税收与经济学概论

税收与经济学,1、概念和公式概念：在一定时期内某种商品的需求量对于它的相关商品的价格的相对变动的反应程度的衡量。,eQyPx=(Qy/Qy)/(Px/Px)=(Qy/Px)(Px/Qy),2、需求交叉弹性的分类,（1）替代品（eQyPx0）,（2）互补品（eQyPxesF1即A点越向上移es越小但恒大于1.,几何分析之一：供给直线与价格轴相交,esA=,E,P,O,A,Q,B,F,D,C,S,esF=,易知：1esFesA即A点越向上移es越大但恒小于1.,几何分析之二：供给直线与数量轴相交,P,(D,E)O,A,Q,B,F,C,S,易知：1=esF=esA即A点越向上移es不变恒等于1.,几何分析之三：供给直线与原点相交,P,O,A,Q,E,H,esA=,B,D,F,S,esC=,易知：由B点向下移es恒大于1，而由B点向上移es恒小于1。供给曲线上价格越低的点弹性越大，价格越高的点弹性越小。,C,M,N,T,几何分析之四：供给曲线的弹性,补：应用供求工具分析征税问题,前面介绍的需求、供给和市场均衡的概念和分析方法，其实是经济学提供给我们认识周围世界的一种思路。下面我们将向大家展示，在实践中正确运用这些分析工具，能使许多原本似是而非的问题变得简单明了，还能收获许多意想不到的结果。,税收归宿问题,税收对于一个国家的重要性勿庸置疑，政府通过征税不仅能获得一个国家正常运转所需的资金，还能将其作为一种政策工具在许多方面影响和改变我们的生活和生活方式。关于税收，有一个敏感而重要的问题是所谓的税收归宿问题：当政府对一种物品征税时，谁来承担税收负担，是购买的人还是出售的人？或者，若是买者与卖者分摊税收负担，什么因素决定如何分配税收负担？,一、向买者征税如何影响市场结果,假如政府对买鸡蛋的消费者征收每斤0.5元的消费税，则它会如何影响买者和卖者呢？(设原均衡价格为3元/斤),E1是税收前的均衡,E2是税收后的均衡,P,Q(斤),0,D2,D1,对买者征税使需求线向下平移，其幅度为税收量(0.5元),3,2.8,3.3,买者支付的价格,卖者得到的价格,100,90,S1,E2,E1,0.5,图解,2.5,二、向卖者征税如何影响市场结果,假如政府对生产鸡蛋的厂商征收每斤0.5元的销售税，则它会如何影响买者和卖者呢？(设原价为3元/斤),E1是税收前的均衡,E2是税收后的均衡,P,Q(斤),0,D1,对卖者征税使供给线向上平移，其幅度为税收量(0.5元),3,2.8,3.3,买者支付的价格,卖者得到的价格,100,90,S2,S1,E2,E1,图解,3.5,0.5,结论,1、税收抑制了市场活动，当对一种物品征税时，该物品在新的均衡时销售量减少了。,2、买者与卖者分摊税收负担。在新的均衡时，买者为该物品支付得多了(物品的单位价格上涨)，卖者得到的少了。,弹性与税收的归宿,通过前面的分析，我们明白了对一种物品征税时，无论征税的对象是谁，总之该物品的买者与卖者分摊了税收负担。现在的问题是：税收负担如何确切地划分呢？,第一种情况：供给富有弹性，需求缺乏弹性,Q(斤),S2,P,0,D1,S1,P0是没有税收的价格P1是买者支付的价格P2是卖者得到的价格,P1,P0,P2,D2,税收,税收更多地由消费者承担,税收更少地由生产者承担,D2和S2分别是当政府征消费税或销售税之后新的需求曲线和供给曲线,Q0,Q2,供给富有弹性而需求缺乏弹性时，无论是征消费税还是征销售税（注意征税对象不同），卖者得到的价格只有少量下降，而买者支付的价格却有大幅度上升，故买者承担了大部分税收负担。Why？,第二种情况：需求富有弹性，供给缺乏弹性,P,Q(斤),0,D1,S2,S1,P1,P0,P2,D2,税收,税收更少地由消费者承担,税收更多地由生产者承担,P1是买者支付的价格P0是没有税收的价格P2是卖者得到的价格,供给缺乏弹性而需求富有弹性时，无论是征消费税还是征销售税（注意征税对象不同），卖者得到的价格有大幅下降，而买者支付的价格只有少量上升，故卖者承担了大部分税收负担。Why？,弹性与税收归宿的关系,前面分析的两种情况说明了一个关于税收负担分配的一般结论：税收负担更多地落在缺乏弹性的一方身上。为什么呢？因为弹性实际上衡量了当条件变得不利时，买者或卖者离开市场的难易程度。需求弹性小，意味着买者对消费这种物品依赖程度高，没有适当的替代品；供给弹性小意味着卖者对生产这种物品的依赖程度高，转产其他产品不易。当对这种物品征税时，市场中选择余地小的一方不能轻而易举地离开市场，从而必须承担更多的税收负担。,案例研究：谁支付奢侈品税？,1990年，美国国会通过了一项对游艇、私人飞机、珠宝、豪华轿车这类物品的消费税。由于只有富人能买得起这类奢华东西，所以对奢侈品征收消费税看来是让富人放血的一种好办法:)这种劫富济贫的方法真能奏效吗？由于奢侈品的需求极富弹性(富人的钱用途很多，不买游艇，可以买房子、旅游、甚至留作遗产)，而生产游艇的厂家和工人们却不能轻而易举地转向其他行业，因此，奢侈品消费税的负担大部分会落到其生产者头上。果然，在这项消费税付诸实施后，奢侈品供给者陷入了经济困境中，由于他们产品的实际价格大幅下降，大量工人失业，最终，美国国会于1993年废除了大部分奢侈品税。,例题,如果政府对卖者出售的商品每单位征收五分钱的税，则这种做法将引起该商品的价格(假定该商品的需求为负斜率的直线，供给为正斜率的直线)()A、上涨五分钱；B、上涨不到五分钱；C、上涨大于五分钱；D、不能确定。,B,第七节蛛网理论,一、蛛网理论的假设条件1、完全竞争的市场结构；2、供给量变动存在时滞（timelag），即产品从开始生产到上市之间有很长时间；3、生产者对其产品的预期价格和预期需求不予考虑，而按照目前价格作为决定产量的依据，即将来的产量取决于目前的价格，目前的产量取决于过去的价格；4、需求量变动不存在时滞，即市场价格稍有变动会立即引起需求量的改变；5、产品不易储存，须尽快出售。,蛛网理论的图解,QdT=f(P