第3章 税收制度的基本类型

第三章 税收制度的基本类型第一节一、单选题1、 以下税收制度的分类方法中，哪一项是基于征税目的进行的税制分类？（ ）A 公共品筹资目的税制、基本保障目的税制、政策调控目的税制B 实体税制、程序税制C 直接税制、间接税制D 中央税制、地方税制、共享税制2、 以下哪种公共品应当采用向全体受益者征税的方式来筹集资金？（ ）A 个人收益型公共品B 普遍受益型公共品C 区域性受益公共品D 非区域性收益公共品3、 以下关于政策调控目的税制的说法中哪一项是正确的？（ ）A 政策调控目的税不需要设置征收期限，一旦制定就应当一直征收B 政策调控目的税税收收入的使用不需要与征收目的保持一致C 政策目的税必须在法律上明确表述其立法宗旨，使政策目的具有法律效力D 政策目的税的正当性与其特殊的政策目的的可检验性无关4、 非区域性受益公共品应当通过以下何种方式筹集资金？（ ）A 征收地方税B 直接向受益者收费C 向全体受益者征税D 收取专项基金或专款专用税5、 基本保障目的税制主要解决的是以下哪项问题？（ ）A 公共品提供问题B 收入再分配问题C 税收公平性问题D 税收合法性问题二、多选题1、 根据公共品的受益范围大小，可以将公共品划分为以下哪几类？（ ）A 个人收益型公共品B 群体受益型公共品C 普遍受益型公共品D 区域性收益公共品2、 基于征税目的，可以将税收制度分为以下哪几类？（ ）A 公共品筹资目的税制B 基本保障目的税制C 实体税制和程序税制D 政策调控目的税制3、 政策调控目的税制应当符合以下哪几项特征？（ ）A 政策调控目的税的政策目的应具有可检验性B 政策调控目的税应当具有合理的征收期限C 政策调控目的税税收收入的使用应该与征收目的保持一致，即应做到专款专用D 政策调控目的税必须在法律上明确表述其立法宗旨，使政策目的具有法律效力三、判断题1、 基于征税目的对税制进行分类可以分为公共品筹资目的税、基本保障目的税、政策调控目的税三大类。 2、 无论公共品属于何种类型，提供公共品均应通过税收方式进行筹资。 3、 弥补特定群体受益型公共品成本的筹资方式包括地方税、收费、专项基金或专款专用税等。 4、 为公共品筹资的税收，反映了“取自于富而用之于贫”的财政逻辑，不仅符合效率原则的要求，也合乎公平的理念。 5、 只有普遍受益的公共品才能采用向全体受益者征税的方式来筹集资金。 6、 社会保障目的税在本质上是“取自于富而用之于贫”，主要解决收入再分配问题。 7、 社会保障税的收入只可以由一般税收收入来提供，不可以开征专项税收。 8、 政策调控目的税所反映的政策目的无需具有可检验性。 9、 政策调控目的税税收收入的使用应该与征收目的保持一致，这就要求政策调控目的税应该专款专用。 四、名词解释1、 基本保障目的税：2、 政策调控目的税：五、问答题1、 简述公共品的划分方法，并阐述每类公共品应当采取什么方式进行筹资及其原因。 2、 简述基本保障目的税的含义、本质及收入来源。 3、 简述政策调控目的税的特征，及这些特征的意义。 第二节一、单选题1、 以下税收问题中，哪项不是由实体税制所规范的？（ ）A 纳税人B 征税范围C 计税依据和税率D 纳税人如何缴税2、 以下哪项不属于实体税制？（）A 企业所得税法B 增值税暂行条例C 税收征收管理法D 个人所得税法3、 以下哪项不属于程序税制？（）A 消费税暂行条例B 发票管理办法C 税务行政复议规则D 税收征收管理法4、 以下关于实体税制和程序税制的说法中，哪项是错误的？（）A 程序税制不会改变实体税制的具体内容，也不会影响纳税义务的确定和实现方式。B 程序税制和实体税制不是截然可分的。C 我国现有实体税制包含18个税种，是政府所掌握的18个筹资和调控工具。D 一个国家的税制改革基本上就是实体税制的变革。5、 以下关于实体税制和程序税制关系的说法中，哪一项是正确的？（）A 实体税制是为程序税制服务的。B 程序税制服务于税款从纳税人手中到政府国库的最终落实。C 程序税制依附于实体税制，不具有独立价值。D 程序税制只是机械地服从实体税制，在国家治理和税收管理中处于次要地位。二、多选题1、 以下关于实体税制的说法中，正确的有（）A 实体税制是指有关政府对谁征税、按什么征税、以及征多少税这三个基本问题的税收制度。B 实体税制的核心问题就是纳税义务或应纳税款的确定。C 实体税制包含了政府如何征税或纳税人如何缴税方面的税收规范。D 我国现行的企业所得税法、个人所得税法、增值税暂行条例、税收征收管理法都属于实体税制。2、 以下关于程序税制的说法中，错误的有（）A 程序税制是有关政府如何征税或纳税人如何缴税方面的税收规范。B 程序税制在实体税制制定前就可以先行确定。C 程序税制和实体税制规定了税收的不同方面，因此是截然可分的。D 程序税制是为实体税制服务的，因此不具有独立价值。三、判断题1、 程序税制是指有关政府对谁征税、按什么征税以及征多少税这三个基本问题的税收制度，是有关纳税人、征税范围和计税依据、税率和减免税等问题的规范。 2、 实体税制的核心问题是纳税义务或应纳税款的确定。 3、 我国现行的企业所得税法、个人所得税法及税收征收管理法属于实体税制。 4、 程序税制是在实体税制既定的前提下用来实施实体税制的一系列程序性办法。 5、 程序税制既会影戏那个纳税义务的确定和实现方式，也会改变实体税制的基本内容。 6、 程序税制和实体税制是截然可分的 。 7、 我国现有的实体税制包含18个税种，是政府所掌握的18个筹资和调控工具。 对8、 一个国家的税制改革基本上就是实体税制的变革。 9、 实体税制是为程序税制服务的。 10、 程序税制不具有独立价值。 四、名词解释1、 实体税制2、 程序税制五、问答题1、 简述实体税制的含义及核心问题，并举例我国现行税法中哪些法规或条例属于实体税制。 2、 简述程序税制的含义，并举例我国现行税法中哪些法规、条例或办法属于程序税制。 3、 简述实体税制与程序税制的关系。 第三节一、单选题1、 以下关于消费税制的说法中，错误的是（）A 消费税可以分为直接消费税和间接消费税B 关税是一种典型的、比较普遍采用的对外贸易税C 间接消费税也成为买方税，是对购买货物或劳务的消费者所征收的税D 间接消费税也称为交易税或商品税2、 增值税属于（）A 单一环节销售全额税B 单一环节增值额交易税C 多环节销售全额税D 多环节增值额交易税3、 以下关于特别消费税的说法中，正确的是（）A 特别消费税通常选择某些消费品进行计征，如烟草制品、小汽车等B 特别消费税通常在货物劳务流转的全部环节征收C 我国现行的卷烟消费税只需在生产和进口环节征收D 生产企业在销售时已缴纳消费税的化妆品，在后续的批发、零售环节仍需要缴纳消费税4、 以下关于价内税与价外税的说法中，正确的是（）A 价外税比价内税更容易保证税收收入的取得B 我国目前实行的货物劳务税中只有增值税是价外税C 由于增值税是价外税，因此在每个环节中增值税均采取价税分离的形式D 税款在价款外单列的做法，会使消费者直接感知税收的存在，不利于税收的征收，因此不应当借鉴这种做法5、 一国政府有权对居民个人行使居民管辖权，因此该国有权对居民的（）所得征收所得税。A 仅来源于本国境内的所得B 仅来源于本国境外的所得C 来源于本国境内及境外的全球所得D 来源于本国境内及境外部分低税率国家的所得6、 以下哪类所得不属于独立劳动所得？（）A 高校教师在校外兼课取得的讲课费收入B 作家发表作品取得的稿酬收入C 研究所专家为电视节目鉴定古董取得的劳务收入D 出版社翻译人员为本出版社翻译书籍取得的工资收入7、 以下哪项所得属于资本利得税的课征范围？（）A 抛售股票实现股票升值部分的所得B 持有股票而分得的股息C 借款利息所得D 持有公司股份而分得的红利8、 一般来说，企业所得税采用（），而综合个人所得税一般采用（）。A 累进税率；累进税率B 累进税率；比例税率C 比例税率；累进税率D 比例税率；比例税率9、 下列哪项一般应作为一般财产税的免税对象？（）A 房屋B 农业用地C 金银、珠宝玉石、古董等贵重物品D 个人拥有的存款 10、以下哪项不属于特殊财产税的形式？（）A 土地税B. 房屋税 C. 车船税 D. 资本利得税 11、以下哪项属于一次性财产税？（） A. 房产税B. 车船税C. 耕地占用税D. 城镇土地使用税二、多选题1、 以下哪些选项是按照税基对税制进行的分类？（）A 所得税B 消费税C 财产税D 增值税2、 以下关于间接消费税的说法中正确的有（）A 间接消费税也称为买方税B 间接消费税通常又被称为货物劳务税C 间接消费税也成为交易税或商品税D 关税是一种典型的对外贸易税3、 以下关于特别消费税的说法中，错误的有（）A 特别消费税是以某些特别货物或劳务的消费为征税对象的税收B 特别消费税通常选择某些特殊消费品，如小汽车、珠宝玉石等进行计征，而烟草制品、酒精制品不在特别消费税计征之列C 特殊消费税一般只选择货物劳务流转的最终消费环节进行课征D 同一货物或者劳务通常只在一个环节计征特别消费税4、 以下税种中，属于价内税的有（）A 消费税B 增值税C 营业税D 关税5、 一国政府有权对居民个人行使（），对非居民个人行使（）。A. 居民管辖权B. 地域管辖权C. 公民管辖权D. 同时行使居民管辖权和地域管辖权6、 以下哪些选项不属于资本利得税的课征范围？（）A 借款利息所得B 持有股票而分得的股息C 抛售股票实现股票升值部分的所得D 持有公司股份而分得的红利7、 以下关于比例税率和累进税率的说法中不正确的有（）A 企业所得税可以采用比例税率，也可以采用累进税率B 无论是综合个人所得税还是分类个人所得税都应当采用累进税率C 累进税率可以体现“所得多的，多征；所得少的，少征；无所得的，不征”这一按纳税能力公平课税的原则D 采用累进税率可能抑制企业的成长，因此企业所得税不应采用累进税率8、 以下选项中，通常列作一般财产税免税的财产有（）A 个人购买的公司债券B 个人投保的生命保险金C 个人拥有的存款D 个人拥有的用于非经营的收藏品9、 以下选项中属于连续性财产税的税种有（）A. 耕地占用税B. 城镇土地使用税C. 房产税D. 车船税三、判断题1、 关税是一种典型的对外贸易税。 2、 周转税就是流转税，也就是货物与劳务税。3、 增值税属于多环节增值额交易税，属于特别消费税范畴。 4、 特别消费税一般只选择某一特定课税环节对某些特殊消费品进行课税。 5、 因为价内税的税基比价外税的税基大，尽管其税收包含在价格中，价内税仍然比价外税更难保证税收收入的取得。 6、 即使增值税采用价外税形式，在最终消费环节（零售环节）仍然采用价税合并的方式。 7、 无论是居民个人还是非居民个人，一国均无权对其来源于本国境外的所得征税。 8、 以资本持有及转让所得为计税依据的所得税为资本利得税。 9、 由于累进税率可以体现“所得多的，多征；所得少的，少征；无所得的，不征”这一按纳税能力公平课税的原则，因此企业所得税也应当采用累进税率。 10、只有对不动产课税的税种才是财产税。 11、财产税以应税财产总额减去负债，以及税法规定的扣除额后的净财产额为计税依据。 12、 我国现行征收的财产税均为连续性财产税。 四、名词解释1、 直接消费税2、 间接消费税3、 一般消费税4、 零售税5、 增值税6、 价内税7、 价外税8、 价内税9、 法人所得税10、 个人所得税11、 综合所得税12、 分类所得税13、 独立劳动所得14、 非独立劳动所得15、 资本持有所得16、 资本转让所得17、 资本利得税18、 一般财产税19、 特殊财产税20、 连续性财产税21、 一次性财产税五、问答题1、 按照税基对税制进行分类，可以将税制分为哪几类？如何理解这种分类方式？2、 直接消费税和间接消费税的区别是什么？为什么消费税一般以间接消费税为主体？3、 简述特别消费税有哪些特点，试举例说明。4、 价内税和价外税在保证税收收入取得和纳税人税负感知方面各有什么特点？5、 一国对居民个人和非居民个人行使的税收管辖权有何区别？二者承担的纳税义务有何不同？6、 简述劳动所得和资本所得各自的分类。7、 企业所得税和个人所得税分别应当选择比例税率还是累进税率？请简述原因。8、 简述一般财产税的特点。第四节一、单选题1、 以下关于税负转嫁的说法中，正确的是（）A 当货物劳务税采用买方税形式时，不存在税负转嫁的问题。B 当货物劳务税采用卖方税形式时，存在复杂的税负转嫁问题。C 所得税和财产税这类的直接税不存在税负转嫁的问题。D 企业所得税税负可以转嫁，但个人所得税税负无法转嫁。2、 下列哪项属于共享税？（）A 关税B 车辆购置税C 土地增值税D 增值税3、 2016年5月1日起，我国国内增值税收入（）归中央，（）归地方。A65%；35%B50%；50%C75%；25%D80%；20%4、 以下税种中，哪一税种采用从量计征的方法？（）A 城镇土地使用税B 消费税C 烟叶税D 资源税二、多选题1、 以下关于国内税制与外国税制的说法中，正确的有（）A 一国的税收制度是由主权国家自行决定的，是该国各种政治力量综合较量的结果。B 一