部门财务管理实施办法新

2016年财务管理实施办法第一章 总 则第一条为了规范单位的财务行为，加强单位的财务管理和监督，提高资金的使用效益，保障单位工作顺利完成，根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法、行政单位财务规则、行政单位会计制度事业单位财务规则、事业单位会计制度及有关财经法规，结合我单位实际，制定本办法。第二条单位机关所有财务管理活动在单位法人的领导下，由单位财务科统一管理，分户核算。单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。第三条按照财政部门和相关准则、制度的要求，财务科具体承担所在单位财务管理工作，所有支出单据实行财务预先审核制度，即所有支出必须由业务科室负责人、分管业务负责人对支出事项的真实性进行审核签字，财务科对支出单据的合法、合规、准确、完整、有无预算进行审核把关，报请单位主要负责人签字审批后方可报销。第二章收入管理第四条执收科室收取的所有行政事业性收费及其它各项收入必须按规定通过山东省非税收入征收管理系统实行“票款分离”。严禁私存、挪用、坐收坐支及私设小金库。第五条 各项收费必须按物价部门规定的项目及标准进行收费，不得乱收及超标准收费。第六条各项收费必须开具财政部门统一监制的收费票据，严禁用普通收款收据收取，确保票据合法、合规。使用的票据填写要规范，字迹清楚，填列准确，票据必须各联齐全，并且不得跳号使用，严禁私开、套开、外借收费票据。作废的票据要全部联次留存并加盖“作废”戳记。第七条 房屋出租由单位资产管理委员会制定办法，经单位办公会研究后实行。第三章支出管理第八条本着节约使用各项资金，不断提高资金使用效益的原则，各项支出全部纳入单位预算管理，没有预算的支出不允许列支。各项支出必须严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，报销的单据必须是合规发票。政府采购范围内的物资采购必须严格执行政府采购制度的有关规定。财务科要严把审核关，必须严格审核列支的项目和内容，对不合规的原始凭证予以退回，并按规定更正、补充。第九条 财务审核支出单据的主要内容包括：单据是否正规；大小写金额是否相符；支出金额与办理事项是否相符；支出事项是否合规；附件是否齐全，附件与发票金额是否相符；经办人、事由等是否清楚等。第十条严格控制办公用品的购置。日常办公支出，须提前填写项目支出申请单，并把所需办公用品的名称、数量及大约所需资金填写清楚，报单位办公室，办公室审核后报单位主要负责人批准，由办公室统一购置，购置物品按入库手续进行登记，由单位办公室物资管理人员进行管理发放。第十一条对单位一次性支出超过5000元的，须报单位办公会研究决定后方可实施。未经研究或审批手续不完备的支出单位财务科不予支付。第十二条对单位执法执勤车辆实行集中管理，统一调度。申请用车时由单位办公室按规定统一安排，使用加油卡加油，统一结算。车辆大修必须提前写出修理申请，经单位长办公会研究同意后，到指定维修点进行修理。具体办法：（一） 燃油由办公室根据车辆标准耗油量及行车里程进行登记，印制“车辆行车里程及加油登记表”，由驾驶员签字。（二） 外地出差确需中途加油的，须经办公室同意。返回后办理相关登记手续。（三） 所有车辆实行定点维修、保养。由办公室考察确定修理厂家。（四） 实行维修单制度。小件维修、养护经查验属实后，由办公室签发维修单，到指定厂家维修；大件（500元以上）维修，须经主要领导批准。（五） 除出发在外需紧急修理情况外，所有未经办公室签发维修单的维修项目，费用由驾驶员承担。第十三条单位工作人员因公出差只报销往来交通费、住宿费及伙食补助费。报销城市间交通费必须出具与之相符的往来车票，市内交通费按照出差实际天数计算，每人每天80元包干使用；县内交通费按照出差实际天数计算，每人每天30元包干使用。住宿费在标准限额之内凭合规发票据实报销。到省、市出差生活补助均为每人每天100元（早餐20元、中餐40元、晚餐40元标准执行），县内（除沂源中心城区以外）伙食补助费根据出差就餐需要，按照每人每天50元（早餐10元、中餐20元、晚餐20元标准执行）。参加上级组织的外出考察、学习，按照相关文件要求报销费用。完成出差任务后，因公出差人应在一周内凭相关单据到财务报销。第十四条 职工医疗费报销按照县职工基本医疗保险制度规定执行，职工因工作遭受事故伤害或者患职业病进行治疗，按相关规定办理。第十五条严格控制公务接待费用支出，因业务往来确需招待的，经单位主要负责人批准，单位办公室安排并开据就餐审批单。具体标准：上级来人接待，原则上午餐、晚餐按照每人每餐40元标准执行，严格控制高档烟酒使用。接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人，10人以上的，陪餐人数不得超过接待对象的三分之一。报销凭证应包括派出单位公函、公务接待审批单、财务票据和接待清单等。第十六条对水、电、暖及电话费等项目的支出管理，由办公室指定专人配合相关单位进行抄表登记及费用缴纳，对其数量金额进行核实，坚持实事求是、厉行节约反对浪费的原则。第四章 专项资金管理第十七条 各项专项资金必须严格按照批复的计划专款专用，专户管理，不得随意改变项目内容和扩大使用范围，严禁截留、挤占、挪用，防止资金流失。第十八条 项目建设所需的大宗物资或设备，要根据财政部门要求编制政府采购预算，并按照批准的政府采购预算和法定的采购方式进行采购。第十九条 拨付项目资金或项目物资时，施工队或项目承建单位必须出具正规收据、合规发票。第二十条 各项专款的划拨要认真落实国库集中支付制度，严格按照工程（项目）招投标文本、工程（项目）建设合同、工程（项目）预决算报告书或审计报告等依据拨付，严禁超工程进度付款。第五章 往来款项的管理第二十一条严格控制个人借款，因公出差需借款的一律经单位主要负责人签字后方可办理借款手续。借款申请单须写明事由、金额、还款时间等。第二十二条所借款项要求在一个月内办理结算手续，如有特殊情况不能办理结算手续的，需向财务科说明原因，申请批准迟延结算，经单位主要负责人同意后，财务科在月末予以挂账。无特殊情况逾期结算借款的，一律不再办理借款手续，前款不清，后款不借。第二十三条定期对往来账目进行核对并及时进行清理。第六章 固定资产的管理第二十四条 固定资产是指使用年限超过一年（不含一年）、单位价值在1000元以上（专用设备单位价值在1500元以上）并在使用中保持其原有实物形态的资产。单位价值虽然未达到规定标准，但使用期限超过一年（不含一年）的大批同类物资也视为固定资产。固定资产所有权归单位所有，任何部门和个人不得私自损毁、变卖、出租、出借和处理固定资产。第二十五条 新购置固定资产管理。固定资产购置由具体使用科室（部门）根据需要及年初科室预算提出购置申请，填写固定资产购置审批单，分管业务单位负责人（或单位资产管理部门）根据固定资产存量状况和有关资产配置标准对购置申请进行审核，审核通过后交财务科，财务科审核有无预算，然后提交单位负责人或单位办公会审批后按政府采购程序进行采购。购置的固定资产，相关科室须提供资产验收入库单据，相关购置申请、招投标文件、合同、发票、资产明细清单等到财务进行账务处理，固定资产管理员及时录入资产管理信息系统。所有资产采购，相关科室需先报县政府采购中心，根据政府采购中心的意见，公示后进行采购。第二十六条 固定资产的日常管理。固定资产由使用科室具体管理，遵循“谁使用，谁保管”的原则，总体归口管理部门为办公室或单位资产管理部门。一旦发生遗失、毁损，由资产使用人及科室负责人各承担相应的责任。（一） 办公室或单位资产管理部门应对固定资产设账、卡管理，做到账、卡、物相一致，财务科负责建立固定资产明细账，固定资产管理员负责建立固定资产卡片，登记固定资产台账，固定资产卡片中须记录固定资产的具体名称、规格、使用单位、存放地点等内容。（二） 单位内部固定资产的调拨与转移，必须通过办公室或单位资产管理部门、财务科办理资产转移手续，同时由调出、调入科室的双方负责人及办公室，财务科监管人员签字后，办理转账手续，并由财务科及资产管理员进行账、卡交接。第二十七条 固定资产的清查。严格执行财产清查制度，每年对固定资产进行一次全面清查，确保账实相符，账账相符，账卡相符。清查时由使用科室进行现场清查，并形成清查报告，资产管理员负责与系统核对盘盈盘亏情况，财务科负责对固定资产盘盈盘亏情况进行账务处理。第二十八条 固定资产处置。固定资产处置应当遵循公开、公正、公平的原则，资产处置时由使用科室提出申请，分管单位长审核，财务科审核，提交单位长办公会研究审批，按规定程序报县财政单位审批。资产处置应通过招投标、拍卖、协议、转让等市场竞价方式公开处置，处置完毕后公示处置结果。资产管理员对资产系统、资产卡片及时更新，财务科根据核批文件及时调整相关账目，处置收入应及时全额上缴国库。第七章 内部监督与审计第二十九条建立财务内部稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。第三十条建立健全内部控制制度。记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员职责权限明确，并相互分离、相互监督、相互制约。（一） 帐钱分开。会计管帐，出纳管钱，管帐的不经手钱，管钱的不登记帐。（二） 印鉴分开。银行预留印鉴由会计和出纳分开管理。（三） 网银密码分开。实行网上银行的，网银录入员和审核员密码分开管理。（四） 电算化密码分开。实行会计电算化的，会计核算与出纳制证密码由会计和出纳分开管理。（五） 票据使用和审核分开。会计管理票据的发放和核销，出纳管理票据的具体使用，两者要分开牵制。（六） 主管会计要把好货币资金关。主管会计要严格审核单据，随时清查核对货币资金帐实相符情况,月底必须进行一次货币资金流向的逐笔核查。第三十一条建立单位内部审计制度。单位设立内部审计科（室），重点加强会计工作监督，全面做好财务收支审计和经济效益审计，有效控制风险，确保本单位财务活动和经济业务经受住各级审计检查部门的监督检查。第八章 罚则第三十二条下列行为属于违反本办法的行为：（一）行政性收费无收费许可证而收费或擅自增设收费项目，提高收费标准的。（二）乱扣滥罚的、越权罚款的；收取各种押金、保证金的（法律规定的除外）；乱集资、乱摊派、强拉赞助造成不良影响的。（三）收款不按规定开具票据的；收款后不按期上缴的。（四）行政事业性收费不按规定上缴、截留、坐支、挪用、私设小金库的。（五）私分、转移、隐瞒非税收入的。（六）擅自用非税收入进行基本建设、购买专控商品或不经批准用于发放津贴、补贴、福利的。（七）公款请客、送礼、旅游的；超标准招待、挥霍浪费的。（八）财务支出不按规定程序审批的；处理固定资产时不按规定程序审批的；管理不善造成固定资产损失的。（九）对审计监督人员隐瞒账务或