2016年黑龙江内审师《内部审计基础》：中小企业治理与内部控制制度建设模拟试题

2016年黑龙江内审师内部审计基础：中小企业治理与内部控制制度建设模拟试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、每份单独的工作底稿至少应包含A：内部审计师的全面意见的表达；B：标记图例；C：所审核的内部控制系统的完整流程图；D：描述性标题。 2、在六西格玛方法中，分析阶段是在以下哪一个阶段后?A：定义B：控制C：测量D：改进3、以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤_、创建审计业务计划；、召开撤出会议；、开展现场工作；、进行审计时间安排；、出具审计发现总结报告。A：正确的顺序是、；B：正确的顺序是、；C：正确的顺序是、；D：正确的顺序是、。 4、某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；B：审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；D：经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。5、内部审计师在询问采购部门控制的充分性时，下列哪种情况被认为是合理的？A：订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认。B：将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。C：应付账款部门编制支付文件。D：未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。 6、下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？A：审计委员会定期检查部门工作质量B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准C：计划每三年进行一次外部检查D：由外部审计师检查和评价部门工作 7、审计师计划对公司投保情况进行评价。以下哪项是规划详细的投保进度可利用的最有可能的信息来源？A：现金支出日记账纪录，由相关支票支持的日记分录B：描述保险人员工作目标、职责的公司章程C：当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额D：各类包含保险政策的文件 8、为了测试对公司政策的遵守情况，审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模？、预期的离差率；、希望达到的准确度；、希望达到的置信度；、标准离差。A：应用，加上或的其中之一B：只能应用和C：应用，加上或其中之一；D：只能应用，或 9、从样本中可以得出下列哪个逻辑结论A：有95%的把握可以认为存货的错报额低于$；B：有5%的可能认为存货的错报额为$或更多；C：存货有实质性错报；D：存货有2.5%的可能性会超过$。 10、某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因，该项短缺是由某个独立的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。这些信息的来源和充分性是A：内部的，不充分；B：外部的，很充分；C：既是外部的，又是内部的，且充分；D：既是外部的，又是内部的，但不充分。11、以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性A：销售额增长百分比和存货周转率；B：毛利率和销售退回变动百分比；C：存货周转率和销售退回变动百分比；D：销售额增长百分比和毛利率。 12、对于采用ISO9000标准的好处，以下哪一项不正确？A：ISO9000允许公司在不共享非公开的信息的情况下，来理解内部的消费者和用户。B：ISO9000认证将有助于公司揭示内部流程和质量改进。C：公司采用IS09000标准可以允许其在国外市场销售产品。D：IS09000认证会使消费者对供应商的产品和服务更满意。 13、某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。该审计人员了解到该国社会风气腐化，办事通常采用“便利性付款”(即贿赂)而且已成为该社会认同的组成部分。审计人员完成了对该分支机构的审计工作，并发现在重要控制方面存在重大弱点。此时，该分支机构经理向审计人员提供一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中略去有关审计发现，；而审计人员可以在六个月后重新审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。审计人员应当A：不接受这项付款，因为接收款项意味着违反道德标准；B：不接受这项付款，但只要有六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现；C：接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符；D：接受这项付款，因为这一做法可皆大欢喜审计人员得到好处，分支机构也得到好处，整个组织由于存在着纠正审计人员所发现差异的强烈动机也同样得到好处。14、为了满足顾客要求,项目的结果必须达到在项目开始时确定的要求或标准.为达到这一目的所做的工作总和称为A：范围B：计划C：进度D：目标 15、若审计人员仍怀疑存在虚构销售业务以虚增报告收益的情形，下列审计程序中最无效的是A：进行实物盘点；B：按月编制存货清单并根据永续存货记录调查反常的存货变动情况；C：按月编制销售变动状况及毛利明细表；通过调查销售的相关支持文件来检查存在超常毛利的月份；D：对年终销售及购货业务进行截止性测试(Cut-off-tests)。 16、下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？A：a.新开发应用程序的计划。B：b.描述每一个组织单位的职责。C：c.组织的系统开发标准。D：d.操作系统的修改历史。 17、一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?I.索引的顺序磁带文件。.顺序的磁盘文件。III.直接访问磁盘文件。.索引的顺序磁盘文件。A：a.只有I、和B：b.I、和全有C：c.只有l、U神l IVD：d.只有I和 18、有可能防止采购代理偏爱特定供应商的控制措施是A：要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查；B：要求采购员遵守详细的材料规格要求；C：定期轮换采购员任务；D：监测每名采购员的订单数量。 19、某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论A：银行对账单与机构的账簿记录一致B：全年支付的发票被适当地批准和归档C：保证及时支付的控制按预期执行D：b和c 20、在为某高风险领域的特定业务制定计划时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合业务计划原则的最佳做法是:A：由于不具备必备技能，因此不开展这项业务；B：将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中学习；C：考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务；D：实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。 21、一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？A：a.需要将就诊费用汇总时。B：b.当对余额进行更新时。C：c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。D：d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。 22、以下哪项不是对中期报告的适当说法？中期报告A：用于沟通需要立即引起关注的信息；B：用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况；C：在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展；D：消除了发出最终的业务报告的必要性。23、以下哪项不是风险转移的例子A：多样化。B：套期保值。C：自保险。D：损害免责协议。 24、确定项目优先是A：主观流程B：客观流程C：集权流程D：分析流程25、下面的流程图描述了A：程序编码检查；B：平行模拟；C：整合测试设施；D：控制重复处理。二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、公司新近任命原经营经理出任首席审计执行官。新任的审计执行官既不是注册内部审计师，也不是IIA的成员。内部审计活动的工作是严格按照审计执行官的要求开展的，而非IIA的标准。4名助理内部审计人员都是IIA的会员，但都不是注册内部审计师。依据IIA的道德规范，助理审计人员的最佳行动方案是A：鉴于他们都不是注册内部审计师，因此不需要遵守职业道德规范；B：应遵守内部审计专业实务标准；C：必须尊重组织的法律地位和道德目标，可忽视内部审计专业实务标准；D：必须辞去他们的工作以避免不恰当的活动。 2、准则要求，当内部审计师确定多种因素与可能的欺诈性事件相关，并怀疑有舞弊发生时，他应该A：立即通知高级管理层当局和董事会。B：立即通知审计委员会。C：通知公司中的适当权威机构并建议进行调查。D：延伸审计测试，以确定舞弊范围。3、某公司总裁拥有公司55%的股份，以下哪项说法不合理？A：总裁有强烈的动力改善公司运营，因为公司运营状况的好转有助于增加其所持股份的价值B：总裁会企图将个人利益凌驾于其他股东之上C：总裁不太可能舞弊，因为舞弊会销蚀其股份的价值D：总裁不会参加董事会的审计委员会 4、以下哪项属于滚动预算的关键特点？A：滚动预算适合用于计划和控制目的，因为此种预算提供了不同业务层面应该发生的成本估算B：滚动预算使人们一直将注意力放在预算编制过程上C：相对于传统的逐年递增型预算，滚动预算每年都编制D：在制定预算计划的过程中，滚动预算应用来自低层和中层经理的意见投入5、以下哪项制定业务工作方案的标准通常不一定要考虑A：对业务客户的经营目标的评价的描述与业务客户达成一致意见；B：具体到所要测试的控制；C：具体到所要开展的程序；D：具体到审计程序中用到的方法。 6、以下哪种情形违反了IIA职业道德规范？A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。C：某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。 7、客户服务器结构可能包含来自不同供货商的各种硬件、系统软件和应用软件。防止客户/服务器系统接受未经授权访问的最好方法是A：综合运用应用软件控制技术和一般存取控制技术。B：使用商品化的认证系统。C：对所有网络通道加密。D：对远程过程调用（RPC）的全面测试与评估。 8、将纸质文件转换成计算机文件需要何种技术？A：条码扫描B：连接和合并C：光学字符识别(OCR)D：电子数据交换(EDI) 9、组织发展（OD）是促进组织变革的主要手段。组织发展的主要目标之一是A：增强领导的权力。B：统一组织目标与员工目标。C：吸引更优秀的员工加入组织。D：为组织及其管理者提高效率提供手段。 10、初步调查表明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班，会计部门的人员感到明显的压力，并对减员的影响怨声载道。会计部门的工资几乎和以前一样，而且许多关键控制，如职责分工已不存在。会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工作，没有时间审核与批准由该部门其他人员处理的业务。自减员以来的6个月的日记账显示，这几个月调整和更正记录的数目在增加，包括月末结账时错记或漏记收入、销售成本和应记账项。内部审计师应该:A：鉴于审计发现很明显，所以暂缓进一步的审计工作，并且发出审计报告；B：按进度表继续进行审计，但要依据预期的审计发现以及预计得不到业务客户会计管理部门的帮助而增加相应的审计师；C：研究临时的协助机构，评价所需外包服务的成本和收益；D：与内部审计活动的管理层讨论这些发现，确定进一步的审计工作能否有效使用现有的审计资源。11、合理的决策过程以哪项为代表A：完备信息；B：有限理性；C：选择最优的决策；D：选择风险最小化的解决方案。 12、在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？A：与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。B：与现有的审计人员面谈。C：研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。D：研究审计人员的教育和培训记录。 13、通过应用以下哪种技术可以防止未经授权对在线记录进行篡改？A：关键字核对B：电脑连续性检查C：电脑匹配D：数据库访问控制14、在编制业务工作方案时，以下哪个方案不是必需的A：开展初步调查；B：从以前的业务沟通中检查重要的内容；C：编制预算，确认所需要的资源成本；D：通过检查管理层制定的既定标准来确定经营目标是否完成。 15、协调人员的筛选在举报项目的以下哪项进行。A：评估阶段。B：构建阶段。C：业绩监控阶段。D：项目推行阶段。 16、以下哪项是电子商务环境下发生舞弊的范例？I.未经授权进行资金转移；II.未经授权浏览数据；III.在公司投标中进行错误陈述；IV.销毁审计线索。A：有I、II和IV是对的；B：I、II、III、IV都对；C：有IV是对的；D：有I和III是对的。 17、以下哪项内容描述的是一种实地访问控制？A：生物统计硬件验证B：用户身份和口令C：锁住文件D：数据库管理员授权 18、某办公用品供应公司，在其不能按时全部履行订单时，在顾客的订单上所缺的物品，作为延期交货业务，并记录在延期交货文件中，管理人员可以查阅并打印该文件。由于存在这种情况，公司似乎不能控制货物的短缺情况，并且不能在有货时迅速将货物发运给顾客，而引起顾客的不满。为确保短缺的货物能尽早地补发给顾客，最好的方法是A：将延期交货文件与每天收到的货物相比较；B：增加庫存量以减少货物短缺发生的次数；C：与供应商建立电子数据交换系统，减少存货补足的时间；D：将每日已供货和未供货订单之和与当日订货总量核对。 19、在审计资源有限的情况下，以下对于两个项目相关风险的评估的陈述中正确的是、审计委员会要求的活动通常具有比管理当局要求的活动更高的风险。、预算金额较大的活动通常具有比预算金额较小的活动更高的风险。、风险通常应当用潜在金额或对机构的不利暴露来衡量。A：仅有B：仅有C：仅有D：仅有和 20、一家大公司正考虑重要的机构改革工作。以下哪组人不会负责实施这些改革措施？A：普通员工。B：高层管理人员。C：普通股股东。D：外部咨询专家。 21、运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对C：通过测试程序模拟正常业务处理过程D：使用程