公司现金流量表知识培训

现金流量表概念,反映企业在一定会计期间内有关现金和现金等价物流出和流入情况的报表。它以现金的流入和流出反映企业在一定会计期间的经营活动、投资活动、筹资活动的动态情况，反映企业现金流入和流出的全貌。,现金流量表的作用,了解企业一定期间内现金流入和流出的原因。了解企业的偿债能力和支付所有者投资报酬(如股利)的能力。分析企业未来获得现金的能力。分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响。了解企业不涉及现金的投资和筹资活动的信息。,现金等价物的概念,企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,现金等价物的特点,1、期限等于或小于三个月，从购买日至到期日计算，如三个月内变现的短期债券投资。2、可以流通，能够交易变现。3、市场上利率对其影响小或可忽略不计。,现金流量的分类,经营活动产生的现金流量。投资活动产生的现金流量。筹资活动产生的现金流量。,要求注意事项,1：科目设置符合现金流量表的编制要求如：应付工资科目下增设应付经营人员工资应付工程人员工资,例：科目：其他业务收入；包括：原材料的销售收入技术转让收入代购代销商品收入包装物出租收入固定资产出租收入非工业性运输业务收入其中：技术转让收入属于投资活动。包装物出租收入、固定资产出租收入属于经营活动收取的租金。其他项目属于销售商品、提供劳务收到的现金。,例：科目设置：561其他业务收入；56101原材料的销售收入56102技术转让收入56103代购代销商品收入56104包装物出租收入56105固定资产出租收入56106非工业性运输业务收入,要求注意事项,设置明细科目需遵循的基本原则：1：明细科目可以反映会计业务的具体内容2：明细科目可以反映会计业务的具体类别指：经营活动投资活动筹资活动3：明细科目可以反映会计业务的具体填报项目,要求注意事项,2：凭证录入规范一借一贷多借一贷一借多贷不做多借多贷,1：借：应收帐款贷：财务费用2：借：财务费用贷：应付帐款3：借：银行存款贷：财务费用,借：银行存款应收帐款贷：财务费用应付帐款,两种方法制作现金流量表,利用现金流量表模块出表利用总帐报表中项目核算出表,利用现金流量表模块出表数据准备,一：总账的初始化设置，尤其是会计科目设置对现金流量表编制有很大的影响。利用总帐报表中项目核算出表,二：完成其他业务系统的业务处理：如果财务与业务一体化应用，业务应完成全部业务处理，并将凭证传递至总帐系统，才能够进行现金流量表的编制。利用总帐报表中项目核算出表,四：完成总账系统的记帐工作：生成现金流量表时，凡是取自于总帐凭证和帐簿的数据源都必须在总帐系统完成相应的业务并执行记帐以后才能进行取数，否则无法出表。利用总帐报表中项目核算出表,五：完成资产负债表和损益表的编制：现金流量表的某些计算项目的数据是取自于报表，所以在编制现金流量表之前，资产负债表和利润表要编制完成。利用总帐报表中项目核算出表,项目核算,适用于部分成本费用及收入核算,减少明细科目的级次.必须将需要进行项目核算的科目设置为项目帐类后,才能定义项目和目录.,项目大类的设置,核算科目设置为项目核算.定义项目大类的名称.指定核算科目.定义项目分类.定义项目目录.,辅助费用分配的三个步骤,在辅助部门内部分配辅助部门内部分配率计算辅助服务单价代数分配法在受益对象间分配辅助费用分配率,项目大类的设置,指定核算科目,销售商品、提供劳务收到的现金收到的租金收到的增值税销项税额和退回的增值税款款收到的其他与经营活动有关的现金,定义项目目录,销售商品、提供劳务收到的现金收到的租金收到的增值税销项税额和退回的增值税款款收到的其他与经营活动有关的现金,定义项目目录,某单位有供水和供电两个辅助部门，供电部门当月供电60度，并耗水10吨，部门总费用为100元；供水部门当月供水50吨，并耗电5度，部门总费用为200元，求出电和水的单位成本。设每度电的成本为X元，每吨水的成本为Y元，则可列出二元一次方程组：10Y+100=60X5X+200=50Y从而解出X和Y的值。,使用项目核算制作现金流量表,将现金、银行存款、其他货币资金的所有末级科目设置为项目核算。定义现金流量表项目大类并建立项目目录，将现金流量表的填列项目作为项目目录。填制凭证，当输入上述三个科目时，系统就会要求用户选择现金流量表项目。,辅助帐簿-项目统计查帐,定义现金流量表项目大类并建立项目目录，将现金流量表的填列项目作为项目目录。填制凭证，当输入上述三个科目时，系统就会要求用户选择现金流量表项目。,出表,通过UFO报表自制或套用现金流量表主表极其附表。通过UFO取数公式，将数据从帐务中取出来。,采用现金流量表模块出表,出表前的数据资料的准备：总帐的初始化设置，尤其是会计科目的设置。完成其他业务系统的业务处理。完成总帐系统的记帐工作。完成资产负债表和损益表的编制。,现金流量表的启动与注册,开始-程序,用友8.0-财务系统-现金流量表用友7.0-现金流量表,8.0进入选择帐套、期间、操作员7.0进入选择帐套路径和帐套号,选择版本号,开始-程序,用友8.0-财务系统-现金流量表用友7.0-现金流量表,8.0进入选择帐套、期间、操作员7.0进入选择帐套路径和帐套号,选择版本号-不能选错,第一次进入时，系统会提示选择使用的帐务系统的版本号。或者：系统功能-版本号7.08.0,分析期间设置：,指定现金流量表生成的数据的时间范围支持以公历年度为准的会计年度，还支持不以公历年度为准的会计年度。设置月份如果1-3月季度1-12月年度1-1月月度设置日如果1-25日普通日历自然月份的1-25日选择按月分析，可以按相应月份生成现金流量表主表及整个附表。选择按日分析，只能生成现金流量表主表，不能生成整个附表。只能生成其中“现金及现金等价物净增加”,基本科目的设置,现金科目：现金、银行存款、其他货币资金应收科目：应收帐款、应收票据、予收帐款应付科目：应付帐款、应付票据、予付帐款,税率、汇率设置,设置税率：直接录入-适用于税率单一的企业。自动计算-适用于税率较多的企业，计算出的税率最多不超过17%,设置汇率：适合于有外币核算的企业。科目是在“基本科目设置”中指定的现金科目。点“重置”出现的是末级核算科目。,三：定义填报项目：由用户适当的增加或者修改。对系统原有的项目只能修改不能删除。只能在“行次”有间断的单元，增加新的项目。,1：凭证分析实质上是定义符合取数条件的凭证模板。在定义时必须指定该模板的借方及贷方的发生科目。,定义,定义计算项目来源：,熟悉现金流量表的编制,例：销售商品、提供劳务收到的现金反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金，包括销售收入和应向购买者收取的税金。包括本期收到、前期销售本期收款、前期销售本期退货、本期销售本期退货。销售材料和代购代销业务收到的现金。,借:现金.银行存款贷:应收帐款,借:现金.银行存款贷:应收票据,借:产品销售收入.其他业务收入贷:现金.银行存款,借:现金.银行存款贷:予收帐款,借:现金.银行存款贷:产品销售收入,借:现金.银行存款贷:其他业务收入,购买商品接受劳务支付的现金,反映企业购买材料、商品，接受劳务实际支付的现金，包括货款和税款。具体：本期购买商品、接受劳务实际支付的现金，以及本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项和本期予付款项，减去本期发生的购货退回收到的现金。,借：原材料.库存商品贷:现金.银行存款,借：应付帐款贷:现金.银行存款,借：应付票据贷:现金.银行存款,借：予付货款贷:现金.银行存款,借：现金.银行存款贷:原材料.库存商品,查帐指定,查帐指定是指一定范围内、一定借贷科目条件下的帐中的条件，建议不要频繁地使用查帐指定。,2：取自总帐：主要是从总帐系统取得数据。需指定取数的会计科目、取数的月份和取数方式。,取自报表,在生成现金流量表的附表时，许多数据可来源于相应的资产负债表和损益表。需要指定报表的路径和名称、数据源所属的表页、数据所在的单元位置。,拆份凭证,将多借多贷凭证拆份成：一借一贷一借多贷多借一贷凭证拆分系统提供了四种方法：金额对应比例分配月末结转手工拆分,金额对应拆分法,金额对应拆分法就是“有借有贷，借贷金额一一对应相等”即满足借方和贷方的金额一一对应，系统将借方每一条分录的金额，依次到贷方去找相同金额的分录，符合条件的进行一借一贷组合，并形成子凭证。,例：借：原材料3400应付帐款2500贷：在途材料3400银行存款2500,借：原材料3400贷：在途材料3400,借：应付帐款2500贷：银行存款2500,+,比例分配拆分法,就是通过指定一个拆分方向，然后将拆分方向的金额按照一定的比例进行拆分。拆分时首先需要指定拆分方向，然后系统自动按非拆分方向的科目次序，依次把每个非拆分方向的科目金额,分配到拆分方各个科目中去,形成一个由非拆分方向的科目和所有拆分方向科目组成的一借多贷或一贷多借子凭证,分配的原则是拆分方各科目金额占本凭证发生额的比重.,例:借:产成品-A100产成品-B200贷:生产成本-材料250生产成本-工资50,拆分方向为贷方,借:产成品-A100贷:生产成本-材料83.33生产成本-工资16.6783.33=100*250/30016.67=100*50/300,借:产成品-B200贷:生产成本-材料166.66生产成本-工资33.34166.66=200*250/30033.34=200*50/300,月末结转拆分法,主要是涉及月末结转期间损益的业务的凭证拆分,其原理是根据凭证自动将各个损益科目逐笔结转,成为一借一贷的形式.特点:凭证中总有一个科目为主科目.,借:产品销售收入180营业外收入60贷:产品销售成本130管理费用70本年利润40,借:营业外