务账上进行稽核。后端稽核工作分为四个环节:电信业务的实现与变更稽核;计费生成的正确性稽核;计费出帐的正确性的稽核;计费调整数据的正确性稽核。将稽核工作融入到经营、维护工作的各个环节中,制定具体的稽核目标和标准稽核点及稽核方法,并列出具体的稽核计划,起到源头控制和事中监督、事后修正的作用。 2.3专项稽核:专项稽核是由稽核管理部门组织相关部门主要是围绕企业经营中的关键事项在一定时期内开展的有针对性的专题性质的稽核;在有效开展日常稽核工作的基础上,结合企业各阶段的经营行为,在企业内部开展“挖潜增效”的稽核行为;围绕内外部审计和企业经营中关注的重点事项,有针对性的发现业务运营过程中潜在的问题,不定期开展的稽核工作,以促进各业务流程、管理流程的不断完善。专项稽核工作应编制稽核方案,确定专项稽核的稽核点、稽核方法、稽核要求及稽核目标等,组织相关部门落实实施,并在专项稽核结束后形成稽核工作报告。根据专项稽核结果,应及时更新和完善相关稽核点及其稽核方法、稽核周期,或增加相应的稽核点将其纳入日常稽核内容,从而建立对专项稽核项目的长效稽核机制和管控手段,避免“先清后乱”,保持稽核工作的有效性。专项稽核工作主要从以下方面进行关注。 重点关注的业务单元:为了提高服务质量,公司对月消费达到一定金额的大客户、商务客户有许多优惠政策,“特例”用户的存在使大客户、商务客户成为执行有关业务规则较为薄弱的业务单元;各种电信业务的代理营业厅逐年增加,某些代理商会“钻”电信营销政策的空子,人为造成收入流失,对于代理商代收的营业款上缴的及时性、完整性也是关注的重点;电子渠道营业厅的业务实现与划款也要重点进行关注。 重点关注的业务:营业人员素质参差不齐,对新业务的理解程度不同,各阶段新出现的营销政策、推出的新业务以及代收费银行代收方式的变化,都是稽核的重头戏;对于业务的受理不能进行系统管控,而是营销人员依据可调节的政策受理完毕后在进行收入确认的业务,要重点管控;对包年、或包月优惠没有优惠和使用到期提示的业务,应重点关注优惠和使用时限;3G业务的受理与收费不在同一平台上实现,两个平台数据的一致性值得重点关注;对各类卡的出售与折让及缴款情况进行关注。 重点关注的执行点:是否存在超权限减免,各类减免是否合乎内控有关规定,减免手续是否齐全;享受优惠政策或享受包月套餐的用户是否满足有关政策的条件,是否享受了多重优惠;各类佣金的支付是否正确。 重点关注各种退费项目的正确性。各级分公司每月营业收入退费项目繁多,退费审批权限、流程不一致。为改变目前现状,提升营业收入稽核力度,各管理部门应从退费范围、退费操作权限的分配、退费程序三个方面入手,对电信业务退费工作流程进行具体的要求和规范,并根据退费审批权限制定标准退费管理流程。 重点关注的各类有价卡及终端的末端库存管理与财务的对账制度。各业务单元在以及库管理部门进行出库确认,对本期末没有销售完毕的有价卡、终端进行二级库存管理,但在一级库出库后便对收入和成本进行了财务确认。对此现象应是稽核管理部门参与到各业务单元期末库存的盘存操作。 总之,收入稽核有一个不断演化的过程,要根据实践经验的反馈不断完善。做好收入稽核既能保证收入真实、合理和完整,也能健全企业内控管理制度,降低