银行核心业务介绍（三）科目、现金、凭证、柜员、报表、总账内部账组合培训资料

会计科目的概念,会计科目是银行会计核算的基本工具会计科目根据科目性质可分为资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类、损益类会计科目根据资产负债表的关系可以分为表内科目和表外科目,柜员工作流程图,凭证管理概述,系统中重要空白凭证与有价单证实行统一管理。重要空白凭证是指由银行填写并签章，对客户具有承诺信用的凭证，如存折、存单等，或者是由单位填写金额并签章后具有支取款项效力的空白凭证，如支票等。有价单证是指有价值的特殊单证，如各种债券、定额存单、定额本票、期票、股票等。重要空白凭证以张（份）为记账单位，每个单位按一元计价，记入表外科目进行核算；有价单证分币别按照面额记账，记入表外科目进行核算。重要空白凭证及有价单证统称重控凭证。,凭证管理业务流程图,现金管理概述,现金管理是银行实物管理、控制风险的重要内容。主要操作对象为系统内具有现金操作权限的柜员。对现金调拨设立登记簿进行跟踪管理，确保资金安全。现金管理支持系统内现金调拨和系统外现金调拨（与人行/他行的现金调拨）。系统按柜员设置库房和尾箱，确定柜员所能办理业务的币种和尾箱管理额度，柜员库房和尾箱合计额度不能超出机构和网点额度。,现金管理业务流程图,总帐内部账概述,总账是根据会计科目分币种设置，用来汇总登记核算主体全部经济事项，提供各种资产、负债、所有者权益和损益等总括会计核算的资料，是综合核算同明细核算相互核对和统驭明细分户账的主要工具，是各科目的总括记录，也是编制报表的依据内部账户是指除对公对私的存贷款以外的用于内部处理的账户。主要有现金、业务周转金、各类存放款（含同业、人行、本系统）、应收利息、其他应收款、固定资产、无形资产、递延资产、借入款项、应付利息、其他应付款、外汇买卖、资产负债共同类、所有者权益、所有损益类等表内科目及重要空白凭证、低值易耗品、表外应收利息等表外科目,账务处理流程图,会计报表概述,资产负债表是反映银行在某一特定日期（如月末、年末等）财务状况的报表，它根据资产、负债记所有者权益等有关科目的月度或年度余额归并填列。资产负债表依据会计公式“资产负债所有者权益”这一基本原理设置，采取年初数和期末数对照，资产与负债以及所有者权益左右平衡的格式，左方反映银行的资产项目，右方反映银行的负债和所有者权益项目。资产项目中，按资产流动性分为流动资产、长期资产、无形及递延资产三部分，先排列流动资产、后排列长期资产和无形及递延资产。,会计报表概述,损益表是反映银行在一定时期（月、季、年）内各项业务的收益和支出情况，反映利润（或亏损）的实际情况的会计报表。损益表也称利润表，表中各项目的数额都是一个会计期间的累计数，表示这段期间的收益和费用的变动情况，因此损益表是一种动态报表。损益表对资产负债表起补充作用。营业利润营业收入营业支出营业税金及附加利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出以前年度损益调整净利润利润总额所得税,会计报表概述,业务状况表是根据总账各科目上期末余额、本期累计发生额和本期末余额编制。上期末余额加减本期末累计发生额必须等于本期末余额。表中各栏借贷双方合计数应各自平衡业务状况表是综合反映银行一定时期业务动态及其状况和财务成果。,会计报表概述,利润分配表是反映银行在一定