第三章现代养老保险制度基本模式

第三章现代养老保险制度的基本模式,1889年，德国第一个强制性养老保险2006年底，170个国家二战后，贝弗里奇报告，公共年金计划,第一节现代养老保险模式纵览,（1）养老保险基金的筹集方式：现收现付制、完全积累制和部分积累制（2）养老待遇水平的确定和发放方式：给付确定型和缴费确定型（3）缴费和待遇是否与个人收入相关：普遍保障模式和收入关联模式（4）政府是否直接参与：公共年金模式、企业年金模式和个人储蓄模式,一、现收现付制、完全积累制和部分积累制,1.现收现付模式定义：用在职职工的缴费来支付现已退休老年人的养老金。关键词：“社会统筹”、“社会互济”、“代际赡养”优点：抵御通货膨胀缺点：易受到人口老龄化的冲击,2.完全积累制定义：将自己年轻时缴纳的养老保险费积累起来，供退休后使用关键词：“自我保障”优点：个人缴费积极性高，不存在代际冲突缺点：基金保值增值压力大,3.部分积累制定义：社会养老保险金分为两个部分：社会统筹部分和个人账户部分，前者实行现收现付的财务制度，后者实行完全积累的财务制度优点：将现收现付制和完全积累制结合起来，力图在资金的横向平衡（工作的一代与退休的一代）与纵向平衡（人口的年轻阶段与老龄阶段）之间寻求交点,二、给付确定型和缴费确定型,1.给付确定制定义：对受益人的给付按照事先规定的公式支付，多数情况下是按照受益人工作时工资的一定比例（该比例称为替代率）给付特点：待遇确定，缴费不确定；“以支定收”,2.缴费确定制定义：按照一定的缴费标准（投保费率）筹集养老保险基金（包括雇主和雇员的供款），并完全或部分地存入劳动者的个人账户特点：“以收定支”；弱化了收入再分配功能；具有较强的激励作用,三、普遍保障模式与收入关联模式,1.普遍保障模式特点：覆盖全体国民与个人收入状况无关主要靠国家财政补贴,2.收入关联模式特点：企业、个人和国家三方负担；养老保险待遇取决于工资收入水平；收入再分配,四、公共年金模式、企业年金模式和个人储蓄模式,1.公共年金模式涵义：是指政府通过立法，以工资税或财政收入作为基金来源，并用“现收现付”方式筹集，规定养老金给付额度（DB），实行公共管理的养老保险模式。,2.企业年金模式涵义：又称私人养老金计划或补充养老保险计划，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险（公共年金）的基础上，自愿建立的补充养老保险制度，是多层次养老保险体系的组成部分。,3.个人储蓄模式两种理解一种是指以强制储蓄的方式建立个人养老保险账户，如新加坡的中央公积金制度和智利的个人账户制；第二种理解是指自愿性的个人储蓄养老保险计划，可视为养老保险体系中的第三个支柱。,第二节公共年金模式,一、公共年金制度的历史发展及其主要特点（一）发展历程1.社会保险计划2.普遍社会救助计划3.普遍养老金计划,（二）主要特点1.在资金来源上，或者以工资税为基础，或者以一般财政收入为基础筹资；2.在资金筹集上，都采用现收现付或者现收现付基础上的部分积累制模式；3.在养老金的属性上，领取的养老金表现为一种社会权益；4.在养老金的分配上，都采取“给付确定制”；5.在养老金给付上，都强调指数化调整机制；6.在公共年金的管理上，都实行由政府公共机构管理。,二、评析公共年金模式,（一）优势公共年金的给付水平比较稳定；具有明显的“收入再分配”功能；符合传统的社会伦理；政府承担了公共年金的最终支付责任。,（二）不足之处人口结构的转变带来的挑战（如图所示）；对劳动力市场造成负面影响；缺乏激励机制、风险预防机制和保值增值的手段。,第三节企业年金模式,一、概念、背景及其特征（一）概念、源起1.什么是“企业年金计划”？是指企业在政府强制实施的公共养老金或国家养老金之外，在国家政策的指导下，根据自身经济实力和经济状况建立的，为本企业职工提供一定程度退休收入保障的补充性养老金制度。,2.企业年金计划如何演变而来？1776年美国（伤残军人）1780年美国（老年津贴）19世纪晚期（熟练工人）二战后，尤其是20世纪70、80年代后（完善阶段）3.覆盖范围国别：法国、瑞士、丹麦等国接近100%，英国是50%-60%，美国是55%企业规模大小,（二）基本特征1.企业的参与自主性；2.政府的税收优惠和限制规范；3.基金的市场化运营；4.账户的私有属性。,二、企业年金的主要类型,1.根据创立主体的不同：分为由单个企业创立的和由多个企业（行业）创立的2.根据供款来源不同：分为个人缴费型和个人不缴费型3.根据决定因素不同：分为强制型、自愿型和集团谈判决定型4.根据筹资方式不同：分为积累制和现收现付制5.根据筹资和待遇计发办法的不同：分为给付确定制和缴费确定制,三、企业年金模式的利弊分析,（一）优点1.企业年金计划是公共年金计划的重要补充和扩大，有利于完善多层次的养老保障体系；2.是提高劳动生产率和增强企业凝聚力的重要手段；3.对资本市场运作有积极影响。,（二）缺点1.覆盖范围不够普遍、不够均等；2.收益不确定。,四、我国企业年金的发展现状和特点,（一）现状2000年，国务院关于完善城镇社会保障体系试点方案（国发【2000】42号）将企业补充养老保险正式更名为“企业年金”截至2006年底，全国已有2.4万多家企业建立了企业年金但覆盖范围仅为基本养老保险的5.14%，与其他国家相比，差距明显（如图所示）,（二）特点1.企业年金的发展潜力巨大；2.企业年金的行业分布不平衡（如图所示）；3.企业年金的地区发展部平衡。,关键术语,国民基本年金Basic-StatePension国家收入关联年金StateEarning-RelatedPension,复习题,1.目