(课件)-保险公司成本控制和预算管理经典教材25页-保险培训

成本控制和预算管理,管理资源网制作收集整理，转载请注明出处，违者必究管理资源网中国最大的保险资料下载网站,目录,成本控制预算管理,降低成本,提高收入,利 润,XX集团财务总监：成本控制是一种意识，更是一种能力。无论何时，成本领先，始终是XX的一项基本战略。,成本控制，创造竞争优势,成本控制“四两拨千斤”,收入 100,成本 90,利润 10,收入 100,成本 88,利润 12,成本,2%,利润,20%,成本控制，创造竞争优势,成本控制，创造竞争优势,管理资源网 中国最大的保险资料下载网,在激烈的市场竞争中成功与否的基本要素 绝对不仅仅是单纯的压缩成本 需要建立科学合理的成本分析与控制系统，成为支持企业内部决策的关键,有效的成本控制,成本控制是一种意识，更是一种能力。无论何时，成本领先，始终是XX的一项基本战略。,XX的成本管理,短期、中期 严格“执法”，加强成本费用管控措施的执行力度 成本控制指标纳入各管理层和直线经理的考核范畴中期、长期 改进集团预算管理体系，优化成本结构 完善预算管理流程，形成分析与预算互动的成本控制循环,最好最充分的资源，投入最有长期盈利潜力的业务,目标,如何控制成本？,每个成本中心都是利润的创造者 多渠道挖掘资源，有效整合资源 分析投入产出，充分利用资源 科学使用预算管理工具, 完善业务流程和控制系统完善财务信息系统，加强预算动支控制加快财务集中建设，实现成本费用的节约 加强对重点事项的管控加强重大工程项目预算执行的监控和跟踪合理规划职场和车辆，降低使用成本加强重点费用项目的管控加强资产管理，减少资产丢失、损毁和浪费加强物料采购管理 调整人力成本的结构 加强稽核检查、落实考核责任有效监督不合理的费用支出加强成本控制责任的落实考核,XX成本管理的主要措施,平均成本 低于 行业平均成本人均成本 低于 行业平均水平费用增幅 低于 业务收入增幅人力成本增幅 低于 利润增幅人均、件均成本呈下降趋势,目录,成本控制预算管理,掌握经营方向，执行经营战略,提升、改进经营管理,绩效评估和考核的依据,执行预算，达成经营目标,预算：指引公司获取竞争优势的地图,管理资源网 中国最大的保险资料下载网,预算是实现经营战略的保证,启动预算机制,分解到利润中心/成本中心,标准费用配置,产品,1 我们未来三年主要的 战略规划是什么？,销售,后援,2 用什么样的标准来配 置资源以实现战略？,3 用什么样的机制来实 现资源配置与战略管理,首先从产品开始，分析并决定目前与未来3年的产品结构与形态进行盈利预测，评估风险，引入“经济利润”的概念（利润-资金成本）不断检讨产品战略，创新并储备产品，淘汰低效益产品，优化组合检讨总体盈利优化机会（如再保，税务等）检讨件均成本，单位作业成本等变化趋势,根据产品战略，制定对应的销售战略，确定现在与未来渠道组合评估渠道效益，制定/优化渠道管理办法（包括基本法）后援需要配合产品战略和销售战略，分析/评估后援运作与服务成本，分析客户服务满意度,通过研究历史数据和参考市场数据，建立盈利预估模型，对盈利进行预估，把营业费用、佣金、赔付、投资收益等结构分解到各个经营环节中，然后通过真实的数据来验证/优化这个模型标准是必需的，不完美的标准比没有标准要好得多，标准是各种讨论的基础，并随时间更新优化,提高核算质量，明确界定成本/利润中心明确成本/利润中心的标准费用配置，评估这两种中心的效益,各预算单位将根据下发的战略指引、分解的标准费用配置指引、分解的收入目标指引以及各种说明编制下一年的商业计划和预算采取“由上至下”和“由下至上”结合的方式进行预算的讨论以集团的3年规划、标准费用配置、预算单位的商业计划等为依据,预算管理的有效机制,根据自身战略及发展阶段确定预算管控模式，采取从上到下的W型，或采取从下到上的M型,以强大的执行和监控力度保证制度、计划和预算的严格执行及效果的兑现，提高预算准确度，深入分析差异,建立完备的制度和流程，实行程序化和制度化管理，实现电脑化和标准化的作业流程,先进的企业文化贯穿整个预算管理流程，整合各个部分 执行文化、专业精神、职业精神、主人翁精神，保证整个预算管理机制的良好运作,管理资源网 中国最大的保险资料下载网,费用预算,收入计划,业务支出营业费用人力资源职场租赁资产购置,业务收入投资收入,资产增值稳定回报,持续、稳定、快速发展做大、做强,利润目标,股东期望,预算编制流程1,预算编制流程,总公司确定年度总目标,本机构领导审核：效率、效果兼顾原则,与总公司沟通确认,编制下年度费用预算：人力、资产、职场、费用,机构确定下年度工作计划,预算编制流程2,分支机构,总部,预算编制流程3,预算编制流程4,管理资源网 中国最大的保险资料下载网,铁律原则比较原则标准化与合理增长原则,年度预算及三年规划编制,总体原则,负责、客观、可实现、利润最大化,具体原则,集团预算管理委员会各级CEO、直线经理：起主导作用，负责各阶段预算的制定、审核、沟通和确认，对预算编制负全责企划部、财务部：统筹者、协调者和支持者,职责分工,年度预算及三年规划编制,标准费用率控制 严肃性 准确性 互动性 用者自付，谁受益、谁承担,预算“铁律”,利润增长集团利润年均增长25%各单位长期资本回报15%利润增长速度 业务增长速度业务增长业务增长速度 行业增长速度业务增长速度 成本增长速度在重点参与的价值领域，市场份额逐年提升经营成本平均成本率低于行业平均水平人均产能高于行业平均水平人均产能销售人员人均效益和人均产能逐年提升,管理资源网 中国最大的保险资料下载网,比较原则 / 市场对照基准原则,比较对象,每一项业务、每一个机构，都与市场上最好的竞争对手比没有合适可比对象的，与自己比,比较范围,先与国内比，再与全球比,比较内容,比品质，比利润比速度，比规模比份额，比成本比产能，比绩效,比较时间,三年滚动，逐年提升,预算管理的具体方法,标准化控制系统使用EPO系统及OF系统对各项费用的动支和报销申请流程进行规范，并对超预算的费用进行系统控制重大项目全程跟进事前分析：合理预测项目