福建分公司2009年度审计总结

中储粮福建分公司2009年度审计工作总结和2010年度审计工作计划一、关于2009年度审计工作总结 2009年，福建分公司审计工作在总公司党组的正确领导下，在总公司审计监察部的正确指导下，努力完善内审内控工作制度，建立健全内审内控防范体系和有关监督检查制度，积极探索各种类型的审计监督方式，组织开展了固定资产投资审计、经济责任审计、财务收支检查、内控执行情况检查等一系列的审计监督工作，有力促进了辖区“两个确保”的实现和“三个维护”能力的提升。（一）福建分公司审计工作基本情况在内审体制建设上，福建分公司由分公司财务处长兼任审计负责人，各直属库都配备一名兼职审计督查员，审计督查员基本上具备审计岗位所必备的会计、审计等专业知识和业务能力，对本单位财政收支、财务收支、资产保值增值、各种投资、储备粮油计划落实和库存数量等情况进行审计督查，审计督查员在分公司需要组织进行内部审计时由分公司统一抽调召集，组队进行交叉审计，使福建分公司的内部审计队伍保持一定的稳定，审计能力得到较好锻炼。（二）2009年度审计工作开展情况福建辖区的内审、内控工作通过辖区财务审计人员的辛勤工作，内部审计在企业经营管理中的重要作用日益显现，内审工作不仅在领导层高度重视，而且得到了越来越多的基层同志认可，多数人都已认识到审计监督是企业健康发展的重要防线，也是确保企业依法经营、规范管理的内在需要和防范风险的重要手段。在中储粮福建辖区，财务审计工作均由各单位“一把手”直接负责，有力地推动了企业各项工作的健康开展。1、完善制度，建立健全内控防范体系和财务监督体系。一是指导各直属库建立以事前防范，事中控制和事后补救相衔接的企业内控体系，制定直属库内控手册，近期又指导直属企业根据总公司2009版内控指南的要求，对内控手册有关制度规定进行了认真的疏理，修订和完善了直属库内控手册，从业务操作流程上严防各类违规违纪事件的发生。二是结合辖区实际，制定和完善了直属库财务管理、本部经费管理、补贴资金管理等财务管理制度，明确了企业的各项开支权限、范围和程序；制定了关于进一步加强轮换购销监管和风险控制的若干意见，为新形势下加强购销经营的资金控制和风险防范提供了制度保障。2、加强内部控制建设，防范经营风险。在扩大购销、加快发展新形势的要求下，着力转变观念、提高认识，构建有利于科学发展的企业内部控制体系，重点防范扩大购销经营的风险。一是加强企业经营活动的流程控制。要求各单位结合企业发展的客观情况，定期对内控执行情况进行自我评价，在自我评价的基础上修订和完善那些不适应现时发展要求的各项规章制度；不断建立和完善购销经营重大决策的集体协商制、物资采购的授权审批制、粮油轮换储存的流程控制以及财务监督制度等等，用这些适应企业发展要求的制度来指导具体的工作，提高执行力；二是强化购销资金风险控制。密切关注企业的应收账款和预付账款等债权性资金的流转动态，及时加以预警提示，指导企业加强资金的全过程管理。对账龄超过3个月或金额超过100万元的系统外债权性资金逐笔进行追踪，严控资金风险；三是加快库存商品周转的控制。密切跟踪各单位的商品购销存情况，对于存货资金占用较多、资金链条较为紧张的企业，指导其加快存货周转，加快销售回款，避免库存积压，最大限度地保持资金的流动性，增强商品的盈利性。3、组织直属单位经济责任审计，准确评价企业法定代表人经营成果。按照年初工作计划，今年以来，分公司先后对邵武、莆田和福建中储粮收储公司等3个直属单位的法定代表人进行了离任经济责任审计工作，及时发现和纠正存在的问题，客观公正地评价了直属单位法定代表人的经营成果，为分公司党组正确选人用人提供较为准确的依据，为企业发展提供组织保障的依据。4、紧密配合，顺利完成清仓查库财务核查工作按照2009年全国粮食清仓查库工作的有关部署，分公司在自查阶段开始前，就邀请省粮食局有关人员讲解清仓查库财务会计检查的重点内容和检查方法，组织辖区财务人员及业务核算、统计人员参加视频培训。在自查阶段，及时指导辖区内直属企业和代储企业，依据总公司有关政策性粮食财政补贴政策及管理制度，准确把握数据填报口径，按要求填报财政补贴情况工作底稿，做好2009年全国粮食清仓查库有关财务数据填报工作。省级抽查结束后，督促各单位向有关部门做好沟通解释工作，特别是跨省移库粮食的库贷挂钩问题，确保了清仓查库工作的顺利推进。5、严格固定资产投资审计，规范固定资产投资行为。按照总公司固定资产投资管理和财务管理的有关规定，将固定资产投资审计列为常规性工作。采取按照审批权限对投资项目的审计把关，即对分公司审批的投资项目由分公司组织审计、直属单位自批的投资项目由直属单位自行审计把关的办法。2009年分公司共委托中介机构对直属企业送审的14个项目进行了工程造价审核和竣工财务决算审计，通过审计，确实起到节约投资、共同把关的目的，规范了企业固定资产投资的行为。6、发挥审计监督服务职能，强化内审自查自纠功能把内部审计工作作为加强企业经营管理、促进直属库规范化运作的重大措施来抓。重点是落实审计整改措施，巩固前期审计成果；同时以内部审计为手段，加强对企业经营管理活动的自查自纠，为企业发展保驾护航。我们结合年度财务决算审计，分公司认真听取并逐条分析审计人员提出的有关问题及管理建议，提出明确的书面整改措施，并组织辖区内所有直属单位开展交叉检查，对财务收支情况、内控建设整改等进行一次全面体检，检查结束后分单位下达整改通知书、分类别明确有关整改具体要求，要求各责任单位、各职能处室敢于正视存在的问题，限期整改到位，力争在各环节严防死守，筑牢风险防线。另外，我们还根据总公司的通知要求，对林军离任审计中提出的补提折旧的意见及时进行了整改，并将整改情况及时向总公司反馈。（三）当前审计工作中的两个主要问题1、对内控建设的认识不够深入，执行力有待进一步加强。强化企业内控制度建设，已经成为近年来国际大型企业财务监督的重心。目前我们一些企业虽然制定了内控手册，但有的同志缺乏严格照章操作的意识，从局部利益、个人利益出发，内控制度的执行力度较弱，自我约束不够，甚至违规经营，没有认识到违章操作的严重后果；或者内控手册制定出台后便将其束之高阁，并没有按要求对内控执行情况进行定期的自我评价，对内控制度进行及时的更新完善，从而在一定程度上弱化了内控体系建设在企业经营管理中应发挥的作用。2、重复审计，加大了企业的监管成本。近年来，一些直属库普遍反映，各种审计检查常常你方唱罢我登场，使得基层单位疲于应付，而其中的审计内容也时有重复，不仅浪费了审计资源，也加大了直属企业的监管成本。二、2010年度审计工作计划2010年,福建分公司审计工作要以科学发展观为统领，紧紧围绕分公司的中心任务和工作大局，开拓创新、强化监督，防范风险、服务发展，为辖区直属单位实现“两个确保”，服务“三个维护”保驾护航，2010年应着力做好以下几方面的工作：（一）进一步加强企业内部控制建设，使其真正贯彻执行并发挥实效。福建分公司将进一步加强内部控制制度建设，将企业内部控制贯穿到企业经营管理全过程、各方面、各节点，发挥内部控制在企业防范风险、促进发展的作用。在总公司的统一部署和指导下，现在各单位内部控制手册都已经进行了全面的修订和完善，但执行情况并不很理想，有的部分执行，有的没有执行，有的制度与实际不符没有及时修订完善。下一步，我们要抓制度的执行工作，既然订了制度，首先就要按照制度执行；其次如果是制度有问题、不切实际，就要及时对制度进行修订完善，不能做好看、图形式。（二）进一步加强重点资金、重点项目和重点工程的投资项目审计。2010年将是分公司系统投资建设力度最大的一年，辖区内国债投资项目和总公司自批建仓项目建设将同时展开，工程项目多、投资额大，而且单体规模也都比较大。为了保证“好钢用在刀刃上”、促使有限的资金发挥最好的作用，内部审计工作将以促进专项资金规范使用、减少建设资金损失浪费、提高投资效益、促进反腐倡廉为目标，加大对建设单位及其投资项目审计监督的力度。（三）进一步加强领导干部任期经济责任审计。近几年，我们每年都有一些法定代表人职务聘任上的调整，今年又有几位同志做了调整，领导干部任期经济责任审计是考察干部、选人用人的一个重要环节，也是加强对领导干部监督、保护干部、爱护干部的重要手段。今后分公司将采取离任审计与任中审计相结合，经济责任审计与财务收支审计并重的方式，坚持和完善辖区直属单位领导干部经济责任审计制度，为企业持续、健康、稳定发展提供保障。（四）进一步加强审计成果的综合分析和利用，有效推进企业健康发展。审计工作是查找问题和隐患的工作，如何对待审计成果即查找到的问题和隐患，与企业的风险控制乃至今后的发展密切相关。因此，分公司将进一步加强审计成果的分析和利用，当前特别要针对审计过程中发现的普遍性、苗头性、典型性的问题以及扩大购销中易引发风险的隐患问题，从服务辖区发展的高度，以综合报告、信息、调研的形式积极向分公司党组和直属单位领导班子反映，提高审计成果利用的层次和水平，发挥审计成果促进企业健康发展的作用。（五）进一步加强内部审计人员教育培训，提高内审人员素质。福建分公司将逐步采取指定的方式加强审计队伍力量，同时，积极利用和整合各类教育培训资源，通过多样化的培训形式，加大培训力度，力争使辖区审计人员受培训面达100%，大幅度提高审计人员的综合素质；分公司也将通过组织开展交叉审计、专项审计等活动，不断提高内审人员的审计实务工作能力。三、关于对总公司审计工作的建议（一）加强培训，锻炼队伍。建议充实系统审计人员，多举办关于内审内控的专业知识培训班，将培训范围扩大到直属库的审计工作人员。同时定期开展内审工作交流，提高内审人员视野，不断提