2017年江苏省注册会计师考试《税法》：个人所得税征税范围模拟试题

2017年江苏省注册会计师考试税法：个人所得税征税范围模拟试题一、单项选择题（每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、下列使用13%税率的项目有_。 A销售农机整机 B销售农机零件 C加工农机的加工费收入 D加工农机零件的加工费收入 2、某市一企业2009年2月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建没税为_。 A3500元 B4900元 C5600元 D7000元3、取得的探亲费应缴纳的个人所得税是_元。 A16000 B18600 C0 D17200 4、下列各项收入中，可以免征营业税的是_。 A公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入 B个人出租自有住房取得的租金收入 C血站供应给医疗机构的临床用血 D高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入5、某县缄一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限1C天，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元该企业本期应缴纳缄市建设维护税_。 A4.55万元 B4万元 C4.25万元 D5.6万元 6、下列有关金融资产重分类的表述中，错误的是（）。 A金融资产初始分类为持有至到期投资后不能重分类为可供出售金融资产 B金融资产初始分类为可供出售金融资产后不能重分类为交易性金融资产 C金融资产初始分类为交易性金融资产后不能重分类为贷款和应收款项 D金融资产初始分类为贷款和应收款项后不能重分类为持有至到期投资 7、某公司的资本结构保持30%的负债资本和70%的主权资本，明年计划增加资金500万元，今年年末采用剩余股利分配政策，那么，应从税后净利润中保留用于增加主权资本的数额为_万元。 A150 B250 C350 D400 8、下列项目按6%征收率征税的是_。 A寄售商店销售寄售货物 B典当行销售死当物品 C一般纳税人销售其使用过的固定资产 D销售建筑用的砂土 9、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起_日内缴纳税款。 A3 B7 C10 D15 10、甲企业作为乙企业的投资方，对乙企业投资成本150万元，2010年1月乙企业进行清算，甲企业分的剩余资产200万元，其中含累计未分配利润和累计盈余公积12万元，则该项业务甲企业应纳企业所得税_。 A9.5万元 B12.5万元 C47万元 D50万元11、在纳税人发生了税务登记变更事项后，需要在规定的期限内向税务机关申报办理变更税务登记，税务机关应当自受理之日起_日之内，审核办理变更税务登记。 A90 B60 C30 D15 12、下列缴纳的印花税中，应计入管理费用的是（）。 A承租人因签订融资租赁合同而缴纳的印花税 B债权人在债务重组过程中因取得债务人的普通股股票而缴纳的印花税 C企业自行开发新技术成功因申请专利而缴纳的印花税 D公司因在证券交易市场购买另一公司的普通股股票而缴纳的印花税 13、某单位将不动产无偿赠与给某小学，应视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为_。 A将不动产交付对方使用的当天 B不动产所有权转移的当天 C签订不动产赠与文书的当天 D承受不动产人缴纳契税的当天14、受托方代收代缴烟丝的消费税为_万元。 A3 B4.28 C3.9429 D3.42 15、2004年A取得的股息红利性质收入应纳个人所得税_万元。 A0.16 B2.16 C0.96 D2.492 16、某企业2008年4月12日被工商局吊销营业执照，则该企业应该在_之前(含本日)，办理注销税务登记。 A5月11日 B5月10日 C4月25日 D4月26日 17、根据行政诉讼法规定，被诉具体行政行为_，人民法院可以判决变更。 A主要证据不足的 B适用法律、法规错误的 C违反法定程序的 D属于显失公正的行政处罚的 18、某公司2002年年初负债对所有者权益的比率为 1。若该公司计划年末所有者权益为5000万元，并使债权人投入的资金受到所有者权益保障的程度提高5个百分点，则该公司2002年年末资产负债率为_。(计算结果保留4位小数) A48.72% B48.78% C50.00% D51.22% 19、某公司采用销售百分比法对资金需求量进行预测。预计2009年的销售收入为9000万元，预计销售成本、销售费用、管理费用、财务费用占销售收入的百分比分别为60%、5%、20%、5%。假定该公司适用的所得税率为25%，股利支付率为40%。则该公司2009年留存收益的增加额应为_万元。 A606 B508 C405 D316 20、某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业 12月，期初留抵进项税额8万元，购进货物允许抵扣的进项税额为86万元，内销产品销项税额为43万元，出口产品离岸价为人民币1900万元，假设该企业适用增值税税率为17%，退税率为15%。则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是_。 A借：主营业务成本 贷：应交税费应交增值税(出口退税) B借：应交税费应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷：应交税费应交增值税(出口退税) C借：其他应收款 贷：应交税费多交增值税 D借：其他应收款 贷：应交税费应交增值税(出口退税) 21、雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额的是_。 A雇员调动工作的旅费和安家费收入 B雇虽离退休、退职待遇收入 C独生子女补贴收入 D年终加薪、加班工资收入 22、某增值税一般纳税人，本月销售一台已作为固定资产使用过的原值为10000元的机床，取得全部收入12000元，则该企业_。 A应缴纳增值税额480元 B应缴纳增值税额230.77元 C应缴纳增值税额240元 D应缴纳增值税额461.54元二、多项选择题（每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。） 1、长虹公司利用普通股股票筹集资金的优点有_。 A没有固定的利息负担，财务风险低 B比债务筹资的资金成本低 C能增强公司的综合实力 D能保障所有者对公司的控制权 E不需要偿还本金 2、下列关于纳税人账簿、凭证管理表述正确的有_。 A从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿 B从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿 C扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内设置账簿 D生产经营规模小又确无建账能力的纳税人可不设置账簿 E从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案3、下列增值税一般纳税人认定登记管理规程规定表述正确的是_。 A某百货店为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年4月底之前，申请办理一般纳税人认定手续 B某符合增值税一般纳税人条件的工业企业，应在向税务机关办理开业税务登记后，10日内申请办理一般纳税人认定手续 C某汽车修理部为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准，应在次年1月底之前，申请办理一般纳税人认定手续 D某企业总机构在北京，分支机构在河北，分支机构应向总机构所在地的主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续 4、企业对亏损进行弥补时，不必进行亏损弥补账务处理的情况有_。 A盈余公积弥补亏损 B当前年度税前利润弥补亏损 C以后年度利润弥补亏损 D资本公积弥补亏损 E当前年度税后净利润弥补亏损5、下列各项中，可以构成存货入账价值的有_。 A购买存货运输途中发生的超定额损耗 B购买存货发生的运杂费 C采购存货的人员发生的差旅费 D接受捐赠存货支付的相关税费 E以非货币交易方式换入存货支付的补价 6、根据企业所得税法优惠政策的规定，企业购置用于_等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。 A环境保护 B节能节水 C安全生产 D特种工艺 E管道运输 7、下列固定资产中，当期不得提取折旧的项目有_。 A不需用以及批准封存的机器设备 B未使用的房屋、建筑物 C已提足折旧继续使用的机器设备 D提前报废的机器设备 8、外方用于再投资增加注册资本的金额应退税额是_万元。 A8.76 B10.87 C11.25 D9.49 9、城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列应当缴纳城镇土地使用税的依据包括_。 A某商店由政府部门核发的土地使用证书所确认的土地面积 B企业厂区以外向社会开放的公园用地的土地面积 C某饭店尚未取得土地使用证书，据实申报的土地面积 D某房地产公司依据土地管理部门的批准，开山填海整治的土地面积 E某林场依据土地管理部门的批准，改造的废弃土地面积 10、关于国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的有_。 A只适用于生产性外商投资企业 B只适用于按核实征收方式缴纳企业所得税的企业 C允许抵免的国产设备是指国内企业生产制造的生产经营性设备 D国产设备投资不包括按有关规定退还的增值税税款11、发票的种类分为_。 A增值税专用发票 B专业发票 C行业统一发票 D专用发票 12、某公司将一台设备运往境外修理，出境时向海关报明价值元，支付境外修理费 6000美元，料件费2500美元，支付复运进境的运输费2000美元和保险费500美元。当期汇率美元：人民币=1:7.58，该设备适用关税税率7，则该公司进口关税为_元。 A6657.35 B6345.43 C5836.6 D5793.90 13、企业如果采取积极的收账政策，可能会造成_。 A加快应收账款周转速度 B减少坏账损失 C减慢应收账款周转速度 D增加坏账损失 E增加收账费用14、再投资退税优惠中所适用的退税率有_。 A40% B60% C33% D100% 15、企业常用的银行支付结算方式，包括_。 A银行汇票 B商业汇票 C信用证 D托收承付 16、我国金融业的纳税义务人可分为_。 A银行金融机构 B非银行金融机构 C非金融机构 D邮政储蓄 17、按税法规定，准予在企业所得税税前扣除的保险费用包括_。 A纳税人按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费 B保险公司给予纳税人的无赔款优待 C纳税人为其雇员向商业保险机构投保支出的财产保险费 D纳税人按规定上交劳动保障部门的待业保险基金 18、主管税务机关接到申请后，经审核，纳税人缴税和专用发票发售情况无误，则下列不正确的说法是_。 A纳税人预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，不再预缴税款，可直接发售专用发票 B纳税人预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，也应预缴税款方可直接发售专用发票 C纳税人本次预缴增值税大于预缴增值税余额的，应按差额部分预缴后再发售专用发票 D纳税人本次预缴增值税小于预缴增值税余额的，应按差额部分预缴后再发售专用发票 E主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人因增购增值税发票发生的预缴增值税余额 19、营业代理人是指受外国企业委托，代理从事下列经营业务的公司、企业和其他经济组织或者个人_。 A经常代表委托人商谈投资项目 B经常代表委托人接洽采购业务，升签订购货合同，代为采购商品 C与委托人签订代理协议或者合同，经常储存属于委托人的产品或者商品，并代表委托人向他人交付其产品或者商品 D有权经常代表委托人签订销货合同或者接受订货 20、下列按10%计算企业所得税额的企业有_。 A当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业 B在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业 C在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业 D高新技术的生产企业 E符合条件的小型微利企业 21、对纳税人申报纳税资料进行审核分析时，要包括的重点内容有_。 A是否按照税法规定的程序、手续和时限履行申报纳税义务 B各项纳