2017年上半年山东省内审师《内部审计基础》：独立性概念的概述考试题

2017年上半年山东省内审师内部审计基础：独立性概念的概述考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某公司落实控制措施，以最大程度地减少次品数量，在此方面，哪个部门将成为内部审计部门最可靠的信息来源？ A：采购部门； B：质量控制部门； C：应付账款部门； D：产业工程部门。2.下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容？ A：员工收取客户的钱财。礼物和服务。 B：员工参与(直接或间接)公共部门管理。 C：员工与卖方发生借贷关系。 D：员工利用公司信息谋划私利。3.某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是 A：a自动控制 B：b反馈控制 C：c战略控制 D：d前馈控制 4.在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述 A：扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理； B：向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作； C：向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保这些方案在法律范围内是可接受的； D：向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可能存在的舞弊行为。 5. 当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的 A：必须测试每种类型的几个交易； B：在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据； C：测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形； D：测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。 6. 以下哪种方法可以限制由于设备故障和修理而引起的生产延误？ A：在对生产能力进行规划的基础上安排生产； B：在对设备修理订单进行分析的基础上规划维修部门的维修活动； C：事先授权设备维护和加班报酬； D：针对所有生产设备，建立预防性维修项目。 7. 某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。面对此情况，审计师应该 A：马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙； B：马上将该情况和审计发现向审计委员会报告； C：将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为； D：不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。 8. 下列控制中最不可能防止或发现上述舞弊行为的是 A：要求由订立合同之外的人批准付款。 B：由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证实，并与发票数据相比较。 C：由签订立合同和批准付款以外的人编制预算。 D：由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票。 9. 下列哪项不是利用期间报告的好处？ A：写审计报告的时间可以缩短 B：期间报告传递要求得到及时关注的信息 C：期间报告可以是非正式的 D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要 10. 某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。由于时间上的限制，没有配备相应的监督人员。该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑，但明显地审计领远远超过他的胜任能力。不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。在该情形下 A：审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员，违反了准则的规定； B：审计部门未提供充分的监督工作，违反了准则的规定； C：既然道德标准未涉及监督，内部审计主管未违反道德标准； D：审计部门遵循了准则及道德标准。 11. 一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。该计划包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。以下哪项说明了该项计划的主要缺陷？ A：没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。 B：实现营业利益的机会被忽略了。 C：没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。 D：实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。 12. 以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的 A：计算不正常数据的总数； B：检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值； C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准； D：确定计算的总数和进行的分析。 13. 从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是 A：最方便簿籍并能满足成本效益要求的方法 B：使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资 C：将应税收入讲到最低的方法 D：将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法 14. 为了确认虚构的或已经离职的雇员，应使用的计算机辅助审计技术是 A：平行模拟薪金总额的计算 B：薪金扣减的例外测试 C：重新计算净工资 D：跟踪检查薪金税率的变动 15. 首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑 A：与组织的治理有关的问题； B：内部审计人员的适用技能； C：以前业务的结果； D：主要的运营变动。 16. 在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。在此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是 A：继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施 B：将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导 C：将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除 D：将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向管理层献计献策 17. 生产者生产某种商品或劳务时所放弃的使用相同的生产要素在其他生产用途中所能得到的最高收入是指生产者生产该种商品或劳务的 A：机会成本 B：会计成本 C：显性成本 D：隐形成本 18. 通常，在系统开发的过程中，下列哪一种情况会增加开发草率的、无效的系统的风险？ A：a.更加强调内部控制。 B：b.知识库系统的使用。 C：c.组织对信息系统依赖的增加。 D：d.竞争对系统功能带来的压力不断增加。 19. 下列哪项能够解释内部审计复核控制系统恰当性的主要目标 A：a.协助明确完成审计目标必须进行的测试的实质、时限以及范围； B：b.保证内部控制系统的重大缺陷已被修正； C：c.明确内部控制系统能够合理保证组织目标有效和经济地实现； D：d.明确内部控制系统能够保证会计记录正确以及财务报表公允表达。 20. 内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，审计师最恰当的反应是 A：推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始 B：不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告 C：把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策 D：退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容 21. 以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生 A：电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消； B：负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售； C：无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较； D：由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟。 22. 在一项对灾后恢复计划的效果进行的测试中，审计师计划从5个不同部门各选5名职员进行采访(共25名)。经这几次采访之后，为使审计师在剩下的采访中继续保持关注，最好的方法是 A：准备完全不同的问题。 B：稍不同的方式和不同的顺序提问。 C：其余的职员以书面写出他们的回答。 D：人或5人一组采访其余职员。 23. 普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来? A：定义 B：测量 C：分析 D：改进 24. 从样本中可以得出下列哪个逻辑结论 A：有95%的把握可以认为存货的错报额低于$； B：有5%的可能认为存货的错报额为$或更多； C：存货有实质性错报； D：存货有2.5%的可能性会超过$。 25. 首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑 A：与组织的治理有关的问题； B：内部审计人员的适用技能； C：以前业务的结果； D：主要的运营变动。26.首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪项行动最适当 A：尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位； B：由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请； C：鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘； D：如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。 27.以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定 A：重要审计发现的总结； B：内部审计师对所审核情形的专业判断； C：为纠正措施提出的建议； D：在审计报告中包含的结论。 28.与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。这项业务程序的目标是 A：确定用于记录实际成本的系统的准确性； B：考评标准成本系统的有效性； C：评估标准成本的合理性； D：协助管理层对其效果和效率进行评价。 29.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？ A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。 B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程 C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额 D：包含不同受益人保险政策的文件 30. 审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。以下有关信息的哪项说法是正确的 A：购货订单是支付已收到货物的相关证据； B：实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息； C：建立在样本基础上的关于总体的适当结论，要求样本能够代表总体； D：原件的复印件和原件一样可靠。31. 一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了1 5秒钟。该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项？ A：a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。 B：b.互动方式的用户大量减少。 C：c.过量的关系型数据库表的空间。 D：d.关系型数据库庞大的输人输出缓冲区。32. 一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。内部审计师怀疑存在舞弊行为。那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是 A：对多个供应商使用测试数据，并调查意外的结果。 B：对计算机程序的变动实施详细审计。 C：使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查。 D：通过综合测试工具测试应用控制，并调查意外结果。33. 某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。新主管既不是CIA，也不是IIA成员。内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是IIA成员，但并非CIA。依据职业准则，内部审计人员应当如何行为 A：审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动； B：审计人员应采取符合审计准则的行为； C：由于内部审计人员并非CIA，因此不需要遵循职业道德守则； D：审计人员应当忠于组织，无视审计准则。 34. 利用下列资料回答问题68某审计人员正对某分部开展经营审计，并观察到在装运及原料加工领域积压着大量非正常货物。这些货物均标为重新装运项目，经询问，审计人员得知这批货物原属客户退回，经修复后或退给原客户或作为新产品装运出去销售，因为其产品质量均有可靠保证。审计人员尚未开展任何详细的审计工作。基于上述资料，审计人员可采取的最佳行动应是 A：在确定是否将上述发现写入审计报告之前，将上述事项报告给分部经理并要求做相关解释； B：对手头的货物进行抽样测试并追踪检查相应文件，诸如验收报告及销货订单等，以确定这些货物的处理过程； C：将这一发现写入报告，但在没有内部审计主管的准许下不再进行额外的工作，因为这明显延伸了审计范围； D：对手头货物进行盘点，这样具体的金额及相关问题的解释均可记入审计报告中。 35. 首席审计执行官应将结果发布给适当的对象(标准2440)。向外部机构发布信息 A：要求所开展的业务生成的信息与标准保持一致 B：要求排除对标准的参考 C：受标准的禁止 D：仅在开展新业务的时候是允许的 36. 目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项 A：a.对开发过程的管理很困难。 B：b.无法使用户参与到开发过程中。 C：c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。 D：d.将原型作为最终产品来接受的倾向。37. 内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。业务客户同意并实施了修正的程序。内部审计师应该 A：研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施； B：联合开发并沟通恰当的建议； C：沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施； D：在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施。38. 以下有关审计目标的论述恰当的是 A：为了观察实地盘点 B：为了确定存货是否足以满足计划销售量 C：通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性 D：为了在审计报告中包括存货短缺信息39. 下面哪一种情况说明，在营销部门可能存在着舞弊行为 A：没有证据表明发生的大额支出与新供应商有关； B：营销经理的生活方式和消费开支，是他的正常薪金所不能负担的； C：控制环境非常松散，但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力，是合理的； D：以上所有情况。40. 在审计公司的系统开发周期(SDLC)时，审计师发现，针对关键业务系统的详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。在审计报告该发现时，审计师应该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序？ A：调研阶段 B：设计阶段 C：开发阶段 D：实施阶段41. 在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中，哪项不正确 A：ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易； B：对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交； C：ITF测试操作中的实际程序； D：ITF方法也被称为小公司技术。42. 某公司上一年度的流动比率增加而速动比率降低，以下解释中最能说明这一现象的原因是 A：付账款的大量增加，影响了流动比率但不影响速动比率。 B：存货价格大幅度上涨。 C：收账款大幅度增加。 D：形资产余额大幅度增加，影响了流动比率但不影响速动比率。43. 在对某仓库的扩建实施的事后审计(Post-completion audit)中，审计人员注意到一些由当地商人开出的重新装修服务的发票都注明帐户号码，且仅由成本工程师签字后即支付价款。审计人员应当 A：将服务成本和种类与该建设项目使用的帐户号码以及该建设项目预算中的相关估计值核对。 B：向成本工程师询问以确认这些采购都是经批准用于该建设项目的。 C：从应付帐款小组取得成本工程师签字的副本并与发票上的签字相比较。 D：建议对重新装修费用重新归到各适当帐户号码中。44. 一般来说。市场风险小的金融资产具有的特点是 A：违约风险大 B：变现力风险大 C：收益率高 D：流动性高45. 在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该 A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性； B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导； C：仅受政府审计标准的指导； D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。46. 生产率统计数据每季度向董事会提交一次。某内部审计师对最近4次报告中的比率及其他统计数据进行查验。他用草稿和董事会报告的副本来验证计算的准确性，并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。然后，在工作底稿中做了一个工作说明后