证券资金结算与证券业务核算_第1页
证券资金结算与证券业务核算_第2页
证券资金结算与证券业务核算_第3页
证券资金结算与证券业务核算_第4页
证券资金结算与证券业务核算_第5页
已阅读5页，还剩9页未读， 继续免费阅读

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

,第七章证券公司会计,第一节证券资金结算简介一、清算与交割、交收的概念清算交割、交收结算二、中国证券登记结算公司01年3月20日成立；沪深交易所各出资50%是证券市场的后台和资金流动的“心脏”,三、我国现行资金清算与交收模式证券公司以法人为单位与结算公司结算四、人民币A股资金结算业务净额结算原则按应收应付差额结算。,第二节代理买卖证券业务核算,一、证券代理关系的确立签订证券交易委托代理协议书开立证券交易结算资金账户,二、代理买卖业务的核算,开设资金专户、代理证券买卖1、有关规定公司代理客户买卖证券收到的代买卖证券款，须全部存入指定的商业银行，并单设明细科目进行核算，不能与本公司的存款混淆；公司在收到代理客户买卖证券款项的同时还应当确认为一项负债，与客户进行相关的结算。,结算银行如信息表所示。,2、会计科目银行存款按“客户”、“公司”设明细账证券公司在银行开立的证券结算资金专用存款账户代理买卖证券款负债类，按客户名称设明细账结算备付金:证券公司在结算公司开立的证券资金结算账户核算证券公司为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项设“公司”、“客户”明细科目,最低结算备付金限额:可用于交收,但不能划出,用于交收,次日补足.结算账户计息:积数法,每季末月的21号付息,3、分录（1）开立资金专户客户开设资金专户：借：银行存款客户贷：代理买卖证券款张三证券公司在清算机构开设客户清算资金专户：借：结算备付金客户贷：银行存款客户,证券公司及其证券营业部必须将客户交易结算资金全额存放于客户交易结算资金专用存款账户和结算备付金账户。（2）代理证券买卖与客户清算时，如买入证券成交总额大于卖出证券成交总额借：代理买卖证券款（买卖证券成交价的差额，加代扣代交的印花税和应向客户收取的佣金等费用）贷：结算备付金客户（买卖证券成交价的差额，加代扣代交的印花税和应向客户收取的佣金等费用）,同时：借：手续费及佣金支出代理买卖证券手续费支出（公司应负担的交易费用）结算备付金公司（公司应向客户收取的佣金与公司应负担的交易费用的差额）贷：手续费及佣金收入代买卖证券手续费收入（公司应向客户收取的佣金等手续费）,公司接受客户委托，通过证券交易所代理买卖证券，与客户清算时，如果卖出证券成交总额大于买入证券成交总额：借：结算备付金（买卖证券成交价的差额，减代扣代交的印花税费和应向客户收取的佣金费用）贷：代理买卖证券款（买卖证券成交价的差额，减代扣代交的印花税费和应向客户收取的佣金等费用）,借：手续费及佣金支出代买卖证券手续费支出（公司应负担的交易费用）结算备付金公司（公司应向客户收取的佣金与公司应负担的交易费用的差额）贷：手续费及佣金收入代买卖证券手续费收入（公司应向客户收取的佣金等手续费）,
人人文库> 全部分类> 行业资料 > 管理策划

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论