市场经济管理学与财务知识分析

第十四章破坏社会主义市场经济秩序罪,第一节破坏会主义市场经济秩序罪概述第二节生产、销售伪劣商品罪第三节走私罪第三节妨害对公司、企业的管理秩序罪第五节破坏金融管理秩序罪第六节金融诈骗罪第七节危害税收征管罪第八节侵犯知识产权罪第九节扰乱市场秩序罪重点：生产、销售伪劣产品罪难点：区分类犯罪此罪与彼罪的界限,一、破坏社会主义市场经济秩序罪的概念违反市场经济管理法规，破坏市场经济管理活动，使市场经济遭受严重损害的行为。,第一节破坏社会主义市场经济秩序罪概述,破坏社会主义市场经济秩序罪，分为8节，涉及96个具体罪名。,二、破坏社会主义市场经济秩序罪的构成要件,（一）犯罪客体：我国社会主义市场经济秩序。（二）犯罪客观方面：表现为违反国家经济管理法规,在市场经济运行或者经济管理活动中进行非法经济活动,严重破坏社会主义市场经济秩序的行为。具体表现为以下几个方面：1违反国家经济管理法规。2在社会主义市场运行或者经济管理活动中实施了非法经济活动。3情节必须严重。,（三）犯罪主体1自然人：2特殊主体：如，抗税、逃避追缴欠税罪的主体只能是纳税主体。3单位：在本章的犯罪中占大多数。（四）犯罪主观方面：绝大多数的犯罪都是故意的，且主观上都有明确的非法谋取利益目的。,第二节生产、销售伪劣商品罪,一、生产销售伪劣产品罪（一）概念生产者、销售者在生产中掺杂、掺假、以假充真、以次充好或者以不合格产品冒充合格产品，销售金额5万元以上的行为。,（二）构成特征,1犯罪客体：复杂客体。（1）国家对产品质量的监督管理制度、市场管理制度。（2）广大用户、消费者的合法权益。2犯罪客观方面：表现为生产、销售伪劣产品，销售金额5万元以上的行为。“销售金额”是指生产者、销售者出售伪劣产品后所得和应得的全部违法收入。销售金额与获利数额、违法所得不同，也不完全等同于经营数额。,（1）犯罪对象为伪劣产品。表现形式：在产品中掺杂、掺假。以假充真，是以假的产品冒充真的产品，以不具有某种使用性能的产品冒充具有该种使用性能的产品的行为。以次充好。以不合格产品冒充合格产品。（2）生产或者销售了上述产品。所谓的生产就是指制作、加工，使其从无到有。所谓的销售就是指对这些产品进行了批发或者零售。（3）结果。要求销售金额在5万元以上,根据2001年4月5日最高人民法院、最高人民检察院关于办理生产、销售伪劣商品刑事案件具体应用法律若干问题的解释伪劣产品的表现形式有四种：,需要注意：根据关于办理生产、销售伪劣商品刑事案件具体应用法律若干问题的解释第2条第2款的规定，生产伪劣产品尚未销售，货值金额达到15万元以上的，以生产、销售伪劣产品罪（未遂）定罪处罚，而不能以无罪处理。3.犯罪主体：从事生产、销售伪劣产品的生产者、销售者。本罪既可以是自然人也可以是单位。4.犯罪主观方面：故意，以非法牟利为目的。要求对伪劣产品是明知。,1本罪属于选择性罪名2本罪与刑法141条148条的关系（1）对象不同。本罪对象为“伪劣产品”其他法条为假药、劣药、不安全产品、化妆品、伪劣农产品。出现法条竞合，按照特殊优于一般的原则。（2）本罪的销售金额必须达到5万元以上。（3）销售金额没有达到5万元，但是危害人体健康的，适用第141条148条。,认定,（4）既损害人体健康，又生产、销售金额在5万元以上的，则从一重罪而处罚。（5）生产、销售其他伪劣产品致人死亡的，适用第141148条。（6）生产、销售有毒、有害食品罪。构成本罪要求行为人必须明知食品是有毒、有害的，如果行为人不明知，不定本罪。3.一罪与数罪本罪与侵犯知识产权、非法经营竞合一重罪处罚本罪与妨碍公务罪竞合实行数罪并罚,4.共同犯罪知道或者应当知道他人实施生产、销售伪劣商品犯罪，而为其提供贷款、资金、账号、发票、证明、许可证件，或者提供生产、经营场所或者运输、仓储、保管、邮寄等便利条件，或者提供制假生产技术的，以生产、销售伪劣商品犯罪的共犯论处。,犯本罪销售金额五万元以上不满二十万元的，处二年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处销售金额百分之五十以上二倍以下罚金；销售金额二十万元以上不满五十万元的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处销售金额百分之五十以上二倍以下罚金；销售金额五十万元以上不满二百万元的，处七年以上有期徒刑，并处销售金额百分之五十以上二倍以下罚金；销售金额二百万元以上的，处十五年有期徒刑或者无期徒刑，并处销售金额百分之五十以上二倍以下罚金或者没收财产。,刑事责任,案例1：丁伟是某个体经营者。1996年，由于经营不善，丁伟亏损比较严重。1997年10月的一天，他偶然从一位朋友口中得知：销售假烟可以赚大钱，于是，他开始销售假冒的“阿诗玛”牌香烟。从1997年10月至1998年2月间，丁伟共销售出这种假烟7000余条，总销售额达200多万元，非法获利达50万元。案发后，丁伟被抓获归案。在审讯中他如实地交代了犯罪事实。后经一审法院审理，认为丁伟的行为已经构成了销售伪劣产品罪，并对其判处15年有期徒刑及150万元的罚金。,案例2：莱东市华光服装厂技术水平和管理水平不高，生产的产品质量低劣，出现了无人购买其产品的现象。为改变这一局面，厂党委经过讨论决定，把这些低劣的服装产品改装成某名牌服装的样式，并贴上该名牌服装的标签。这些改头换面后的服装由该厂派出的一批推销员四处奔走、到处推销，以支付回扣等手段进入市场。仅半年时间，该厂就销售掉这种服装1万余件，销售额达到300多万元。华光服装厂的行为构成什么犯罪？,案例3：被告人罗淑花，女，27岁，新风县个体户。1997年11月间，罗淑花先后到江苏省副食品公司购入“莲花”牌味精3000千克。然后罗淑花将每袋味精的封口拆开，取出1/3后，再掺入相当数量的精盐后重新包装封口，制成掺杂的伪劣味精4500千克，卖给本镇的商贩黎某，得款4万余元。后因味精变质而案发，罗淑花被抓获。罗淑花的行为是否构成犯罪？,案例4：被告人李凤洲，男，36岁，某地区中药厂厂长。1996年12月，地区中药厂因生产的药品不合格而被停止整顿。1997年10月至12月，该厂厂长李凤洲竟然组织该厂的工人张力等用淀粉、滑石粉等制作成土霉素，用蒸馏水灌封安乃近、氯霉素等手段生产出大量假药，然后以低价卖给一些个体医生，销售额达到16万余元。1998年1月，李凤洲又让张力等把安那卡等药品改装成氨基比林，然后冒充氨基比林以高价出售，经营额达到11万元。后一病人因被注射该药品而导致右手终生残废。公安机关经过侦查，发现了李凤洲等人的犯罪行为，把其逮捕归案。,对本案的定性有两种不同的意见。一种意见认为，李凤洲生产伪劣药品并冒充真药品进行销售，累计销售数额达到27万余元，已构成了生产、销售伪劣产品罪，应以此罪定罪量刑；另一种意见认为，这一行为的犯罪对象是假药，并且李凤洲的犯罪行为还造成了一病人右手终生残废，故应按生产、销售假药罪定罪量刑。哪一种意见是正确的？,案例5：被告人周中波，男，50岁，某私营医药公司经理。自1998年6月起，周中波在没有办理生产销售药品合格证、许可证的情况下，非法生产中州牌劣质清热解毒口服液5000余件。然后，周中波以低于真正的中州牌清热解毒口服液的价格，将贴有市中药厂专用商标的劣质中州牌清热解毒口服液销往10余个县、市的数十家医院，非法经营额达50万余元。在7月至8月间，多名患者因使用该药，延误了治疗时间而使病情加重，有的患者还因此留下了后遗症。经市药品检验所对被告人生产的中州牌清热解毒口服液进行抽样检验表明：该药品的成分中，生物碱的含量呈不良反应，总黄酮的含量只有1MG/ML，低于省卫药审1997年18号文件规定的黄酮含量不得低于6MGML的标准；每支药液装量也少于规定的标准。,对本案的定性有两种不同的意见。一种意见主张对周中波定生产、销售假药罪；另一种意见主张应定生产、销售劣药罪。哪一种意见是正确的？,第三节走私罪,一、走私武器、弹药、核材料罪（一）概念违反海关法规、逃避海关监管，运输、携带、邮寄武器、弹药、核材料进出境的行为。(二)特征1.犯罪客体:国家对走私武器、弹药、核材料禁止进出境的管制。2.犯罪客观方面:违反海关法规，逃避海关监管、运输、携带、邮寄武器、弹药、核材料进出境的行为。,走私行为方式,(1)绕关走私(2)瞒关走私(3)间接走私：直接向走私人非法收购(4)边境贩私：在内海领海界河界湖运输收购贩卖(5)共犯走私：与其同谋提供贷款资金账号发票证明、运输保管邮寄等方便。3.犯罪主体:一般主体4.犯罪主观方面:故意,(三)本罪与非法制造、买卖、运输、邮寄、储存枪支、弹药、爆炸物罪的界限。,这两种犯罪都涉及到枪支、弹药、爆炸物，其区别为：1.犯罪客体不同。本罪的犯罪客体是国家对外贸易管理制度和国家关于武器、弹药的管理制度；非法制造、买卖、运输、邮寄、储存枪支、弹药、爆炸物罪的犯罪客体是公共安全。,2.犯罪对象不完全相同。本罪的犯罪对象为武器、弹药，主要是指各种军用武器、弹药和爆炸物，也包括中华人民共和国禁止进出境物品表中规定的其他武器、弹药，未加规定的则不能成为本罪的犯罪对象；非法制造、买卖、运输、邮寄、储存枪支、弹药、爆炸物罪的犯罪对象是中华人民共和国枪支管理法规定的枪支、弹药、爆炸物，其范围大于前者。,3.犯罪客观方面不同。本罪的犯罪行为主要是强调逃避海关监督，行为人实施携带、运输、邮寄的行为是为了使走私物品进出国（边）境；而非法制造、买卖、运输、邮寄、储存枪支、弹药、爆炸物罪则是在国（边）境之内的非法运输、邮寄、储存等行为。,刑事责任犯本罪处7年以上有期徒刑，并处罚金或者末没收财产；情节较轻的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。,课堂提问：,二、走私普通货物、物品罪,（一）概念走私普通货物、物品罪是指违犯海关法规，逃避海关监管、运输、携带、邮寄国家限制进出口或者一般的应纳税货物、物品进出境，偷逃应纳税额在5万元以上的行为。,（二）构成特点,1.犯罪客体：国家对进出口货物、物品的管理制度。（1）对进出口货物、物品实施准许、限制或者禁止进出口的制度。（2）对非贸易物品实施限进、限出、限量、限制的制度。（3）对金融、外汇实施国家统一管理和控制的制度。（4）对进出口货物及其他物品实施实施征收关税的制度。走私对象：九种走私犯罪和走私毒品罪以外的货物物品范围：禁止、限制、准许,（1）违反海关法规（2）逃避海关监管（3）偷逃应纳税额在5万元以上走私行为方式：绕关走私瞒关走私间接走私：直接非法收购国家禁止进口物品；直接非法收购其他走私进口物品数额较大的（5万）边境贩私（推定走私）：在内海领海界河界湖运输收购贩卖国家禁止进出口物品；在内海领海界河界湖运输收购贩卖国家限制进出口物品数额较大没有合法证明的（5万）,2.犯罪客观方面,保税走私免税走私共犯走私3.犯罪主体：一般主体。自然人和单位均可构成本罪。4.犯罪主观方面：故意。,(三)认定走私普通货物、物品构成犯罪必须达到情节严重。1.走私准许、限制进出口的货物物品偷逃应缴税额在5万元以上；2.走私禁止进出口的普通货物物品，数额较大或者情节严重的；3.武装掩护走私的。,（四）刑事责任,1.犯本罪走私货物、物品偷逃应缴税额在五十万元以上的，处十年以上有期徒或者无期徒刑，并处偷逃税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产；情节特别严重的，依照本法第151条第4款的规定处罚。2.走私货物、物品偷逃应缴税额在15万元以上不满50万元的，处3年以上10年以下有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额的1倍以上5倍以下罚金；情节特别严重的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额1倍以上5倍以下罚金或者没收财产。,3.走私货物、物品偷逃应缴税额在5万元以上不满15万元的，处3年以上有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额1倍以上5倍以下罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接主管人员和其他直接负责人员，处3年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处3年以上10年以下有期徒刑；情节特别严重的，处10年以上有期徒刑。,案例：,案例1：被告人孔祥军，男，40岁，某电脑公司经理。1997年9月至1998年1月，孔祥军为了非法获利、逃避海关检查，盗用解放军某部免检免税进口电子产品的函件报关，从天津新港海关先后3次为北京一家私营公司进口民用仪器、仪表等电子产品四货柜，价值人民币600多万元。孔祥军以“收取代理进口报关费”、“运输费”为由，从中获利近70万元。1998年3月，孔祥军故伎重演，采取同样的手段又为该公司从上海市吴凇海关先后两次进口民用仪器、仪表等电子产品两货柜，价值人民币500多万元，孔祥军又从中获利17万元。案发后，孔祥军被拘留。经海关部门认定，其前后共偷逃关税达160多万元。孔祥军的行为是否构成犯罪？,孔祥军的行为构成走私普通货物、物品罪。孔祥军明知自己不享有免税免检进出口电子产品的权利，但为了牟取非法利润，冒用他人名义故意逃避关税，其主观上己构成犯罪故意。在客观方面，被告人孔祥军违反我国海关法规，以盗用中国人民解放军某部免检免税进口电子产品函件报关的手段，逃避海关监管，非法为北京一家私营企业进口电子产品，偷逃关税达160多万元。孔祥军的行为已经对我国对外贸易管理制度造成了严重损害，根据我国刑法第153条的规定，孔祥军已经构成了走私普通货物、物品罪,案例2：被告人王丽、丁志勇系广东省某县服装厂负责人。1998年9月，经丁志勇的一个亲戚撮合，王丽、丁志勇结识了港商张先生，并以服装厂的名义与张先生签定了各式服装的来料加工合同。合同经过批准生效后，该服装厂先后进口免税来料加工亚麻布8万码。王丽、丁志勇为获取暴利，经商议后决定，以加工服装后剩余布料为由，非法把1万码亚麻布出售给山东省某县一家服装公司，获利达15万元，所获之款由二人平分。（偷逃应缴税额8万元。）王丽、丁志勇的行为是否构成犯罪？,王丽、丁志勇的走私行为构成走私普通货物、物品罪。王丽、丁志勇为了牟取暴利，违反海关法规，未经海关许可，未补交应缴税款，擅自将为港商加工的免税亚麻布销售给山东省某县的一家服装公司，偷逃应缴税额较大（已达8万元），虽然其行为不是直接的走私行为，但是我国刑法第154条明确规定，对此类行为也应按刑法第153条的规定，构成走私普通货物、物品罪。,案例3：被告人龙海是东方市某化工有限公司的一名临时报关员。1997年11月，龙海以该公司的名义在东方市海关办理了进口3辆美产、小型货车的免税手续指标，后在天津保税区一免税品公司所属的车行订购了该免税车辆。同年12月，龙海未经海关许可，未补交关税便把车取走，并把车倒卖给他人。其中，逃缴关税代征税达7万元。龙海的行为构成什么犯罪？,案例4：被告人肖永红系东方市电缆厂工人。自1997年9月至1998年5月期间，肖永红乘工厂派其到深圳学习和考察的机会，在黑市上见到走私的手表价格极其便宜，便先后3次在黑市上从走私犯罪分子梁力手中购买走私手表70块，总价款为7000余元，然后带回本出售，获利60余万元。案发后，海关部门让其补交税款3000元。肖永红的行为是否构成走私犯罪？,第四节妨害对公司、企业的管理秩序罪,一、虚报注册资本罪（一）概念申请公司登记使用虚假证明文件或者采取其他欺诈手段虚报注册资本，欺骗公司登记主管部门，取得公司登记，虚报注册资本数额巨大，后果严重或者有其他严重情节的行为。,（二）特征,1.犯罪客体:国家对公司的登记管理制度。2.犯罪客观方面:实施了使用虚假证明文件或者采取其它欺诈手段虚报注册资本、欺骗公司登记主管部门，取得公司登记，虚报注册资本数额巨大、后果严重或者有其它严重情节的行为。3.犯罪主体：特殊主体，即必须是申请公司登记的单位或个人。具体是指申请公司登记使用虚假证明文件或者采取其他欺骗手段虚报注册资本，欺骗公司登记主管部门，取得公司登记的人或者单位，包括申请公司登记的自然人和单位及单位中直接负责的主管人员和其他直接责任人员。,4.犯罪主观方面：故意，即行为人明知自己无实有资本或者实有资本未达到公司法规定的注册资本的最低限额，而伪造虚假证明文件或采取其他欺诈手段虚报其实有资本已达到法定最低限额，或者虽其实有资本已达到法定最低限额，但故意加大注册资本数额，其犯罪目的是欺骗公司登记机关，非法取得登记。,本罪与诈骗罪的界限。本罪与诈骗罪在实施犯罪的过程中，都使用了欺骗的方法，其区别为：犯罪客体不同。本罪的客体是公司登记管理制度；诈骗罪的客体是公司财产所有权。犯罪客观方面不同。本罪是在申请公司登记的过程中，采取种种欺诈手段虚报注册资本，骗取公司登记，犯罪的行为对象是公司登记主管部门，而并不直接与财物发生关系；诈骗罪则可以发生在任何情况下，只要行为人隐瞒事实真相或者虚造假象，骗取他人财物的即构成犯罪。犯罪主体不同。本罪是特殊主体，即申请公司登记的个人或者单位；而诈骗罪的主体是一般主体，且只能是自然人。犯罪目的不同。本罪的目的是以欺诈手段虚报注册资本，骗取公司登记；而诈骗罪的目的是非法占有公私财物。,(三)认定,本罪与注册资本不到位的界限：主要看是否采用虚假证明文件或其他欺诈手段。（四）刑事责任犯本罪数额巨大，后果严重或者有其他严重情节的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处虚报注册资本金额1%以上5%以下罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3年以下有期徒刑或者拘役,二、虚假出资、抽逃出资罪,（一）概念公司发起人、股东违反公司法的规定未交付货币、实物或者未转移财产权，虚假出资，或者在公司成立后又抽逃其出资，数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的行为。,（二）特征,1.犯罪客体：国家对公司发起人、股东的出资管理制度2.犯罪客观方面：违反公司法的规定未交付货币、实物或者未转移财产权，虚假出资，或者在公司成立后又抽逃其出资，数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的行为。,3.犯罪主体：特殊主体，即必须是公司发起人或股东，既可以是个人，也可以是单位。4.犯罪主观方面：故意，即公司发起人、股东明知自己没有出资而采取欺骗手段假称自己已经出资或者明知自己抽逃出资行为会损害社会公众和债权人利益仍决意抽逃出资。,1.本罪与依法撤回股款、依法转让出资和利润分配违约不出资的界限：主要看行为人主观上有没有欺骗其他出资人。,(三)认定,2.本罪与虚假出资罪的界限,本罪与虚假出资罪的犯罪对象都是注册资本，在客观方面都使用了“欺诈”的方法，其区别为：犯罪直接客体不同。本罪的直接客体是公司的登记制度；虚假出资罪的直接客体是公司的出资制度。犯罪主体不同。本罪的犯罪主体是申请公司登记的自然人和单位；虚假出资罪的犯罪主体是公司发起人、股东，但公司发起人、股东又不一定都是“申请公司登记的人。”,犯罪客观方面不同。本罪是在办理公司登记过程中的商业欺诈行为，即使用虚假证明文件或者采取其他欺诈手段虚报注册资本，欺骗公司登记主管部门，取得公司登记，是一种积极的行为；虚假出资罪是资金交付过程中的商业欺诈行为，即未按公司法的规定交付货币、实物或转移财产权、虚假出资，是一种消极的行为。,（四）刑事责任,犯本罪数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处虚假出资金额或者抽逃出资金额2%以上10%以下罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处5年以下有期徒刑或者拘役,三、公司、企业人员受贿罪,（一）概念指公司、企业的工作人员利用职务上的便利，索取他人财物或者非法收受他人财物，为他人谋取利益，数额较大的行为。（二）构成特征1、客体是公司企业的管理活动和职务行为的廉洁性。2、客观方面表现为利用职务上的便利，索取他人财物或者非法收受他人财物，为他人谋取利益，数额较大的行为。（1）“利用职务上的便利”包括：行为人直接利用本人职权范围内的权力。行为人不是直接利用本人职权，而是利用本人职权或者地位形成的便利条件，即间接利用本人职权。,（2）索取或者收受他人财物，数额较大（3）“为他人谋取利益”谋取利益包括：已经谋取了利益，于事前或者事后收受财物，完成了职权与金钱的交易；收受财物后，许诺为他人谋取利益，但案发时尚未着手为他人谋取利益；收受财物后，已经按照约定着手为他人谋取利益，但尚未成功；已经按照约定成功为他人谋取利益，但在案发时财物尚未到手。行为人按照约定，正在着手为他人谋取利益，但在案发时尚未成功，财物也未到手。（4）公司、企业的工作人员在经济往来中，如果违反国家规定，收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有的，也以本罪论处。如果如数上缴，不构成本罪。如何理解回扣？回扣是指经营者即卖方销售商品时或者在营利性服务中在帐外给予对方单位或者个人的钱财或者其他经济利益。,（三）本罪的认定,1.罪与非罪的界限只有达到数额较大标准的，才构成本罪（犯罪未遂除外）；数额尚未达到较大的，属于一般违法行为2.犯罪既遂与未遂的界限公司、企业人员受贿罪是以财物为对象的犯罪，表现为非法索取他人财物和非法收受他人财物两种行为。以行为人已经收受他人财物为犯罪既遂的标志。3.本罪与受贿罪的界限,案例1：华某、孙某、何某3人系某市人民医院妇产科医师，2000年9月至2002年10月，她们大量开出经销商推销的几种昂贵药品给前来就诊的患者，并分别收受经销商给予的回扣款达2.62万元、2.57万元、1.19万元。2002年12月24日，当何某再次收受经销商以信封套装的538元回扣时，被院方当场抓获，牵出全案。法院以受贿罪判处华某等3名医生1年至1年6个月不等的有期徒刑，医生吃回扣首次被定罪。一审判决以后，3名被告以医生不属于国家工作人员，不符合受贿罪主体为由提起上诉。分析：临床医生的身份算不算国家工作人员？能否成为受贿罪的主体？,案例2：被告人李某系某村村民委员会主任，在其任职期间，自1999年起，利用职务上的便利，在村自来水改道工程、村组水泥路面工程以及小学教学楼等工程中，五次收受施工单位的贿赂，计人民币219万元。此案如何定性？,第五节破坏金融管理秩序罪,一、伪造货币罪（一）概念仿照货币的样式、票面、图案、颜色、质地和防伪标记等特征，使用描绘、复印、影印、制版印刷和计算机扫描等方法，非法制造假货币、冒充真货币的行为。,(二)特征,1犯罪客体：国家对货币的管理制度。本罪的对象包括我国的货币和国外的货币。2犯罪客观方面：为仿照货币的样式、票面、图案、颜色、质地和防伪标记等特征，使用描绘、复印、影印、制版印刷和计算机扫描等方法，非法制造假货币、冒充真货币的行为。3.犯罪主体：一般主体。4.犯罪主观方面：故意，并且具有伪造货币进入流通的意图。,具体要求以下三个方面：（1）伪造行为：行为人实施了伪造货币的行为。（2）伪造的货币：必须是正在流通的货币。（3）伪造程度：伪造的货币必须达到一定的数额。,(三)认定,本罪与非罪的界限。主要考虑以下几点：行为人伪造的货币是否是正在流通的货币。行为人主观上是否出于故意。伪造货币是否达到以下数额：伪造的货币总面额在2000元以上不满3万元或币量在200张（枚）以上不足3000张（枚）的。,2、假币犯罪罪名的确定A、对同一宗假币实施了法律规定为选择性罪名的行为，应当根据行为人所实施的数个行为，按照相关罪名刑法规定的排列顺序并列确定罪名。（如：出售、购买运输假币罪）数额不累计计算，不实行并罚。B、对不同宗假币实施了法律规定为选择性罪名的行为，并列确定罪名，数额按照全部假币面额累计计算，不实行并罚。C、对同一宗货币实施了刑法没有规定为选择性罪名的数个犯罪行为，（如伪造货币罪与出售伪造的货币罪），择一重罪从重处罚。如伪造货币后或者购买假币后使用的，以伪造货币罪或者购买假币罪定罪处罚。D、对不同宗假币实施了刑法没有规定为选择性罪名的数个犯罪行为，分别定罪，实行数罪并罚。,3.一罪与数罪的界限。伪造货币后又持有、使用或运输、出售伪造的货币的，以伪造货币罪从重处罚。如果既伪造货币又持有、使用、运输、出售不是自己伪造的货币，则构成本罪与持有、使用假币罪或出售、购买、运输假币罪，实行数罪并罚。,(四)刑事责任犯本罪处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金；具有法定情节之一的，处10年以上有期徒刑、无期徒刑或者死刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产。,二、非法吸收公众存款罪,（一）概念违反国家金融管理法规，非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的行为。,（二）特征,1犯罪客体：国家金融管理秩序2.犯罪客观方面:实施了非法吸收公众存款的行为。（1）行为人不具有吸收公众存款的主体资格而吸收公众存款。（2）行为人虽然具有吸收公众存款的主体资格，但采取非法的方法吸收公众存款，3.犯罪主体：一般主体，既可以是一般主体，也可以是单位。4.犯罪主观方面：故意。,本罪与集资诈骗罪的界限。这两种犯罪在主观上均是故意，在客观上都表现为聚集钱财，其区别为：1.犯罪客体不同。本罪的犯罪客体是国家金融管理制度；集资诈骗罪的犯罪客体是国家有关集资的金融管理制度及侵犯公私财物所有权。2.犯罪客观方面不同。本罪以存款或变相存款的形式非法吸收公众存款，其虽可采用欺骗的方法进行，但不是必备的条件之一；集资诈骗罪是以诈骗的方法非法聚集资金。,(三)认定,3.犯罪对象不同。本罪的犯罪对象是公众存款，它只能表现为金钱的形式，并且只能以存款人用于存款而获取一定利息的形式出现。集资诈骗罪的犯罪对象是他人用于为集资获利所交付的集资款，既可以表现为资金，又可以表现为财物。4.犯罪主观方面不同。本罪的犯罪目的是为了营利，不具有占有的目的；集资诈骗罪的犯罪目的是为了将非法募集到的资金据为己有，即具有非法占有之目的。,(四)刑事责任犯本罪处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金。单位犯本罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定处罚。,案例1：被告人詹纪宇、张玲、薛宝三人系河北省某县城的个体商贩。1998年初，詹纪宇见成立公司比较时髦，并且在做生意时也可以增加顾客的信任度，就和张玲、薛宝二人商议，决定三人共同组建一个有限责任公司，主要经营服装生意。于是三人四处筹集资金，共筹集到资金4万余元。然后由詹纪宇出头向该县工商管理局申请公司登记。但工商局认为其资本金额没有达到法定最低资本限度，不予以注册登记。詹纪宇三人便四处托关系，找人说情，并送礼给工商局的有关部门工作人员，终于获得工商登记，领取到营业执照，虚报注册资金为40万元。以后，三人便以公司的名义做生意，但由于缺乏经验，到1998年底，其公司共亏损达10万元，结果被债权人起诉。人民法院在审理该案时，发现了上述案情。,案例2：平京电子厂是一家中型企业。1997年底，厂领导开会讨论决定，准备与同光物资供应总公司共同投资兴办一个电子配件销售公司，主要从事电子配件批发销售等业务，公司采取有限责任公司的形式。两方经商议后决定，双方各出资25万元，利润两方均分。1998年1月，双方资金到位，申请了公司登记，取得了营业执照。3月，平京电子厂由于资金短缺，于是把其投在该电子配件销售公司的25万元资金全部收回，用以偿还债务。工商管理部门获得此情况后，认为该电子配件销售公司的注册资本额已不足法定注册条件，就取消了公司注册，收回营业执照。同光物资供应总公司为此损失了10万元。对平京电子厂的行为应当如何定罪？,第六节金融诈骗罪,一、集资诈骗罪（192、199、200）以非法占有为目的，使用诈骗方法非法集资，数额较大的行为。(二)特征1犯罪客体：国家正常的金融管理秩序和公私财产所有权。2犯罪客观方面：表现为行为人使用诈骗的方法进行非法集资，数额较大的行为。包括：（1）行为人实施了诈骗的行为。（2）行为人实施了非法集资的行为。（3）要求数额较大。,根据2001年4月18日最高人民检察院、公安部关于经济犯罪案件追诉标准的规定个人集资诈骗，数额在10万元以上的；单位集资诈骗，数额在50万元以上的。即为“数额较大”。,3.犯罪主体：一般主体，即可以是自然人也可以是单位。4犯罪主观方面：故意，且行为人具有非法占有集资款的目的。非法占有的目的：明知没有归还能力而大量骗取资金的；非法获取资金后逃跑的；肆意挥霍骗取资金的；使用骗取的资金进行违法犯罪活动的；抽逃、转移资金、隐匿财产，以逃避返还资金的；隐匿、销毁帐目、或者搞假破产、假倒闭，以逃避返还资金的；其他非法占有资金、拒不返还的行为。,1罪与非罪的界限应注意意以下几点：一是区分本罪与民间借贷纠纷。二者的区别是：本罪中，目的是侵吞投资者的投资款，且承诺的利息较高，往往高出银行同期存款的利息；民间借贷中，目的是债务主体为了弥补生产、生活等方面出现的暂时的资金短缺，并能在约定的时间内偿还本息，民间借贷的利率可以适当高于银行利率，但最高不得超过同类利率的4倍。超过部分的利息不予保护。二是集资诈骗的数额是否达到较大。,(三)认定,2本罪与非法吸收公众存款罪的区别：（1）侵犯的客体不同，一个是复杂客体，一个是单一客体。（2）客观方面表现不同。（3）犯罪目的不同。非法吸收公众存款罪与擅自发行股票、公司、企业债券罪之间是一种法条竞合关系，前者是普通法条，后者是特别法条。即发行股票、公司、企业债券也是一种非法吸收公众存款的方式或者是非法吸收公司、企业内部员工资金的方式,（四）刑事责任,犯本罪数额较大的，处5下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金；数额巨大的合作有其他严重情节的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产。,二、贷款诈骗罪（193）,（一）概念以非法占有为目的，诈骗银行或者其他金融机构的贷款，数额较大的行为。(二)特征1犯罪客体：复杂客体。国家对金融机构的贷款管理制度和金融机构对所代资金的所有权。本罪的犯罪对象是银行或者其他金融机构的贷款，即贷款人以信用贷款或者担保贷款的形式向金融机构所借的信贷资金。2犯罪客观方面：行为人用虚构事实，隐瞒真相的方法，骗取银行或者其他金融机构的贷款，数额较大的行为。具体包括：,（1）实施了贷款诈骗行为。,编造引进资金、项目等虚假理由。如编造引进外资需要配套资金，编造所谓能够产生良好效益的投资项目等虚假理由，行银行或者其他金融机构骗取贷款。使用虚假的经济合同。如使用伪造、便造的合同。使用虚假的证明文件。如使用伪造或者无效的存款证明、公司或者金融机构的担保函、划款证明等向银行或者其他金融机构申请贷款所需的证明文件，骗取贷款。使用虚假的产权证明作担保或者超出抵押物价值的重复担保。所谓的产权证明，是指能够证明行为人对房屋、土地等不动产或者汽车、货币、可及时兑付的票据等动产享有所有权的书面文件，骗取贷款。以其他方法诈骗贷款的。如伪造单位公章、印鉴骗取贷款，骗取贷款后转移资金，拒不归还的行为。,（2）数额较大。,根据2001年4月18日最高人民检察院、公安部关于经济犯罪案件追诉标准的规定以非法占有为目的，诈骗银行或者其他金融机构的贷款，数额在1万元以上的即“数额较大”。3犯罪主体：一般主体。4犯罪主观方面：故意，且必须以非法占有为目的。,（三）认定,罪与非罪的界限：构成贷款诈骗罪应同时具备以下三点：行为人采用了诈骗手段；骗取的贷款数额较大；行为人主观上具有非法占有贷款的目的。,（四）罪数形态,1、行为人在实施贷款诈骗犯罪过程中，又触犯其他罪名的，应当分别情况作出处理。如果伪造公文、证件、印章等实施诈骗行为，属于牵连犯，应当以一罪从重处罚。2、行为人采取行贿收买等手段骗取贷款，其行为分别构成两罪，应当实行数罪并罚。,(五)刑事责任犯本罪数额较大的，处5下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金；数额巨大的或者有其他严重情节的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产。,三、保险诈骗罪（198）,（一）概念投保人、被保险人或者受益人，以非法占有为目的，违反保险法律、法规，采取虚构事实、隐瞒真相的方法骗取数额较大的保险金的行为。(二)特征1犯罪客体：复杂客体。国家的保险制度和保险人的财产所有权。本罪的侵犯对象是保险资金。2犯罪客观方面：表现为行为人违反了法律、法规，进行保险诈骗，数额较大的行为。,具体包括以下要件：,（1）行为人违反保险的法律、法规是构成本罪的前提。具体表现包括以下5种情形：投保人故意虚构保险标的，骗取保险金。投保人、被保险人或者受益人对发生的保险事故编造虚假的原因或者夸大损失程度，骗取保险金。投保人、被保险人或者受益人为了达到骗取保险金的目的，本来未曾发生保险事故，取编造虚假的保险事故，使保险人信以为真，从而按合同约定给付保险赔偿金。,投保人、被保险人故意造成财产损失的保险事故，骗取保险金。投保人、受益人故意造成被保险人死亡、伤残或者疾病，骗取保险金。数额较大根据2001年4月18日最高人民检察院、公安部关于经济犯罪案件追诉标准的规定个人保险诈骗数额在1万元以上；单位进行保险诈骗的，数额在5万元以上的，构成本罪的数额较大。,3.犯罪主体：特殊主体。包括投保人、被保险人或者受益人。单位也可以构成本罪的主体。4.犯罪主观方面:故意，且以非法占有保险金为目的。,(三)认定一罪与数罪的界限。在保险诈骗活动中，投保人、被保险人或者受益人为了获取保险金而人为地制造保险事故发生时，常常又触犯其他罪名。属于牵连犯，对这种法律没有规定明确的处断原则的牵连犯仍应当按照“择一重罪从重处罚”的一般原则处理。如为了骗取保险金而伪造国家机关公文、印章.如行为人以放火或者爆炸等方法毁坏保险财产时，可能触犯放火罪或者爆炸罪等犯罪。根据刑法第198条第2款的规定，对此依照规定实行数罪并罚。,（四）刑事责任,犯本罪数额较大的，处5下有期徒刑或者拘役，并处1万元以上10万元以下罚金；数额巨大的合作有其他严重情节的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处2万元以上20万元以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑，并处2万元以上20万元以下罚金或者没收财产。,第七节危害税收征管罪,一、逃避缴纳税款罪（一）概念纳税人或者扣缴义务人故意违反税收法律、法规，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐薄、记帐凭证，在帐薄上多列支出或者少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额达到法定标准的行为。,（二）特征,1犯罪客体：国家税收管理制度2犯罪客观方面：违反国家税法规定，实施了偷税行为，数额较大的行为，具体包括（1）手段行为伪造、编造、隐匿、擅自销毁帐薄、记帐凭证。在帐薄上多列支出或者少列或者不列收入。经纳税机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报。进行虚假的纳税申报缴纳税款后以假报出口或者其他欺骗手段骗取所交纳税款,目的行为不缴或者少缴应纳税款或已扣已收税款严重情节偷税数额占应交纳税额的10%以上；（4）除外因素：A.缴纳税款和滞纳金的除外。B.不包括因偷税五年内被税务机关给予2次行政处罚以后又偷税的和受过刑事处罚的。3.犯罪主体：特殊主体：自然人或者单位均可构成。都是必须负有纳税或者扣缴义务的人或者单位。4.犯罪主观方面：故意。且具有逃避缴纳应缴税款，获取非法利益的目的。,(三)认定,1本罪与非罪的界限。首先，要注意区分偷税与漏税。漏税是指纳税人（包括扣缴义务人）并非故意，没有依照税法规定缴纳或者足额缴纳税款的行为。其次，要注意区分偷税与避税。所谓避税，是指采用合法手段减轻或者不履行纳税义务的行为。再次，要注意区分一般偷税行为与偷税犯罪，即以比例加数额或情节严重为标准。,二者都是违反税收法规的行为，其区别为：犯罪客观方面不同。本罪是通过采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报；缴纳税款后，以假报出口或其他欺骗手段，骗取所缴纳的税款，不缴或者少缴应缴纳的税款的方法来违反税收法规的；抗税罪是通过暴力、威胁方法违反税收法规的。犯罪主体不同。本罪的犯罪主体可以是自然人也可以是单位；抗税罪的主体只能是纳税人和扣缴义务人，但不包括单位。,2本罪与与抗税罪的界限,3、罪数形态,使用伪造变造盗窃的武装部队车辆号牌并偷的从一重非法购买并使用武装部队车辆号牌并偷税的数罪并罚,（四）刑事责任,犯本罪，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；偷税数额占应纳税额的30%以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯本罪的，对单位判处罚金，并同时对单位的直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照本条的规定处罚。,第八节侵犯知识产权罪,一、侵犯著作权罪（一）概念指以营利为目的，未经著作权人或与著作权人有关的权益人许可，复制发行其作品，出版他人享有专有出版权的图书，未经录音录像制作者许可，复制发行其制作的音像制品，或制作、出售假冒他人署名的美术作品，违法所得数额较大或者有其他严重情节的行为。,1.犯罪客体：他人的著作权和与著作权有关的权益。2.犯罪客观方面：实施了侵犯著作权的行为，并且违法所得数额较大或者有其他严重情节。侵犯著作权的行为包括：未经著作权人许可复制发行文字作品音乐电影电视录象作品计算机软件等作品；出版他人享有专有出版全的图书；未经录音录象制作者许可复制发行其制作的录音录象；制作出售假冒他人署名的美术作品。,（二）特征,3.犯罪主体：一般主体4.犯罪主观方面：故意，并且具有营利目的。,(三)本罪与假冒注册商标罪、假冒专利罪的界限。,犯罪客体不同。本罪的犯罪客体是国家的著作权管理制度以及他人的著作权和与著权有关的权益；假冒注册商标罪的犯罪客体是侵犯国家商标管理制度和他人商标专用权；假冒专利罪的犯罪客体是国家专利管理制度和他人专利专用权。假冒注册商标罪和假冒专利罪的行为方式均表现为“假冒”。,犯罪对象不同。本罪的犯罪对作象是他人的作品、图书、录音、录像制品和假冒他人署名的美术作；假冒注册商标罪的犯罪对象是他人已注册的商标；假冒专利罪的犯罪对象是他人已登记的专利。,行为方式不同。本罪的行为方式表现为：“复制发行”、“出版”、“制作出售”；,犯罪目的不同。本罪必具有营利的目的；假冒注册商标罪和假冒专利罪没有明确的目的要求，可以是出于营利的目的，也可以是出于其他目的。,（四）刑事责任犯本罪处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；违法所得数额巨大或者有其他特别严重情节的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。,二、侵犯商业秘密罪,（一）概念：违反国家商业秘密保护法，侵犯他人商业秘密，给商业秘密权利人造成重大损失的行为。(二)特征1.犯罪客体:商业秘密的专用权。商业秘密是指不为公众所知悉，能为权利人带来经济利益，具有实用性并经权利人采取保密措施的技术信息和经营信息。它具有信息性、经济性、实用性、保密性等特点。,(1)行为人实施了侵犯商业秘密的行为。包括以盗窃利诱胁迫或者其他不正当手段获取权利人的商业秘密；披露使用或者允许他人使用上述手段获取的权利人的商业秘密；违反约定或者违反权利人有关保守商业秘密的要求，披露使用允许他人使用其所掌握的商业秘密；明知或应知前述三行为事实而获取使用或者披露他人商业秘密。(2)给权利人造成重大损失。,2.犯罪客观方面,3.犯罪主体：一般主体。自然人或者单位均可构成本罪的主体。但通常是合同约定负有保守秘密义务的当事人或者泵哦你公司、企业直系或者掌握商业秘密的人。4.犯罪主观方面：故意。即明知权利人已经采取保密措施加以保护的商业秘密，而故意实施侵犯商业秘密的行为。,（三）刑事责任凡本罪处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；造成特别后果的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。,第九节扰乱市场秩序罪,一、损害商业信誉、商品声誉罪（231）（一）概念违反反不正当竞争管理法规，捏造并散布虚伪事实，损害他人的商业信誉、商品声誉，给他人造成重大损失或者具有其他严重情节的行为。为了加强对市场的管理和监督，提倡公平、合法竞争，国家立法机关制定颁布了法律、法规规范市场活动能力，建立正常的市场秩序。,（二）特征,1.犯罪客体:他人的商誉权和市场的公平竞争秩序。2.犯罪客观方面:(1)行为人实施了故意捏造并散布虚伪事实或者以其他手段损害他人的商业信誉商品声誉(2)给他人造成重大损失或者有其他严重情节的行为3.犯罪主体:一般主体4.犯罪主观方面:故意,1.本罪与侮辱罪、诽谤罪的界限。这三者都是涉及名誉的犯罪，但有很大区别：犯罪客体不同。本罪的犯罪客体是复杂客体，既侵犯了市场的公平竞争秩序，又侵犯了商业信誉和商品声誉的权利人的合法权益；侮辱罪和诽谤罪的犯罪客体是他人的人格、名誉。犯罪客观方面不同。本罪的犯罪客观方面表现为捏造并散布虚伪事实，损害他人的商业信誉、商品声誉，给他人造成重大损失或者有其他严重情节的行为；侮辱罪和诽谤罪则表现为通过各种手段损害特定人的人格和名誉。,(三)认定,犯罪主体不同。本罪的犯罪主体可以是自然人或单位；侮辱罪和诽谤罪只能是自然人。犯罪主观方面不同。本罪是以损害他人的商业信誉、商品声誉为目的；侮辱罪和诽谤罪是以损害他人的人格和名誉为目的。,2.本罪与假冒注册商标罪的界限。假冒注册商标罪，某种程度上也会损害注册商标所有人的商业信誉、商品声誉，与本罪相似，二者的区别是：犯罪客体不同。本罪的犯罪客体是市场的公平竞争秩序和他人的商业信誉和商品声誉的权利人的合法权益；假冒注册商标罪的犯罪客体是国家商标管理制度和他人商标专用权。,犯罪客观方面不同。本罪表现为捏造并散布虚伪的事实损害他人的商业信誉、商品声誉的行为；假冒注册商标罪表现为未经注册商标所有人许可，在同一种商品上使用与其注册商标相同的商标的行为。犯罪主观方面不同。本罪是以损害他人的商业信誉、商品声誉为目的；假冒注册商标罪是以牟取非法利益为目的。,（四）刑事责任犯本罪给他人造成重大损失或者有其他严重情节的，处2年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金。”第231条规定：“单位犯本节第220条至第230条之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照本节各该条的规定处罚。,二、串通投标罪,（一）概念投标人相互串通投标报价，损害招标人或者其他投标人利益，情节严重的；或者投标人与招标人串通投标，损害国家、集体、公民的合法利益的行为。,(二)特征,1.犯罪侵犯的客体:复杂客体，即市场竞争秩序以及招标人和其他投标人、国家、集体、公民的利益。2.犯罪客观方面:投标人相互投标报价，损害招标人或者其他投标人利益情节严重，或者投标人与招标人串通投标，损害国家、集体、公民的合法利益的行为。3.犯罪主体:特殊主体，即投标人或者招标人。4.犯罪主观方面：故意，即行为人明知自己串通投标的行为会损害招标人和其他投标人以及国家、集体、公民的合法权益，并且希望这种结果发生。,（三）刑事责任犯本罪情节严重的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金。,三、非法经营罪,（一）概念是指行为人违反法律法规的规定，