CO月结之工单成本差异分析报告

-2015年12月CO月结之工单成本差异分析报告1. 工单成本差异的总体情况1.1 12月份的CO结算工单共506张，工单差异金额合计为RMB 590,661.86;1.1.1 12月份的结算工单按各成本中心的数量和金额分布如下:其中，SAP的生产二部和生产四部,即原生产二部(5F)和原生产三部(2F-W+3F),合并为现组装部（5F+3F+2F-W）。注：SAP 的生产四部(3F+2F-W)是对902组装段(含成品测试)的工费率核算，生产二部(5F+3F+2F-W)则是对非902组装段（含成品测试）工费率的核算。计数项:工单号求和项:本位币金额（RMB）SAP-成本中心汇总SAP-成本中心汇总20211020（生产一部）19620211020（生产一部）190,179.47 20211030（生产二部）8820211030（生产二部）222,726.68 20211050（生产四部）4020211050（生产四部）(7,848.72)20211060（SMDSMD）185,604.43 总计506总计590,661.86 1.1.2 12月份的结算工单中按下达月份的数量及其下达月份的金额分布如下:计数项:工单号求和项:本位币金额（RMB）下达月份汇总下达月份汇总2015年12月2682015年12月159,589.93 2015年11月1812015年11月293,972.91 2015年10月352015年10月82,680.49 2015年9月182015年9月9,373.94 2015年8月12015年8月10,389.29 2015年4月22015年4月32,553.47 2014年3月12014年3月2,101.83 总计506总计590,661.86 1.1.3 12月份的结算工单按工单类型数量及其金额分布如下:计数项:工单号求和项:本位币金额（RMB）订单类型类型描述汇总订单类型类型描述汇总KE01SMD正常工单149KE01SMD正常工单144,037.46 KE02PCBA正常工单211KE02PCBA正常工单227,650.50 KE03ASSY正常工单123KE03ASSY正常工单213,923.42 KE05PCBA返工工单7KE05PCBA返工工单2,336.75 KE06ASSY返工工单6KE06ASSY返工工单1,688.15 KE10散件工单6KE10散件工单162.20 KE11维修工单4KE11维修工单863.38 总计506总计590,661.86 1.1.4 12月份的结算工单按客户工单数量及其金额分布如下计数项:工单号求和项:本位币金额（RMB）客户代码客户名称汇总客户代码客户名称汇总902Lenbrook177628Loud104,871.42 628Loud86902Lenbrook102,858.99 714Audio Partership60714Audio Partership95,492.92 615Focusrite41602Peavey66,646.92 602Peavey40627Stanton46,955.95 716Harman UK36615Focusrite44,926.12 619Harman16716Harman UK27,881.77 711Proel10639iConnectivity24,553.77 627Stanton8711Proel24,393.14 710Bosch8715Audient Limited.22,235.31 630Universal Audio7619Harman14,198.92 639iConnectivity7710Bosch9,613.61 715Audient Limited.6624Oaisys4,229.85 901Peavey3901Peavey1,079.18 624Oaisys1630Universal Audio723.99 总计506总计590,661.86 1.1.5 12月份的结算工单按成本中心所在的客户工单数量及其金额分布如下:1.1.5.1 组装部- 成本中心客户代码客户名称计数项:工单号求和项:本位币金额（RMB）成本中心客户代码客户名称计数项:工单号求和项:本位币金额（RMB）20211030生产二部627Stanton546,020.84 20211050生产四部902Lenbrook40(7,848.72)714Audio Partership1639,135.09 汇总40(7,848.72)602Peavey2437,818.40 628Loud1829,696.13 639iConnectivity319,412.06 711Proel314,917.51 615Focusrite914,874.62 716Harman UK411,822.61 630Universal Audio39,433.57 710Bosch2369.58 901Peavey1(773.73)汇总88222,726.68 1.1.5.2 生产一部&SMD 成本中心客户代码客户名称计数项:工单号求和项:本位币金额（RMB）成本中心客户代码客户名称计数项:工单号求和项:本位币金额（RMB）20211020生产一部902Lenbrook6644,376.84 20211060 SMD902Lenbrook7166,330.87 714Audio Partership2443,398.93 628Loud3038,146.90 628Loud3837,028.39 716Harman UK1415,125.63 602Peavey1025,747.68 619Harman1614,198.92 715Audient Limited.418,061.93 714Audio Partership2012,958.90 615Focusrite2417,599.73 615Focusrite812,451.77 710Bosch35,130.22 711Proel38,030.18 639iConnectivity24,845.44 624Oaisys14,229.85 711Proel41,445.45 715Audient Limited.24,173.38 901Peavey11,030.75 710Bosch34,113.81 716Harman UK18933.53 602Peavey63,080.84 630Universal Audio2(9,419.42)627Stanton3935.11 汇总196190,179.47 901Peavey1822.16 630Universal Audio2709.84 639iConnectivity2296.27 汇总182185,604.43 2、工单差异明细的分布情况其中，工单差异=工单实际成本-工单目标成本(以12月发布的标准成本估算为参照，作为累计到12月结算工单的目标成本)。2.1工单差异明细按成本中心分布如下:2.2 工单差异明细按下达月份分布如下:2.3工单差异明细、差异明细类别及其责任部门分布如下:2.4 12月份的工单差异明细及其明细类别对比11月份的变化幅度分布如下:3、工单差异的分析其中，工单差异分析分为两部分，一是对12月份工单差异进行分析；二是对12月份工单差异与11月份工单差异的变化对比分析。3.1工单差异总额根据“二八”法则进行分析，12月份的人工差异和制造费用差异分别占总差异56.74%和52.08%，而在差异明细类别的金额中，输入数量差异分别占人工费用差异的113.47%和制造费用差异的67.55%。内审部已出了12月份的生产工时汇报，里面非常详细地对人工费用差异之输入数量差异和资源利用差异进行了分析，并发给生产部门及其相关部门进行解释及整改，在此不再做重点分析。3.2 12月份工单差异对比11月份工单差异的比较分析：从Percent of change中可看出，大部分的差异都是呈下降趋势，只选取上升幅度较大的差异明细类别是制造费用差异之输入价格差异。3.2.1 从成本中心入手来对制造费用之输入价格差异进行分析如下:SAP-成本中心12月汇总11月汇总差异Percent of change20211060（SMD）59,012.71 10,037.99 48,974.72 487.89%20211030（生产二部）19,553.66 12,646.57 6,907.09 54.62%20211050（生产四部）4,154.98 (1,400.70)5,555.68 -396.64%20211020（生产一部）19,651.35 (3,216.21)22,867.56 -711.01%总计102,372.70 18,067.65 84,305.05 466.61%从以上可见，排在首位的是成本中心20211060（SMD），从11月份的和12月份的机器工时和制造费用进行分析如下:12月份11月份Percent of change机器工时180,870.00 193,230.00 -6.40%制造费用242,662.42 2