内部控制与风险管理教案2014

-20132014学年第二学期内部控制与风险管理教案会计学院审计系2014年2月内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内容（标题） 第一章 总论（一）课时2教学目的及要求1.熟悉内部控制产生与发展历程的五个主要阶段2.掌握内部控制整合框架的内涵、目标及其要素构成3.理解内部控制的现实意义重点难点1.教学重点企业风险管理整合框架的核心内容及其所体现的崭新理念和思想；企业风险管理整合框架与内部控制整合框架相比具有的进步2. 教学难点企业风险管理整合框架的核心内容及其所体现的新理念和新思想教学方法1以多媒体为主展示课程主要内容2从案例引入内部控制与风险管理的概念及其意义，课堂讲授参考文献1、程新生.企业内部控制.北京：高等教育出版社，2008.2、张颖，郑洪涛.企业内部控制.北京：机械工业出版社，2009.3、胡为民.内部控制与风险管理.北京：电子工业出版社，2010.4、蒙丽珍.内部控制与风险管理.大连：东北财经大学出版社，2011.思考题1.内部控制的产生与发展历经几个阶段？每一阶段有何特点？2. 企业风险管理整合框架与内部控制整合框架相比具有哪些进步？3. 全面风险管理框架的八要素指的是什么？4. 请说说企业风险管理整合框架与内部控制整合框架的联系？内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页 内容（标题）第一章 总论（二）课时2教学目的及要求1.了解我国内部控制法规发展的三个阶段2.理解我国企业内部控制规范体系的层次结构3.掌握我国企业内部控制规范的框架体系重点难点1.教学重点我国企业内部控制规范的框架体系及其层次结构；企业内部控制应用指引包括的主要内容2. 教学难点我国企业内部控制规范的框架体系及其层次结构教学方法1.以多媒体为主展示课程主要内容。2通过案例分析和讨论帮助学生理解内部控制与风险管理的联系参考文献1、程新生.企业内部控制.北京：高等教育出版社，2008.2、张颖，郑洪涛.企业内部控制.北京：机械工业出版社，2009.3、胡为民.内部控制与风险管理.北京：电子工业出版社，2010.4、蒙丽珍.内部控制与风险管理.大连：东北财经大学出版社，2011.思考题1.简述我国企业内部控制基本规范的基本框架与具体内容。2.简要概括我国企业内部控制规范的框架体系。3. 风险管理与内部控制有哪些内在联系？4. 简要概括我国内部控制规范体系的构成。内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内容（标题） 第二章 内部控制的基本理论（一）课时2教学目的及要求1.了解内部控制的理论基础2.掌握我国企业内部控制基本规范中对内部控制定义的界定及其核心理念；掌握内部控制的五个目标及五个原则重点难点1.教学重点我国企业内部控制基本规范中对内部控制定义的界定；内部控制的五个目标2. 教学难点内部控制定义所体现的核心理念教学方法 1以多媒体为主展示课程主要内容2运用案例，通过老师讲解、提问、交流等形式进行讲授参考文献1、程新生.企业内部控制.北京：高等教育出版社，2008.2、张颖，郑洪涛.企业内部控制.北京：机械工业出版社，2009.3、胡为民.内部控制与风险管理.北京：电子工业出版社，2010.4、蒙丽珍.内部控制与风险管理.大连：东北财经大学出版社，2011.思考题1. 内部控制的基本原则是什么？2. 我国企业内部控制基本规范中对内部控制是如何界定的？3. 内部控制的核心理念是什么？4. 内部控制的目标是什么？5.如何理解内部控制的“全员、全面、全过程”控制？内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内容（标题） 第二章 内部控制的基本理论（二）课时2教学目的及要求1.了解内部环境在内部控制要素中的基础作用2.理解并掌握内部控制的构成要素以及各要素之间的关系3.理解内部控制的局限性 重点难点1.教学重点内部控制的构成要素以及各要素之间的关系；内部控制的局限性2. 教学难点内部控制的构成要素以及各要素之间的关系教学方法1以多媒体为主展示课程主要内容。2运用案例，课堂讲授参考文献1、程新生.企业内部控制.北京：高等教育出版社，2008.2、张颖，郑洪涛.企业内部控制.北京：机械工业出版社，2009.3、胡为民.内部控制与风险管理.北京：电子工业出版社，2010.4、蒙丽珍.内部控制与风险管理.大连：东北财经大学出版社，2011.思考题1内部控制的五要素有哪些，它们之间关系如何？2. 什么是内部环境？简要说明你对内部环境基础性的理解。3. 内部控制的局限性表现在哪些方面？为什么会存在固有局限性？内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内容（标题） 第三章 内部环境（一）课时2教学目的及要求1.了解内部环境的构成要素、组织架构设计的原则2.理解内部控制与内部环境的关系、组织架构设计和运行的主要风险、3.掌握组织架构的设计方法重点难点1.教学重点组织架构设计和运行的主要风险，组织架构的设计方法2.教学难点组织机构的本质，应通过上市公司的组织架构图加以讲解教学方法1.以多媒体为主展示课程主要内容。2.从案例引入组织架构和责权分配的意义，课堂讲授。参考文献1.程新生.企业内部控制.北京：高等教育出版社，2008.2.张颖，郑洪涛.企业内部控制.北京：机械工业出版社，2009.3.胡为民.内部控制与风险管理.北京：电子工业出版社，2010.4.蒙丽珍.内部控制与风险管理.大连：东北财经大学出版社，2011. 5.企业内部控制编审委员会.企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解.上海：立信会计出版社，2011.思考题1.内部环境包括哪些内容？内部环境在内部控制中的地位如何？2.什么是组织架构？组织架构的本质是什么？3. 组织架构设计和运行的主要风险有哪些？4.请同学上网查找一家上市公司的组织结构图，并对其进行解释，分析其优点，或者认为存在什么不足？内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内容（标题） 第三章 内部环境（二）课时2教学目的及要求1.了解发展战略对企业的意义、了解人力资源对企业发展的重要作用2.理解影响企业发展战略的因素、企业发展战略的实施步骤3.掌握发展战略的制定方法、人力资源控制制度设计的内容和方法 重点难点1.教学重点发展战略的制定方法、人力资源控制制度设计的内容和方法2.教学难点发展战略的制定方法教学方法1.以多媒体为主展示课程主要内容。2.从案例引入组织架构和责权分配的意义，课堂讲授。参考文献1.程新生.企业内部控制.北京：高等教育出版社，2008.2.张颖，郑洪涛.企业内部控制.北京：机械工业出版社，2009.3.胡为民.内部控制与风险管理.北京：电子工业出版社，2010.4.蒙丽珍.内部控制与风险管理.大连：东北财经大学出版社，2011. 5.企业内部控制编审委员会.企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解.上海：立信会计出版社，2011.思考题1.发展战略对企业有什么重大意义？2.影响企业发展战略的因素有哪些？3.企业发展战略的实施步骤有哪些？4.如何制定企业的发展战略？5.简述人力资源控制制度设计的内容和方法。内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内容（标题）第三章 内部环境（三）课时2教学目的及要求1.了解企业文化的作用、企业履行社会责任的意义2.理解企业文化建设的风险关注点、影响诚信和道德价值观的因素3.掌握企业文化的建设要点、社会责任内部控制制度设计的方法重点难点1.教学重点企业文化建设的风险关注点、企业文化的建设要点、社会责任内部控制制度设计的方法2.教学难点企业文化的建设和评估，通过知名企业的企业文化，如海尔，运用案例加以分析，使学生形象地了解企业文化。教学方法1.以多媒体为主展示课程主要内容。2.借助上市公司的企业文化和社会责任案例，课堂讲授。参考文献1.程新生.企业内部控制.北京：高等教育出版社，2008.2.张颖，郑洪涛.企业内部控制.北京：机械工业出版社，2009.3.胡为民.内部控制与风险管理.北京：电子工业出版社，2010.4.蒙丽珍.内部控制与风险管理.大连：东北财经大学出版社，2011.5.企业内部控制编审委员会.企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解.上海：立信会计出版社，2011.思考题1.企业文化建设在企业发展中有什么重要作用？2.请查找些知名企业的企业文化，分析其特色之处。3.企业应承担的社会责任有哪些？4. 企业文化建设的风险关注点有哪些？5. 企业文化的建设要点有哪些？6.如何进行社会责任内部控制制度的设计？7. 影响诚信和道德价值观的因素有哪些？内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内容（标题） 第四章 风险评估（一）课时2教学目的及要求1.了解目标设定的含义2.理解目标设定与风险偏好、风险承受度的关系3.掌握战略目标的设定、业务层面目标的设定重点难点1.教学重点战略目标和业务层面目标的设定，在讲授时应结合具体的案例使学生形成感性的认识；战略目标的设定应结合内部控制目标来讲授2. 教学难点战略目标的设定，结合上市公司的具体案例分析其战略目标教学方法1以多媒体为主展示课程主要内容。2运用案例，课堂讲授。参考文献1.程新生.企业内部控制.北京：高等教育出版社，2008.2.张颖，郑洪涛.企业内部控制.北京：机械工业出版社，2009.3.胡为民.内部控制与风险管理.北京：电子工业出版社，2010.4.蒙丽珍.内部控制与风险管理.大连：东北财经大学出版社，2011.5.企业内部控制编审委员会.企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解.上海：立信会计出版社，2011.思考题1.制定发展战略有什么意义？2. 战略目标的内容有哪些？3.如何使用平衡计分卡对战略目标进行分解？3.哪些是经营风险，并举例说明。5.目标设定与风险偏好、风险承受度的关系如何？6.请学生查找上市公司的资料，并根据资料进行战略目标的设定，或者分析其战略目标有何问题。内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内容（标题） 第四章 风险评估（二）课时2教学目的及要求1.了解风险识别的概念和内容。2.理解企业识别风险关注的因素。3.掌握风险识别的方法。重点难点1.教学重点风险识别的方法，结合前面所学习的风险来讲解具体的风险识别方法，最好结合具体的案例。2. 教学难点企业识别风险关注的因素。整体层面和业务层面涉及的风险内容很多，可以简单介绍，最后复习的时候再具体讲解。教学方法1以多媒体为主展示课程主要内容。2运用案例，课堂讲授参考文献1.程新生.企业内部控制.北京：高等教育出版社，2008.2.张颖，郑洪涛.企业内部控制.北京：机械工业出版社，2009.3.胡为民.内部控制与风险管理.北京：电子工业出版社，2010.4.蒙丽珍.内部控制与风险管理.大连：东北财经大学出版社，2011.5.企业内部控制编审委员会.企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解.上海：立信会计出版社，2011.思考题1.识别风险的方法有哪些？2. 识别风险的过程包括哪几个方面？3.风险因素可以分为哪几类？4.事件树分析法适用于哪些情况？5.流程图分析法有什么优缺点？6.财务报表分析法有哪些优缺点？内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内容（标题） 第四章 风险评估（三）课时2教学目的及要求1.了解风险分析的定义2.理解风险分析的内容3.掌握风险分析的方法重点难点1.教学重点风险分析的方法，通过具体的案例来解释定性和定量分析方法。2. 教学难点风险分析的方法，通过具体的案例来解释风险评估图、情景分析法、敏感性分析、风险价值分析、压力测试等风险分析方法。教学方法1以多媒体为主展示课程主要内容。2运用案例，课堂讲授。参考文献1.程新生.企业内部控制.北京：高等教育出版社，2008.2.张颖，郑洪涛.企业内部控制.北京：机械工业出版社，2009.3.胡为民.内部控制与风险管理.北京：电子工业出版社，2010.4.蒙丽珍.内部控制与风险管理.大连：东北财经大学出版社，2011.5.企业内部控制编审委员会.企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解.上海：立信会计出版社，2011.思考题1.如何理解风险分析的定义？2.风险分析的内容有哪些？3. 风险分析的定性方法有哪些？4. 风险分析的定量方法有哪些？5.请学生查找风险管理成功和失败的典型案例，以对风险管理的重要性形成感性的认识，并对案例进行分析。内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内容（标题） 第四章 风险评估（四）课时2教学目的及要求1.了解风险应对的概念2.理解风险应对策略的选择要考虑的因素3.掌握风险应对的四种策略重点难点1.教学重点风险分析的方法，通过具体的案例来解释风险坐标图、关键风险指标管理、压力测试等风险分析方法。2. 教学难点风险应对策略，通过案例形象地使学生能够理解风险规避、风险降低、风险分担和风险承受策略适用的情况。教学方法1以多媒体为主展示课程主要内容。2运用案例，课堂讲授。参考文献1.程新生.企业内部控制.北京：高等教育出版社，2008.2.张颖，郑洪涛.企业内部控制.北京：机械工业出版社，2009.3.胡为民.内部控制与风险管理.北京：电子工业出版社，2010.4.蒙丽珍.内部控制与风险管理.大连：东北财经大学出版社，2011.5.企业内部控制编审委员会.企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解.上海：立信会计出版社，2011.思考题1.如何运用风险分析的方法？2.风险应对策略的选择要考虑的因素有哪些？3.什么是风险应对？4.风险应对的策略有哪些？5.如何选择风险应对策略？内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内容（标题）第五章 控制活动（一）课时2教学目的及要求1.了解控制活动的基本要求、控制活动的要素、授权审批控制的定义、“三重一大”制度2.理解不相容职务的概念、常见不相容职务的类型、会计系统控制的内容3.掌握企业各种岗位和交易的不相容职务、授权审批控制的要点、会计系统控制的方法、财产保护控制的措施重点难点1.教学重点不相容职务的概念，常见不相容职务的类型，会计系统控制的内容2.教学难点企业各种岗位和交易的不相容职务、授权审批控制的要点，特别授权的运用教学方法1以多媒体为主展示课程主要内容。2运用案例，课堂讲授参考文献1. 蒙丽珍. 内部控制与风险管理. 大连：东北财经大学出版社，20112. 胡为民. 内部控制与企业风险管理：案例与评析. 北京：电子工业出版社，2009 3. 胡为民. 内部控制与企业风险管理:实务操作指南(第2版) 北京：电子工业出版社，20094. 中华人民共和国财政部、审计署、保监会、银监会、证监会. 企业内部控制规范(2010). 北京：中国财政经济出版社，2010 5. 财政部会计司. 企业内部控制规范讲解(2010). 北京：经济科学出版社，2010 6. 德勤华永会计师事务所有限公司. 构建风险导向的内部控制企业风险管理服务组. 北京：中信出版社,2009 7. 企业内部控制编审委员会. 企业内部控制配套指引解读与案例分析. 上海：立信会计出版社，2010思考题1什么是不相容职务？请举例说明。2什么是不相容职务分离控制？3授权控制的基本原则有哪些？4如何实现授权控制？5. 什么是三重一大制度？6. 会计系统控制的内容有哪些？7. 财产保护控制的措施有哪些？内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内容（标题）第五章 控制活动（二）课时2教学目的及要求1.了解：预算控制的概念、运营分析控制的概念2.理解：全面预算控制的组织、全面预算基本业务流程、运营分析控制的方法3.掌握：预算流程主要业务风险及控制措施重点难点1.教学重点全面预算控制的组织、全面预算基本业务流程、预算流程主要业务风险及控制措施2.教学难点预算流程主要业务风险及控制措施教学方法1以多媒体为主展示课程主要内容。2运用案例，课堂讲授参考文献1. 蒙丽珍. 内部控制与风险管理. 大连：东北财经大学出版社，20112. 胡为民. 内部控制与企业风险管理：案例与评析. 北京：电子工业出版社，2009 3. 胡为民. 内部控制与企业风险管理:实务操作指南(第2版) 北京：电子工业出版社，20094. 中华人民共和国财政部、审计署、保监会、银监会、证监会. 企业内部控制规范(2010). 北京：中国财政经济出版社，2010 5. 财政部会计司. 企业内部控制规范讲解(2010). 北京：经济科学出版社，2010 6. 德勤华永会计师事务所有限公司. 构建风险导向的内部控制企业风险管理服务组. 北京：中信出版社,2009 7. 企业内部控制编审委员会. 企业内部控制配套指引解读与案例分析. 上海：立信会计出版社，2010思考题1.什么是全面预算和预算控制？2. 如何理解全面预算的作用？3. 预算流程及控制措施有哪些？4. 运营分析控制的流程包括哪几个阶段？5. 运营分析控制的方法有哪些？内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内容（标题）第五章 控制活动（三）课时2教学目的及要求1.了解：绩效考评控制的概念、合同控制的概念及一般流程2.理解：绩效考评系统的内容3.掌握：绩效考评的三种模式、合同控制的措施重点难点1.教学重点绩效考评系统的内容、绩效考评的三种模式、合同控制的措施2.教学难点绩效考评的三种模式教学方法1以多媒体为主展示课程主要内容。2运用案例，课堂讲授参考文献1. 蒙丽珍. 内部控制与风险管理. 大连：东北财经大学出版社，20112. 胡为民. 内部控制与企业风险管理：案例与评析. 北京：电子工业出版社，2009 3. 胡为民. 内部控制与企业风险管理:实务操作指南(第2版) 北京：电子工业出版社，20094. 中华人民共和国财政部、审计署、保监会、银监会、证监会. 企业内部控制规范(2010). 北京：中国财政经济出版社，2010 5. 财政部会计司. 企业内部控制规范讲解(2010). 北京：经济科学出版社，2010 6. 德勤华永会计师事务所有限公司. 构建风险导向的内部控制企业风险管理服务组. 北京：中信出版社,2009 7. 企业内部控制编审委员会. 企业内部控制配套指引解读与案例分析. 上海：立信会计出版社，2010思考题1如绩效考评系统的内容有哪些？2企业如何实施绩效考评控制？3绩效考评的三种模式各有何优缺点？4简述合同控制的一般流程。5合同控制的措施有哪些？内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内容（标题） 第六章 信息与沟通（一）课时2教学目的及要求1.了解内部信息的定义及其传递基本流程、信息系统的定义2.理解信息的内涵、内部信息传递的总体要求、信息系统的生命周期3.掌握内部信息传递各环节的主要风险点及控制措施重点难点1.教学重点内部信息传递各环节的主要风险点及控制措施2.教学难点内部信息传递各环节的主要风险点及控制措施教学方法1.以多媒体为主展示课程主要内容。2.从案例引入信息与沟通的意义，课堂讲授。参考文献1.程新生.企业内部控制.北京：高等教育出版社，2008.2.张颖，郑洪涛.企业内部控制.北京：机械工业出版社，2009.3.胡为民.内部控制与风险管理.北京：电子工业出版社，2010.4.蒙丽珍.内部控制与风险管理.大连：东北财经大学出版社，2011. 5.企业内部控制编审委员会.企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解.上海：立信会计出版社，2011.思考题1. 简述内部信息传递的基本流程。2. 如何理解信息的内涵及其特征？3. 内部信息传递的总体要求有哪些？4. 简述信息系统的生命周期。5. 简述内部信息传递各环节的主要风险点及控制措施。内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内容（标题） 第六章 信息与沟通（二）课时2教学目的及要求1.了解信息系统的开发方式、信息技术过程控制体系、沟通的内涵2.理解内部沟通方式 、外部沟通方式3.掌握信息系统开发的主要风险点及其控制措施、信息系统运营与维护的主