通用财务管理系统概述

第三章通用财务管理系统概述,财务管理软件总体结构财务管理软件的企业应用方案及各模块介绍,2.1、财务软件总体结构与应用方案,总体结构是指一个完整的会计软件由哪几个子系统组成，每个子系统完成哪些功能，以及各个子系统之间的相互关系。目前的财务软件已经从核算型发展成为管理型，涵盖供、产、销、人、财、物以及决策分析等企业经济活动的各个领域，功能不断完善，子系统不断扩展，同时出现了适合各行业的解决方案，能够满足会计核算和管理的需要。,2.1、财务软件总体结构与应用方案,以工业企业为例:工业企业基本活动流程及管理控制流程：企业财务管理软件基本功能模块：工业企业应用方案流程：,工业企业基本运作流程：,供应商,业务流程,资源,资金,获取/支付过程,生产制造,销售/收款过程,产品/服务,资金,客户,会计流程,采购与付款核算管理,成本核算管理,存货核算管理,销售与收款核算管理,薪金核算管理,资产核算管理,总账与报表,管理流程,预算与计划,控制,评价,工业企业基本动作流程介绍:,基本运作流程：业务流程：企业通过开发和提供客户需要的产品和服务，主要包括采购付款、生产制造、销售/收款会计流程：业务流程的信息要在会计流程当中得到反映和记录，它包括采购/付款核算管理、存货核算和管理、成本核算和管理、销售/收款核算和管理、薪金核算和管理、资产核算和管理、总账和报表管理管理流程：以会计流程产生的信息为依据，对业务流程进行计划、控制、评价等一系列活动。这三个流程在企业整个经营活动当中，是相互联系、相互作用的。会计流程通过实时地采集生产经营活动的信息，并进行正确的反映和核算，为管理流程提供实时、动态、有效的管理信息。才能保证物流、资金流、信息流的有效集成。,账务处理系统(总账),采购管理系统,应付账款管理系统,成本管理系统,存货核算系统,工资管理系统,销售管理系统,应收账款管理系统,固定资产管理系统,资金管理系统,会计报表系统,财务分析系统,决策支持系统,销售出库单,销售发票,凭证,采购入库单,采购发票,材料费,人工费,折旧费,凭证,凭证,凭证,采购计划系统,库存管理系统,入库单,出库单,凭证,凭证,图例5.2典型制造业企业财务软件应用方案图：,会计信息系统,工资管理子系统,总账子系统,固定资产管理子系统,应付子系统,领导查询理子系统,财务分析子系统,财务,购销存,管理分析,资金管理子系统,报表子系统,应收子系统,成本管理子系统,采购子系统,销售子系统,库存子系统,决策支持子系统,其他管理子系统,财务管理软件总体结构,材料5.15账务处理过程：,在总账系统中完成录入凭证、审核凭证等凭证处理工作。在总账系统中完成记账、结账等工作。在总账系统中进行总账、明细账、日记账等账簿查询和打印工作。在总账系统中进行银行对账等工作。在报表系统中根据各系统的数据，编制和自动生成各种内部和外部报表。,材料5.16销售与应收处理过程：,在销售系统录入销售订单，并能对订单执行情况进行查询。在销售系统开出发货单。在销售系统根据发货单生成销售出库单。在存货系统查询该销售出库单。在销售系统开出发票，并进行与发货单的结算。在应收系统收回销售款项，并生成销售业务及收款业务的凭证。在应收系统中进行应收账款的核销和账龄分析。在销售与应收系统中自动生成凭证，并传递到总账系统。,材料5.17采购与应付处理过程：,在采购系统中录入采购计划或生产计划，查询采购计划的执行情况。在采购系统录入或生成采购订单，并查询采购订单的执行情况。在采购系统录入采购入库单并进行相应的处理。在存货系统直接查询该采购入库单。在采购系统录入采购发票，并进行与入库单的结算。在应付系统支付采购款项，并生成采购业务及付款业务的凭证。在应付系统中分析偿还流动负债所需的资金，并对供应商进行管理。在采购与应付系统中自动生成凭证，并传递到总账系统。,材料5.18存货处理过程：,在存货系统录入各种出、入库单，并进行相应的处理。在存货系统进行存货的成本计算和管理。在存货系统中自动生成各种存货入库、减少和费用分配的凭证，并传递到总账系统和成本系统。,材料5.19资金管理、工资核算、固定资产核算过程：,在资金管理系统中进行企业内部和外部的存款、贷款的管理，并自动生成计算利息的凭证传递到总账系统。在工资系统中进行日常的工资核算，并生成人工费用凭证，传递到总账和成本系统。在固定资产系统中进行固定资产的日常管理，并生成计提折旧等凭证，传递到总账和成本系统。,材料5.191管理分析,管理分析:在财务分析系统中制定各项支出、费用计划，并根据总账等系统的数据生成相应的考核指标，进行考核分析。决策支持系统自动从总账等系统中提取历史数据，对企业的经营情况、资金情况等进行模拟预测。领导查询系统自动从总账等系统中提取数据，根据制造业企业的管理需求将其加工成领导需要的信息，供领导使用。,材料5.20网络财务与业务协同：,内部协同业务又包括对企业全部业务的协同，即财务部门的预算控制、资金准备、网上支付、网上结算等工作与业务部门的工作协同进行。与供应链的协同包括网上询价、网上采购、网上销售、网上催款、网上服务等。与社会部门的协同包括网上银行、网上保险、网上报税、网上报关、网上投资等。,财务软件应用方案,企业在应用财务软件中,按照企业的规模,应用需求以及应用的阶段,会有以下几种形式:（1）单账务处理系统：以总账为主，包括账务处理，报表处理等功能的小型系统。（2）财务系统：包括账务、工资、固定资产管理、应收应付款系统、报表系统等功能的财务系统。（3）供应链+财务系统（ERP系统）：包括财务以及以采购、销售、库存管理、存货核算等功能的大型财务管理系统。,账务处理系统(总账),采购管理系统,应付账款管理系统,成本管理系统,存货核算系统,工资管理系统,销售管理系统,应收账款管理系统,固定资产管理系统,资金管理系统,会计报表系统,财务分析系统,决策支持系统,销售出库单,销售发票,凭证,采购入库单,采购发票,材料费,人工费,折旧费,凭证,凭证,凭证,采购计划系统,库存管理系统,入库单,出库单,凭证,凭证,图例5.2典型制造业企业财务软件应用方案图：,2、财务软件应用方案,按照企业应用财务软件的层次不同，我们以实际的业务处理来说明这几种类型下，不同的处理方式。（1）单账务系统（目前比较少见了）向甲企业赊销A产品200件，单价为2000元，单位销售成本为1000元。借：应收账款468000贷：主营业务收入400000应交税金应交增值税（销项税额）68O00借：主营业务成本2000OO贷：库存商品2O000O对于这样的业务，在账务系统中，直接输入凭证，并进行审核记账,1、财务软件总体结构与应用方案,（2）财务系统：包括总账+应收款系统（以销售为例，账套号300）同样以一笔销售业务为例2006年1月15日，向天益公司销售甲产品2台，无税单价为1900元，增值税率为17%。2006年1月22日，收到银行通知，收到天益公司以信汇方式支付的甲产品货税款。业务处理：在应收款系统中进行“应收单据处理”，即填制销售专用发票。然后审核并制单在应收款系统中进行“收款单处理”，并进行核销，然后制单。以上制单生成的凭证，都还要在总账系统中进行审核，记账。（业务分录略）对于销售成本的结转，则是在总账系统中利用期末的销售成本结转，统一进行结转。,1、财务软件总体结构与应用方案,（3）供应链+财务系统（ERP系统）（以销售为例，账套号666）同样以一笔销售业务为例2006年1月15日，北京王府井百货向本公司订购钻石女表800只，销售单价200元，。本公司确认后于1月18日发货。并开具销售专用发票，发票号ZY000122，货款未收到。业务处理：这笔业务本期发生的销售业务，本期开具销售专用发票，未收到款项。（1）在销售管理系统中，填制并审核销售订单（2）根据销售订单，生成发货单（3）在库存管理系统中生成销售出库单并审核（4）在销售管理系统中，生成销售专用发票（5）在应收款系统中，应收单审核并制单以上制单生成的凭证，都要到总账系统中进行审核，记账（业务分录略）,二、企业财务软件应用的发展,供应链+财务系统:同样以一笔销售业务为例2006年1月15日，北京王府井百货向本公司订购钻石女表800只，销售单价200元，。本公司确认后于1月18日发货。并开具销售专用发票，发票号ZY000122，货款未收到。业务处理：这笔业务本期发生的销售业务