淮安市2014年会计继续教育《企业内部控制基本规范解读及应用指南》

限时考试淮安市2014年企业内部控制基本规范解读及应用指南一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略是（ ）。A. 风险规避B. 风险降低C. 风险分担D. 风险承受ABCD2.当单位认为实施某项业务的控制成本大于控制效果时，就没有必要设置控制环节或控制措施，这种要求体现了内部会计控制（ ）原则。A对经常、重复发生活动的控制B对稳定活动的控制C成本效益的控制D特殊业务的控制ABCD答案解析：内部会计控制的设计要考虑成本效益原则，也就是说一个内部控制程序的实施成本不应该超过预期的效益。当人们认为实施某项业务的控制成本大于控制效果时，就没有必要设置控制环节或控制措施，这样某些小错弊的发生就可能得不到控制。3.运用技术加强企业内部控制，是现代化管理的基本要求。使用某种技术有利于企业提高经营效率，减少或消除人为操纵的因素。使用的技术种类是（ ）。A信息技术B物流技术C工作流技术D精益生产ABCD答案解析：运用信息技术加强企业内部控制，是现代化管理的基本要求。使用信息技术有利于企业提高经营效率，减少或消除人为操纵的因素。4.下列各项中，不符合现金收支控制要求的是（ ）。A利用存款账户代其他单位和个人存入现金B现金收入应于当日送存开户银行C不得用本单位的现金收入直接支付现金D从开户银行提取现金，应当如实写明用途ABCD答案解析：企业不得利用存款账户代其他单位和个人存入现金或支付现金。5.下列各项中，作为依据判断与威胁相关的薄弱点，决定保护的地方和采取的保护手段，安全控制措施的选择依据是（ ）。A风险应对B风险识别C风险评估D风险预防ABCD答案解析：安全控制措施的选择应以风险评估的结果作为依据，判断与威胁相关的薄弱点，决定保护的地方和采取的保护手段。6.下列各项中，属于登记银行存款总账的人员是（ ）。A出纳人员B会计人员C业务经办人员D财务部门负责人ABCD答案解析：出纳人员根据审核无误的银行存款收付款记账凭证，逐笔登记银行存款日记账。会计人员根据银行存款收付款记账凭证直接或者汇总登记银行存款总账。7.内部会计控制的主要目的，是保证经济业务的执行符合管理者的要求，（ ），并向有关方面保证单位的经营目标的实现。A降低会计人员的劳动强度B保证单位资产的安全、完整C限制有关人员权限D与国际接轨ABCD答案解析：内部会计控制的主要目的是保证经济业务的执行符合管理者的要求，保证单位资产的安全、完整，并向有关方面保证单位的工作目标或经营目标的实现。8.企业应当定期对所有会计科目进行总账和明细账之间的核对，检查是否存在差异，如确有发生则应查明原因并调节正确。定期指的是（ ）。A. 每月B. 每天C. 每年D. 每季度ABCD9.企业根据风险评估结果、采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内的是（ ）。A内部监督 B风险评估C控制活动 D内部环境ABCD10.下列各项中，颁布企业内部控制审核指导意见的部门是（ ）。A财政部 B中国人民银行C中国注册会计师协会 D中国证监会ABCD答案解析：我国财政部对企业的会计和货币资金等基本共性业务制定规范；中国人民银行发布商业银行内部控制指引；中国证监会发布了证券投资基金管理公司内部控制指导意见；中国注册会计师协会颁布了企业内部控制审核指导意见。11.“岗位职责、人力资源计划、招聘、培训、离职、考核、薪酬等一系列有关人事的活动和程序，旨在通过有形的具体的制度和措施来影响并约束职工的行为方式”是指（ ）。A企业文化B人力资源政策C组织结构D价值观ABCD答案解析：人力资源政策包括岗位职责、人力资源计划、招聘、培训、离职、考核、薪酬等一系列有关人事的活动和程序，旨在通过有形的具体的制度和措施来影响并约束职工的行为方式。12.企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略是（ ）。A. 风险降低B. 风险规避C. 风险分担D. 风险承受ABCD13.主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议的是（ ）。A战略委员会B审计委员会C提名委员会D薪酬与考核委员会ABCD答案解析：战略委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议；审计委员会是公司治理中的一种重要制度安排，一般被认为是董事会下属的最重要的委员会之一。14.明确岗位职责及其分工情况，确保不相容岗位相互分离、制约和监督的内容是（ ）。A岗位说明制度B岗位责任制C人力资源政策反映渠道D轮岗制度或强制休假制度ABCD答案解析：企业应当按照责权一致的原则，建立并实行定岗、定人、定责、定奖罚的岗位责任制，明确岗位职责及其分工情况，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。15.下列各项中，属于A类客户信用等级管理的是（ ）。A可以有一定的赊销额度和回款期限B一般要求现款现货C特殊情况可以用银行承兑汇票结算D应给予少量或不给信用限度ABCD答案解析：选项B、C属于B类客户信用等级管理的要求，选项D属于C类客户等级管理的要求。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列各项中，属于多重授权审批模式优点或缺点的有（ ）。A符合相互牵制原则B能提高审批质量C审批程序复杂D办事效率降低ABCDE答案解析：多重审批模式优缺点：符合内部控制的相互牵制原则，能提高审批的质量。但审批程序复杂，办事效率降低。2.下列各项中，属于账簿按详细程度分类的有（ ）。A总账B日记账C明细账D银行账ABCDE答案解析：账簿按详细程度可以分为总账和明细账。3.下列各项中，属于应收账款催收制度主要内容的有（ ）。A落实催收责任B选择催收手段C制定催款策略D实施依法清收手段ABCDE答案解析：应收账款催收制度包括落实责任、选择催收手段、制定催款策略及实施依法清收手段四个方面。4.下列各项中，损失暴露包括的内容有（ ）。A.直接损失暴露B.间接损失暴露C.第三者责任损失暴露D.不相关暴露ABCDE答案解析：资产暴露分析表的内容分两大类：一类是资产，包括实物资产和无形资产；另一类是损失暴露，包括直接损失暴露、间接损失暴露和第三者责任损失暴露。5.下列各项中，属于合同业务不相容职务分离的控制要点有（ ）。A合同谈判与审批职务相分离B合同审批与执行职务相分离C合同的签订与办理发货职务相分离D合同货款的确认、回收与相关会计记录职务相分离ABCDE答案解析：合同业务不相容职务分离的控制要点有： 合同谈判与审批职务相分离； 合同审批与执行职务相分离。总之，不相容职务的分离控制要求企业必须合理地设置机构和职务，明确规定各部门和岗位的权责，形成相互牵制机制。6.下列各项中，属于销售与收款业务环节中，不相容岗位设置要求的有（ ）等。A销售业务的经办、审核和销售通知单的签发人不得由一人担任B财会部门的开票、出纳和记账这三个岗位应当相互分离C收款、管理应收账款、向欠款客户发放对账单这三个岗位应当相互分离D出纳、档案管理岗位应当相互分离ABCDE答案解析：销售与收款业务不相容岗位分别设置包括：（1）销售业务的经办、审核和销售通知单的签发三个岗位必须由不同人员担任。（2）财会部门的开票、出纳和记账这三个岗位应当相互分离。（3）收款、管理应收账款、向欠款客户发放对账单这三个岗位应当相互分离。（4）应收票据及票据抵押物或质押物的保管岗位、应收票据记录岗位应当相互分离。（5）信用管理岗位、销售业务岗位应当分别设置。选项D属于货币资金业务环节中，不相容岗位设置要求。7.企业内部审计机构的设置有多种模式，除了比较常见的在董事会或董事会下设立审计委员会外还有（ ）。A内部审计机构设在监事会下 B内部审计机构与纪检、监察合署C内部审计机构隶属于财会部门 D内部审计机构直属总经理ABCDE答案解析：8.下列各项中，属于现金收付业务的关键控制点有（ ）等环节。A审批B会计主管人员审核原始凭证C记账D银行存款收支ABCDE答案解析：现金收付业务关键控制点的环节有：审批、审核原始凭证、现金收支、稽核、记账和对账。选项D是银行存款业务的主要控制环节。9.下列各项中，属于现金收付业务控制点“审批”环节主要控制内容的有（ ）。A业务经办人员对填制或取得的原始凭证进行审核并签字B将经办人签字盖章后的原始凭证交部门负责人审核并签章C审核现金收付款业务的记账凭证与其相应的原始凭证的一致性D经办人员应在授权的范围内办理业务，超出授权范围须报上级领导审批ABCDE答案解析：选项C是现金收付业务控制点“稽核”环节主要控制的内容之一。10.下列各项中，属于内部控制按其特点划分的有（ ）。A环境控制B活动控制C会计控制D管理控制ABCDE答案解析：内部控制按其特点可以划分为会计控制和管理控制。三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.举报投诉制度和举报人保护制度应当及时传达至中层管理人员，中层以下员工不必知道（ ）。对错答案解析：基本规范第四十三条规定“企业应当建立举报投诉制度和举报入保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径。举报投诉制度和举报人保护制度应当及时传达至全体员工。”2.企业内部控制是企业发现问题后的防范和补救措施。（ ）对错答案解析：完善的内部控制体系，并不仅仅是在事后修修补补，更应在事前建立防范体系，防患于未然。3.企业应当建立销售管理责任制，将销售目标和销售预算的各项指标尽量加以细化和分解。（ ）对错答案解析：表述符合规定。4.企业判断折扣政策适度性的标准，是所给折扣是否超过了该项销售业务的成本。（ ）对错答案解析：判断折扣政策适度性的标准是所给折扣是否超过了企业因此可得到的利益。5.如果说英语是国际通用的公共语言，会计是国际通用的商业语言，那么内部控制则是国际通用的管理语言。（ ）对错答案解析：如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系则是让企业在高速发展中保持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。换句话讲，如果说英语是国际通用的公共语言，会计是国际通用的商业语言，那么内部控制则是国际通用的管理语言。6.所谓风险大，就是指这种变动程度大；风险小，就是指这种变动程度小。（ ）对错答案解析：风险是指在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，那些可能发生的结果之间的差异。显然，这种差异是实际结果与预期结果的变动程度。所谓风险大，就是指这种变动程度大；风险小，就是指这种变动程度小。7.监事会对经营者负责，对公司财务以及公司董事、总裁、副总裁、财务总监和董事会秘书履行职责的合法性进行监督，维护公司及股东的合法权益。（ ）对错答案解析：监事会对股东大会负责。8.业务经办人员根据已批准的银行存款收付结算凭证，向银行办理银行存款收付结算。（ ）对错答案解析：出纳人员根据已批准的银行存款收付结算凭证，向银行办理银行存款收付结算。9.授权批准控制要求单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。（ ）对错答案解析：授权批准控制要求单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。10.购并风险是指由于企业的股权发生变化或转移，而引起善意或恶意的收购和企业间的合并等风险。（ ）对错11.内部控制自我评价报告是提供给企业管理层的对内报告。（ ）对错答案解析：经过不断收集整理资料和召开研讨会，自我评价小组最后要把在讨论中获得的重要信息和讨论中得到的结论加以整理分析，对企业的内部控制状况做出恰当的评价。12.企业建立内部控制可以不受内部环境的制约而进行。（ ）对错答案解析：内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是企业实施内部控制的基础。13.企业预算的最高权力机构为董事会或企业章程规定的类似最高权力机构，应负责企业年度预算方案的审批。（ ）对错答案解析：企业预算的最高权力机构为股东大会（股东会）或企业章程规定的类似最高权力机构，应负责企业年度预算方案的审批。14.企业内部控制基本规范的发布是我国由计划经济向市场经济转变的一个重要标志。（ ）对错答案解析：企业内部控制基本规范是中国会计界继新会计准则后又一项与国际趋同的成果，是我国由计划经济向市场经济转变的一个重要标志。15.如果说组织机构和人员的设置是企业的骨架，那么企业文化就是企业的灵魂。（ ）对错答案解析：如果说组织机构和人员的设置是企业的骨架，那么企业文化就是企业的灵魂。企业文化，是指企业在经营管理过程中形成的、影响企业内部环境和内部控制效力的精神、意识和理念，主要包括企业的整体价值观、高级管理人员的管理理念、经营哲学与职业操守，员工的行为守则等。企业文化是推动企业发展的不竭动力，企业文化也是企业的美德所在，具有鲜明的企业特色。恭喜您，本节课后考试已通过，得分：54分(试卷得分) + 20分(基础分) = 74分。您可以进行以下操作！网上书店|法规法库|学习卡|联系我们|支付方式24小时客服咨询电话：400-000-5300、400-688-0205、010-、800-733-0205传真：010- E-mail：Copyright 2013北京南瑞利华教育科技有限公司 版权所有ICP经营许可证：京ICP证号教育部职成司函2013177号企业法人营业执照北京市公安限时考试淮安市2014年企业内部控制基本规范解读及应用指南一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.2008年6月28日，和财政部、证监会、银监会、保监会联合发布企业内部控制基本规范的部门是（ ）。A国资委 B审计署C安全部 D发改委ABCD答案解析：2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布企业内部控制基本规范。2.由于企业经营观念落后、市场发展战略和营销策略失误、市场调查和预测不充分等原因，导致企业产品的市场占有率不断下降甚至丧失，或由于营销不善，导致企业的利润不足以弥补成本导致的危机是（ ）。A. 营销危机B. 公共关系危机C. 人力资源危机D. 信用与财务危机ABCD3.下列各项中，属于登记银行存款总账的人员是（ ）。A出纳人员B会计人员C业务经办人员D财务部门负责人ABCD答案解析：出纳人员根据审核无误的银行存款收付款记账凭证，逐笔登记银行存款日记账。会计人员根据银行存款收付款记账凭证直接或者汇总登记银行存款总账。4. 负责银行存款账目调节的人员与负责银行存款账目登记的人员应当分离。下列各项中，体现这一要求的控制是（ ）。A不相容岗位分离B出纳人员职业道德C授权批准制度D风险措施ABCD答案解析：不相容岗位分离要求负责银行存款账目调节的人员与负责银行存款账目登记的人员相互分离。5.下列各项中，属于适用于规模较大、出纳工作量较多的企业，出纳岗位设置形式的是（ ）。A一人一岗B一人多岗C一岗多人D多人多岗ABCD答案解析：一岗多人形式适用于规模较大、出纳工作量较多的企业。企业应设置出纳岗位并配备多名专职的出纳人员。6.下列各项中，属于要求被函证对象对于查证的欠款数额不论正确与否，都必须函复的函证方法是（ ）。A肯定式函证B否定式函证C反面式函证D消极式函证ABCD答案解析：肯定式函证也称为正面式函证、积极式函证，它是一种要求被函证对象对于查证的欠款数额不论正确与否，都必须函复的函证方法。7.下列各项中，属于应收账款函证的最佳时间是（ ）。A每年年初的时间B每年年末结账之后的时间C与年度结账日期相近的时间D应收账款到期的时间ABCD答案解析：一般来说，应收账款函证的最佳时间应当是与年度结账日期相近的时间。8.（ ）是支持决策管理过程的、面向主题的、集成的、稳定的、不同时间的数据集合。A数据库技术B数据仓库C数据挖掘D以上都不是ABCD答案解析：数据仓库是支持决策管理过程的、面向主题的、集成的、稳定的、不同时间的数据集合。9.从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。中国注册会计师协会颁布了一个准则，即内部控制和审计风险，首次提出了内部控制概念的年份是（ ）。A1995年B1996年C1997年D1998年ABCD答案解析：1997年，中国注册会计师协会颁布了一个准则，即内部控制和审计风险，首次提出了内部控制概念。10.由被审计单位内部的机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动，并且是和独立审计、政府审计并列的三种审计类型之一的是（ ）。A内部审计 B国家审计C地方审计 D独立审计ABCD答案解析：内部审计的内涵。11.（ ）是指销售单位允许客户从购货到付款之间的时间。A付款政策B付款期限C付款方式D付款信用ABCD答案解析：付款期限是指销售单位允许客户从购货到付款之间的时间。12.（ ）是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法规的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。A社会审计控制B单位内部控制C单位内部会计控制D限制接近控制ABCD答案解析：2001年6月财政部内部会计控制规范基本规范(试行)为内部会计控制作了如下定义：“内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。”13.享有法律法规和企业规章规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权的是（ ）。A股东大会B董事会C监事会D经理层ABCD答案解析：股东大会享有法律法规和企业规章规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。14.人对风险的态度，即对一项风险事件的容忍程度是（ ）。A. 风险应对B. 风险降低C. 风险分担D. 风险偏好ABCD答案解析：风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度。根据这种容忍程度，人们一般分为风险喜好者、风险中性者和风险厌恶者。15.主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议的是（ ）。A战略委员会B审计委员会C提名委员会D薪酬与考核委员会ABCD答案解析：战略委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议；审计委员会是公司治理中的一种重要制度安排，一般被认为是董事会下属的最重要的委员会之一。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.建立并实施内部控制的基本前提，是影响、制约内部环境重要因素的有（ ）。A健全的治理结构B授权控制C科学的内部机构设置D权责分配ABCDE答案解析：健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分配是建立并实施内部控制的基本前提，是影响、制约内部环境的重要因素。2.下列各项中，属于销售部门主要职责的有（ ）等。A签订销售合同B执行销售政策C开具销售发票D催收货款ABCDE答案解析：销售部门负责的主要工作包括：处理订单、签订销售合同、执行销售政策和信用政策、催收货款。3.制衡性原则要求企业的某些方面应体现权责分明和有利于相互制约、相互监督，履行内部控制监督检查职责的部门应当具有良好的独立性。这些方面有（ ）。A机构B岗位设置C权责分配D资产处置ABCDE答案解析：制衡性原则要求企业的机构、岗位设置、权责分配应体现权责分明和有利于相互制约、相互监督，履行内部控制监督检查职责的部门应当具有良好的独立性。4.人力资源考核的内容除了工作成果外还有（ ）。A个人素质B工作态度C专业知识D工作能力ABCDE答案解析：企业人力资源考核内容一般应该涵盖员工的个人素质、工作态度、专业知识、工作能力、工作成果等。5.下列各项中，属于内部审计机构的设置原则有（ ）。A独立性原则B公正性原则C专职高效原则D权威性原则ABCDE答案解析：我国没有对内部审计机构的设置模式进行强制要求，只是强调要设置独立的内部审计机构，无论采取哪种模式，都应该遵循下面的原则：第一，独立性原则；第二，专职高效原则；第三，权威性原则。6.下列各项中，属于出纳岗位设置的形式有（ ）。A一人一岗B一人多岗C一岗多人D多岗多人ABCDE答案解析：出纳岗位应根据业务需要设置，既要满足出纳工作的需要，又要避免人浮于事。一般可以采用一人一岗、一人多岗和一岗多人三种形式。7.企业的社会环境主要有（ ）。A组织因素B技术因素C政治与法律因素D社会文化因素等ABCDE答案解析：企业的社会环境主要包括：经济因素、技术因素、政治与法律因素以及社会文化因素等。8.下列各项中，属于多重授权审批模式优点或缺点的有（ ）。A符合相互牵制原则B能提高审批质量C审批程序复杂D办事效率降低ABCDE答案解析：多重审批模式优缺点：符合内部控制的相互牵制原则，能提高审批的质量。但审批程序复杂，办事效率降低。9.下列各项中，属于合同业务不相容职务分离的控制要点有（ ）。A合同谈判与审批职务相分离B合同审批与执行职务相分离C合同的签订与办理发货职务相分离D合同货款的确认、回收与相关会计记录职务相分离ABCDE答案解析：合同业务不相容职务分离的控制要点有： 合同谈判与审批职务相分离； 合同审批与执行职务相分离。总之，不相容职务的分离控制要求企业必须合理地设置机构和职务，明确规定各部门和岗位的权责，形成相互牵制机制。10.下列各项中，属于账簿按详细程度分类的有（ ）。A总账B日记账C明细账D银行账ABCDE答案解析：账簿按详细程度可以分为总账和明细账。三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.企业应当建立销售管理责任制，将销售目标和销售预算的各项指标尽量加以细化和分解。（ ）对错答案解析：表述符合规定。2.如企业采用谈判法确定赊销期限，则确定赊销期限的随意性较大，风险也较大。（ ）对错答案解析：谈判法是双方根据市场条件和各自承受的能力以及对客户信用的评估结果，谈判确定赊销期限，其随意性较大，风险也较大。3.在监督货币资金业务相关岗位及人员设置情况时，应重点检查是否存在一岗多人的现象。（ ）对错答案解析：监督检查货币资金业务相关岗位及人员的设置情况，重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。而一岗多人是货币资金岗位设置允许的一种形式。4.得控则强、失控则弱、无控则乱。（ ）对错答案解析：这是由管理实践证明的。5.不同的企业、同一企业的不同时期以及同一企业内部不同的内部环境、外部环境、业务层面和工作环节，都可能面临不同的风险，企业应当有针对性地开展风险评估。（ ）对错答案解析：风险评估，是及时识别、科学分析影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素同时采取应对策略的过程。要对识别的风险进行分析，以便形成确定如何对它们进行管理的依据。6.外部审计是在一个组织内部建立的一种独立评价活动，并作为对该组织的活动进行审查和评价的一种服务。（ ）对错答案解析：内部审计是在一个组织内部建立的一种独立评价活动，并作为对该组织的活动进行审查和评价的一种服务。7.监事会对经营者负责，对公司财务以及公司董事、总裁、副总裁、财务总监和董事会秘书履行职责的合法性进行监督，维护公司及股东的合法权益。（ ）对错答案解析：监事会对股东大会负责。8.良好的内部控制完全能达到自我调节和自行制约的目的。（ ）对错答案解析：良好的内部控制虽然能达到内部控制目标，但是，内部控制也存在其固有的、不可避免的局限性。9.审计署制定发布了内部会计控制规范基本规范等7项内部会计控制规范。（ ）对错答案解析：财政部制定发布了内部会计控制规范基本规范等7项内部会计控制规范。10.企业内部控制基本规范的发布是我国由计划经济向市场经济转变的一个重要标志。（ ）对错答案解析：企业内部控制基本规范是中国会计界继新会计准则后又一项与国际趋同的成果，是我国由计划经济向市场经济转变的一个重要标志。11.内部控制体系的出台不利于企业发展，因为内部控制体系对企业有比较强的约束作用。（ ）对错答案解析：关于内部控制体系的作用，我们可以认为：如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系则是让企业在高速发展中保持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。12.授权批准控制要求单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。（ ）对错答案解析：授权批准控制要求单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。13.财务报表分析法主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。（ ）对错答案解析：财务报表是反映企业一定时点的财务状况，一定期间经营成果和现金流量的文件，因此分析财务报表有利于认识经营风险可能的来源。财务报表分析法主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。14.企业结合风险评估结果，可以通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。（ ）对错答案解析：企业内部控制基本规范第二十八条规定。15.销售合同谈判人员应至少在两人以上，其中一位必须是负责合同审批的人员。（ ）对错答案解析：销售合同谈判人员至少应有两人以上，但负责审批合同的人员不参加合同的谈判。恭喜您，本节课后考试已通过，得分：66分(试卷得分) + 20分(基础分) = 86分。您可以进行以下操作！网上书店|法规法库|学习卡|联系我们|支付方式限时考试淮安市2014年企业内部控制基本规范解读及应用指南一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.执行基本规范的上市公司，应当披露的内容是（ ）。A 年度自我评价报告B 年度自我检查报告C 年度自我考评报告D 都不是ABCD答案解析：执行基本规范的上市公司，应当披露年度自我评价报告。2.运用技术加强企业内部控制，是现代化管理的基本要求。使用某种技术有利于企业提高经营效率，减少或消除人为操纵的因素。使用的技术种类是（ ）。A信息技术B物流技术C工作流技术D精益生产ABCD答案解析：运用信息技术加强企业内部控制，是现代化管理的基本要求。使用信息技术有利于企业提高经营效率，减少或消除人为操纵的因素。3.企业内部控制基本规范规定要求首先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行的时间是（ ）。A2009年7月1日 B2010年1月1日C2009年10月1日 D2010年7月1日ABCD答案解析：企业内部控制基本规范，要求自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。4.企业根据风险评估结果、采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内的是（ ）。A内部监督 B风险评估C控制活动 D内部环境ABCD5.下列各项中，属于A类客户信用等级管理的是（ ）。A可以有一定的赊销额度和回款期限B一般要求现款现货C特殊情况可以用银行承兑汇票结算D应给予少量或不给信用限度ABCD答案解析：选项B、C属于B类客户信用等级管理的要求，选项D属于C类客户等级管理的要求。6.公元前3600年美索不达米亚文化时期付款清单上的“点、勾、圈”和我国公元前1100年周朝的“一家财富之出入、数人耳目之同焉”等财富管理手段，反映的理念是（ ）。A内部控制 B财务管理C公司治理 D危机意识ABCD答案解析：【解析】公元前3600年美索不达米亚文化时期付款清单上的“点、勾、圈”；我国公元前1100年周朝的“一家财富之出入、数人耳目之同焉”等财富管理手段，闪耀着内部控制的火花。7.下列各项中，属于内部环境的是（ ）。A信息沟通B控制活动C内部监督D企业文化ABCD8.绩效考核有很多划分的方法。按考核时间分类的是（ ）。A. 日常考核和月度考核B. 季度考核和年度考核C. 常年考核D. 定期和不定期考核ABCD答案解析：绩效考核有很多划分的方法。按考核时间可以分为定期与不定期考核。定期又可分为日常考核、月度考核、季度考核和年度考核。9.在内部控制的调查方法中，审计人员与被审计单位的有关人员进行面对面的交谈，收集证据的是（ ）。A询问法 B审核法C观察法D函证法ABCD10.影响着每个企业生存的能力，影响着企业的经济实力和公众形象，影响着企业产品、服务和员工整体质量的是（ ）。A效益B风险C服务D管理ABCD答案解析：风险影响着每个企业生存的能力，影响着企业的经济实力和公众形象，影响着企业产品、服务和员工的整体质量。11.内部会计控制的主要目的，是保证经济业务的执行符合管理者的要求，（ ），并向有关方面保证单位的经营目标的实现。A降低会计人员的劳动强度B保证单位资产的安全、完整C限制有关人员权限D与国际接轨ABCD答案解析：内部会计控制的主要目的是保证经济业务的执行符合管理者的要求，保证单位资产的安全、完整，并向有关方面保证单位的工作目标或经营目标的实现。12.内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。这个书面文件是（ ）。A 审计报告B 工作报告C 日常交流D 以上都不是ABCD答案解析：审计报告，是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。13.下列各项中，属于企业风险中最常见的形态是（ ）。A. 财产风险B. 人身风险C. 责任损失风险D. 财务风险ABCD答案解析：我们将企业的风险概括为：财产风险、人身风险和责任损失风险等。财产损失是企业风险中最常见的形态。14.下列各项中，报销案例说明的问题是（ ）。A许多财务舞弊事件，主要原因在于内部控制B财务舞弊的原因都在财务人员身上C财务舞弊和财务人员无关D财务舞弊和内部控制无关