报关内部审计程序1

-标题报关内部审计程序制定日期2008年7月10日制定部门流程项目部修订日期2010年9月16日文件编号COP-45版本/版次A/02页次1/31. 目的： 1.1 确保报关工作流程的有效性和报关制度的合规性； 1.2 为内部审计人员在报关内控审计工作中提供作业依据。2. 范围： 2.1 适用于公司保税和一般贸易物品的出入口报关审计。3. 职责： 3.1 公司厂长负责报关内部审计的策划，批准并实施审计方案，组建审计组，任命审计组长，并对审计报告进行评审，向总经理报告内部审计情况。 3.2 审计组长组织内部审计人员，安排内部审计计划并按计划实施，报告审计具体工作，提交审计报告。 3.3 审计组长对审计过程中发现的不合规行为而提出的“审计意见书”或“审计处理决定”，进行督导落实和验证。 3.4 审计员协助审计组长的工作，编写审计工作稿，获取审计证据，出具“审计意见书”。 3.5 报关组提供审计所需要的资料或安排专人陪同，对提出的“审计意见书”或“审计处理决定”，制定整改措施计划和完成期限。 3.6 行政部负责保管报关内部审计全部记录。4. 审计程序： 4.1 工作程序： 4.1.1 公司厂长根据内部审计活动、范围的特点和以往的审计报告，对内 部审计进行策划。 4.1.2 由厂长任命的审计组长依策划方案，制订内部审计计划（包括内部审计人员的编制），经总经理批准后实施。 4.1.3 审计工作依据：会计法，审计法，企业法，公司法，合同法，海关法等相关的法律法规和公司规章制度条文。标题报关内部审计程序制定日期2008年7月10日制定部门流程项目部修订日期2010年9月16日文件编号COP-45版本/版次A/02页次2/3 4.1.4 审计的范围和频次： 范围：保税和一般贸易物品出入口的报关；频次：每年至少内部审计一次 4.2 审计准备 4.2.1 公司厂长任命审计组长，审计组长编制审计人员（一般1-2人），由审计组长负责审计的具体组织工作。 4.2.2 根据审计计划适当对审计人员分工，依审计的目的、范围，编写内部审计表，作为现场审计的纲目。 4.2.3 审计组长在实施审计前3天，下达审计通知书到报关组，审计通知书主要包括（但不限于）以下内容： a）审计内容、范围、方式和时间 b）审计人员名单 c）报关组需配合的工作 d）审计组签章和签发日期 4.2.4 报关组收到审计计划后，必须按审计计划通知书要求，做好审计准备，并为审计工作提供必要的工作条件。 4.3 审计实施 4.3.1 审计人员根据审计工作要求，通过交谈，查阅文件资料等方法，获取有价值的审计证据，认真编写审计工作稿，审计工作稿内容主要包括（但不限于）以下内容： a）审计单位名称 b）审计项目名称及实施审计检查时间 c）审计过程发现记录 d）编制者和复核者的姓名及编制和复核日期 4.3.2 审计人员对客观证据进行汇总分析，作出公正判断 4.3.3 审计组长依据审计工作稿，客观公正地提出审计报告，审计报告标题报关内部审计程序制定日期2008年7月10日制定部门流程项目部修订日期2010年9月16日文件编号COP-45版本/版次A/02页次3/3必须附有证明材料和有关资料，审计报告经厂长批阅后再呈送总经理。 4.3.4 经总经理签署后，厂长在总经理授权的范围内按下列规定办理： a）报关组（或个人）没有或有轻微违反国家法规、公司规章制度行为的，出具“审计意见书” b）对报关组（或个人）违反国家法规、公司规章制度的行为的，开出“审计处理决定”，“审计处理决定”主要内容如下： 审计内容、范围、方式和时间 审计报告认定的报关组（或个人）违规违纪行为事实 对违规违纪行为的定性作出处理、处罚决定及依据 需要进行整改的事项 处理、处罚决定执行的期限和要求 4.3.5 审计的复审 报关组对审计决定和结论如有异议，应在7个工作日内向厂长提出复审的申请，厂长需在申请后3个工作日内作出是否复审的决定，重新组排复审小组成员，复审小组应在5个工作日内进行复审，如在审计中发现有隐瞒、漏审或错审情况，应重新作出审计报告，复审小组的复审结论和决定为终审结论和决定，报关组（或个人）必须执行。 4.4 由审计组长负责督促报关组（或个人）落实“审计意见书”和“审计处理决定”的整改措施。5参考资料（表单）： 海关进口货物报关单、直接出库单、送货单、验收入库单