如何写好绩效评价报告-大庆财政局

1,预算绩效管理业务介绍,绩效评价科 2016 年12月,主要内容,一、预算绩效管理概述,（一）基本概念,预算绩效管理,绩效,4,一、预算绩效管理概述,（一）基本概念1.什么是绩效?一词来源于企业。指包括个人、组织、政府等在内的绩效主体通过努力和投入所形成的产出和结果，以及产出和结果的合理性、有效性，即效益、效率和效果情况。 2.什么是预算绩效：预算绩效是指预算资金所达到的产出和效果。具有经济性、效率性、效益性、公平性四个方面的内涵。 绩-产出 ；效-效果、效益。也就是做什么，有什么用。,一、预算绩效管理概述,3.什么是预算绩效管理？ 是以“预算”为对象开展的绩效管理，也就是将绩效管理理念和绩效管理方法贯穿于预算编制、执行、监督的全过程，并实现与预算管理有机融合的一种预算管理模式。要求在预算编制、执行、监督的全过程中更加关注预算资金的产出和效果。 两个导向作用: a.预算绩效管理是一种预算管理模式，强调结果导向。 b.预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分。包括目标、监控、评价、应用四个综合系统，在流程上，强调目标导向。,一、预算绩效管理概述,主线是以结果为导向,核心是强化支出责任,表现形式是四个环节紧密相连，目标、监控、评价、应用四个环节紧密相连，一环扣一环，形成封闭运行的预算管理闭环。,目的是改进预算管理， 提高预算资金的使用效益。,本质是预算管理,定位是政府绩效管理的重要组成部分,（二）预算绩效管理的内涵,2.主线,1.本质,7.定位,6.目的,5.表现形式,3.核心,特点是“全过程”,4.特点,7,一、预算绩效管理概述,（三）预算绩效管理的主要内容 预算绩效管理是一个由绩效目标管理、绩效运行监控管理、绩效评价实施管理、绩效评价结果反馈和应用管理共同组成的综合系统。逐步建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的“五有”全过程预算绩效管理机制。,（四）预算绩效管理的主体,负责制定预算绩效管理工作规划和规章制度，组织、指导本级预算部门和下级财政部门的预算绩效管理工作。,负责制定本部门预算绩效管理工作规划和规章制度，具体实施本部门及指导下属单位的预算绩效管理工作。下属各单位负责本单位的预算绩效管理工作的实施。,包括人大、政协、纪检监察、审计等部门以及社会公众代表等，主要为预算绩效管理开展提供相应的指导和监督。,一、预算绩效管理概述,财政内部预算绩效职责分工,参照黑龙江省省级财政支出预算绩效管理工作规程及黑龙江省财政厅预算编制风险内部控制办法等规定，局内预算绩效管理职责分工： 财政内部业务主管科（室）为预算绩效管理工作承办主体， 将预算绩效管理与财政支出管理工作融合，具体负责分管部门和单位的支出预算绩效管理工作。 绩效评价科负责预算绩效管理工作的组织、指导、监督、考核和组织实施第三方评价等工作。,财政内部业务主管科室预算绩效工作步骤,1. 绩效目标申报、审核、批复环节： 一上时：预算部门应于申报预算时同步申报绩效目标，未按要求设定绩效目标的项目支出不得纳入年初预算。各业务主管科（室）负责督促、指导分管部门填报项目支出绩效目标，依据相关政策、财政支出重点方向和部门职能及事业发展规划等对部门申报的绩效目标进行审核， 绩效目标填报不完整的，要求部门修改完善。 一下时：各业务主管科（室）要求部门根据项目核定金额及时调整相应绩效目标。 二上时：市人大预算批复后，督促部门按照正式下达的项目资金金额对绩效目标进行调整，将调整后的项目支出绩效目标申报表（2份）向业务主管科室报送。 二下时：各业务主管科（室）负责将绩效目标随同人大通过的部门预算一并批复到预算部门。 将审核过的与预算批复金额一致的绩效目标申报表1份及项目支出汇总表统一送绩效评价科。业务科室留存绩效目标申报表1份，为做好预算信息公开奠定基础。,财政内部业务主管科室预算绩效工作步骤,2.绩效运行监控环节：各业务主管科（室）负责对分管部门的项目执行进度和项目目标完成总体情况进行跟踪监控，及时督促部门于7月15日前按要求报送监控材料，并对部门填报的绩效运行监控表进行审核。3.绩效评价实施环节：预算年度结束后。业务主管科（室)负责督促、指导预算部门与决算编报同步开展绩效自评，要求部门按规定报送自评材料，并对部门报送的自评材料进行审核。为做好决算公开做准备。4.绩效评价结果应用：各业务主管科（室）负责督促预算部门落实绩效评价结果反馈中提出的意见和建议，将绩效评价结果作为以后年度预算编制的重要依据。,一、预算绩效管理概述,提出参考绩效评价结果编制预算,（五）相关法律、文件依据,1.法律规定-必须干：预算法关于绩效管理的规定5条6处(贯穿于预算全过程，预算绩效管理有法可依）,一、预算绩效管理概述,（五）相关法律、文件依据,1.法律规定-必须干：预算法关于绩效管理的规定5条6处(贯穿于预算全过程，预算绩效管理有法可依）,预算审查和 批准环节,绩效评价 是法定职责,决算审查 环 节,一、预算绩效管理概述,2.政府治理层面规定-需要干：(1)党的十六届三中全会决定明确提出要“建立预算绩效评价体系”；(2)十七届二中、五中全会分别提出了“推行政府绩效管理和行政问责制度”和“完善政府绩效评估制度”；(3)十八大报告提出“提高政府公信力和执行力，推进政府绩效管理”(4) 2014年，国务院关于深化预算管理制度改革的决定（国发201445号）提出“加强预算执行管理，提高财政支出绩效”的要求。健全预算绩效管理机制，全面推进预算绩效管理工作，强化支出责任和效率意识，逐步将绩效管理范围覆盖各级预算单位和所有财政资金，将绩效评价重点由项目支出拓展到部门整体支出和政策、制度、管理等方面，加强绩效评价结果应用，将评价结果作为调整支出结构、完善财政政策和科学安排预算的重要依据。” (5)2015年黑龙江省人民政府关于深化预算管理制度改革的实施意见(6)2015 年李克强总理在中央经济工作会议上突出强调要提高政府效能。,一、预算绩效管理概述,关于推进预算绩效管理的指导意见（ 财预2011416号）,财政支出绩效评价管理暂行办法(财预2011285号),预算绩效管理工作规划（2012-2015年）（财预2012396号）,预算绩效评价共性指标体系框架（财预201353号）,细化评价工作流程，增强绩效评价可操作性,建立与预算编制、执行、监督相结合的一个机制；完善管理制度、绩效评价两个体系、健全专家学者、中介机构、监督指导三个智库、实现扩面增点、重点评价、质量提升、结果应用四项工程，全面推进阶段,建立项目支出、部门整体支出、财政预算绩效评价指标体系 全面推进阶段,3、财政部、省财政厅预算绩效管理制度规定-工作要求必须干,一、预算绩效管理概述, 预算绩效管理工作考核办法（试行）（ 财预2011433号）,建立对中央部门、省级财政部门预算绩效管理工作考核机制,中央对地方专项转移支付绩效目标管理暂行办法（ 财预2015163号）,加强中央对地方专项转移支付绩效目标管理,中央部门预算绩效目标管理办法 （财预201588号）,加强中央部门预算绩效目标管理,中央对地方专项转移支付 管理办法（财预 2015230号）,3、财政部、省财政厅预算绩效管理制度规定 -工作要求必须干,一、预算绩效管理概述,9.中国资产评估协会财政支出（项目支出）绩效评价操作指引（试行）（ 中评协2014 70号),10.中国注册会计师协会关于印发会计师事务所财政支出绩效评价业务指引（会协201610号）,12.2015年省级专项支出预算绩效管理工作 方案,13.省级财政支出预算绩效管理办法 （试行）,3、财政部、省财政厅、省人大等关于预算绩效管理制度规定 -工作要求必须干,为第三方开展绩效评价提供行业规范,为第三方开展绩效评价提供行业规范,一、预算绩效管理概述,4.预算公开方面的规定-工作形势必须干 国务院、省财政厅对预算公开方面的要求，体现预算绩效管理的理念和内容，体现预算绩效管理的重要性。中共中央办公厅 国务院办公厅印发关于进一步推进预算公开工作的意见（中办发201613号）、省财政厅黑龙江省进一步推进预算公开工作实施方案（黑财预201628号），要求部门2016年公开部门预算绩效信息，各部门、各单位要在部门预算中公开部门和单位预算绩效目标，在决算中公开主要的民生项目和重点支出项目的绩效评价结果。,预算绩效管理,预算信息公开,预算绩效管理和预算信息公开是一对“孪生兄弟”，预算绩效管理是预算信息公开的必然要求。,一、预算绩效管理概述,绩效信息公开2016年7月22日，2015年中央部门决算集中向社会公开。亮点之一：中央部门决算公开晒账本 从“对账单”到“成绩单”转变，首次公开民生项目和重点支出绩效评价，不仅看钱花在什么地方，更要看取得了多大效益.,1.深入贯彻科学发展观的客观要求,2.建设高效、责任、透明政府的重要内容,3.是财政科学化精细化管理的出发点和落脚点,一、预算绩效管理概述,4.是财政改革发展到一定阶段的必然选择,（六）实施预算绩效管理有什么意义？,一、预算绩效管理概述,诺贝尔经济学奖获得者-美国经济学家弗雷德曼-世人推崇的名言 花自己的钱给自己办事，既讲节约，又讲效果 花自己的钱给别人办事，只讲节约，不讲效果 花别人的钱给自己办事，只讲效果，不讲节约 花别人的钱给别人办事，既不讲效果，又不讲节约 关于预算绩效管理的最直接形象表述。这段话的启示一是要明确目标，解决要办什么事、实现什么样的效果；二是做好资源配置，解决花多少钱、怎样节约花钱；三是以相应的管理机制和手段来确保效果与节约的统一、花钱与办事的平衡，主要通过绩效评价、评价结果应用等来激励和改进绩效。,一、预算绩效管理概述,美国政府再造大师戴维.奥斯本（1992）改革政府-企业精神如何改革公营部门,如果你不能测量结果，你就无法区分成功和失败。,如果你看不到成功，你就无法进行奖赏。,如果你不奖赏成功，你可能是在纵容失败。,如果你看不到成功，你就不能从中学到东西。,如果你意识不到失败，你就无法进行纠正。,如果你能展示成效，你就能赢得公众的支持。,绩效 测量的 意义,绩效管理是当代发达国家政府管理的热门实践，得到广泛应用，被称为当代政府管理“最有效的工具”。,二、我国借鉴西方国家开展预算绩效管理工作的进程 预算绩效管理在西方发达国家早已在20世纪末实施。随着财政支出规模不断增长，力度不断增强，财政支出的效益问题越来越受到关注。一些西方国家的预算支出绩效理念开始引入我国，为推进公共财政管理，规范政府行为，强化政府公共服务责任意识提供了有益借鉴。我国从2003年党的十六届三中全会提出“建立预算绩效评价体系”开始，预算绩效管理工作已历经13年。,（一）,我国预算绩效管理的发展进程。,从1999年开始，我国提出要积极推动建立公共财政框架，预算管理体制改革,a,2000年财政部成立课题组对如何借鉴西方国家公共支出绩效考评制度进行了系统研究。,b,Click to add Title,2002年湖北恩施进行绩效评价试点，开始了预算绩效管理的探索,c,Click to add Title,d,e,f,2003年起，财政部开始加强绩效评价工作,2004年财政部农业、经建、社保等司局选择部分项目进行了项目绩效考评试点工作，经建司选择海洋局进行了部门试点,2005年，财政部制定了中央部门预算支出绩效考评管理办法（试行）,二、我国借鉴西方国家开展预算绩效管理工作的进程,（一）,我国预算绩效管理的发展进程,2011年召开的第一次全国预算绩效管理工作会议，首次正式提出全过程预算绩效管理思想,Click to add Title,g,2012年，财政部根据党中央、国务院有关加强预算绩效管理的指示精神和提升政府绩效的总体要求，制订了预算绩效管理工作规划（2012-2015年）,h,2013年制定了预算绩效评价共性指标体系框架,i,Click to add Title,j,k,2014年出台了关于修改（中华人民共和国预算法）的决定国务院关于深化预算管理制度改革的决定,2015年做出了关于加强和改进中央部门项目支出预算管理的决定,从我国形势看，目前经济增长放缓，财政收支平衡的压力越来越大，全国人大、国务院、审计署对提高财政资金使用绩效多次提出要求，社会各界对提升公共服务水平的呼声较高，迫切需要政府部门采取有效措施，让有限的资金发挥更大的效益。,二、我国借鉴西方国家开展预算绩效管理工作的进程,（二）我省开展预算绩效管理的基本情况,省财政厅“十二五”时期重点目标任务完成情况（1）基本建立起全过程预算绩效管理工作机制。（2）推进了重点领域专项资金绩效管理。（3）稳步推进部门预算项目支出绩效管理。（4）探索开展了省直部门整体支出绩效评价。（5）探索开展了市县财政综合绩效评价试点。（6）组织开展了财政部部署的专项绩效评价工作。,我市预算绩效管理工作实践,一是重视源头控制，加强目标管理。 二是加强过程监督，实施运行监控。 三是强化目标导向，实施绩效评价。 从2012年以来，在局领导的重视和各科室的支持下，我市预算绩效管理工作被省财政厅连续评为优秀等级。,28,三、预算绩效管理具体内容-绩效目标管理,1.什么是绩效目标？ 是预算资金计划在一定期限内达到的产出和效果，由预算部门在申报预算时填报，包括绩效内容、绩效指标和绩效标准。绩效目标既是预算编制阶段资金安排的前提条件和基础，也是预算执行中绩效运行监控的主要内容，还是预算执行完毕后绩效评价实施的重要依据。绩效目标管理是预算绩效管理中最重要、最基本、最关键的环节-目标导向的预算管理模式。 绩效目标中的“绩”表示产出；“效”表示效果、效益。就是做什么，有什么用。项目绩效目标申报表主体内容：产出指标、效益指标-产出、效益。要花多少钱，做什么事？要达到什么样的效果？花钱是支出，买药是绩，治病是效。,三、预算绩效管理具体内容-绩效目标管理,小结分析： 为什么要设置绩效目标？ 第一个角度：预算绩效管理的需要 从财政部门的角度看：绩效目标是绩效管理的导向和依据，财政部门需要掌握项目资金的绩效情况，合理安排预算；从预算部门的角度看：绩效目标是使用财政资金、履行职能的承诺，向社会、财政部门做出的承诺。 第二个角度：理顺预算绩效管理流程逻辑-问题导向目前反映最多的问题之一没有评价指标没有评价指标影响什么绩效评价绩效评价评什么投入、过程（管理）、产出、效果这些信息谁知道预算部门或者资金使用单位我们怎么办问他们要绩效目标申报,绩效目标设定,30,三、预算绩效管理的具体内容-绩效目标管理,绩效目标审核,绩效目标批复,预算部门,财政部门,财政部门,2.预算绩效目标管理主要流程 三同： 绩效目标和部门预算同申报、同审核、同批复。,31,31.预算绩效目标编制四要素（编制主体、编制依据、编制要求、编制范围） a.谁编制？按照“谁申请资金，谁编制目标”的原则，绩效目标由申请使用财政性资金的部门和单位进行编制。 b.依据什么编制？（1）国家相关法律法规；（2）国民经济和社会发展规划；（3）部门职能及中长期事业发展规划；（4）部门的年度工作计划或项目规划；（5）财政部门年度预算编制要求；（6）部门预期可获得的预算资金规模；（7）相关历史数据、行业标准；（8）其他符合财政部门要求的相关依据。 c、有何要求？ （1）指向明确 绩效目标符合国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划，并与相应的财政支出范围、方向、效果紧密相关。 （2）细化量化 绩效目标从数量、质量、时效、成本等方面进行细化，尽量进行定量表述。不能以量化形式表述的，可以采用定性的分级分档形式表述,并具有可测量性。 （3）合理可行 制定绩效目标要以结果为导向，要经过调查研究和科学论证，要符合客观实际，确保在一定期限内如期实现。 （4）相应匹配。绩效目标要与年度的任务数或计划数相对应，与预算确定的投资额或资金量相匹配。 d、编制范围： 不断扩大绩效目标的编制范围，覆盖所有财政资金。,三、预算绩效管理的具体内容-绩效目标管理,32,三、预算绩效管理的具体内容-绩效目标管理,3-2.预算绩效目标编制分类,33,33.预算绩效目标编制-编制方法（1）梳理项目功能。包括资金性质、预期投入、支出范围、实施内容、工作任务、受益对象。明确项目是做什么的。（2）确定绩效目标。根据项目功能特性，预计达到的总体产出和结果。相关信息可从工作规划中收集。明确项目要达到什么目标。 （3）细化绩效指标。细化分解总体绩效目标，选择关键性指标，做了几件什么事，要有具体指标。其相关信息可从年度工作计划、工作要点中收集。明确用什么指标来反映目标的实现。如：道路保洁面积、质量达标率等。（4）确定绩效标准。根据过去三年平均值、以前年度数值、平均趋势、行业标准、经验标准等，明确这些指标的标准，确定绩效指标的具体值。,三、预算绩效管理的具体内容-绩效目标管理,34,三、预算绩效管理的具体内容-绩效目标管理,绩效内容是指绩效目标包括的基本要素。如：建设3万平方米图书馆（产出），日接待能力 人（效果），读者满意度 %以上（服务满意度），建设投资金额（成本）、项目的可持续影响等。,2.财政部门组织第三方审核对一些社会关注度高、对经济 社会发展有重要影响和关系民生的重大项目的绩效目标，财政部门根据需要实施第三方审核，组织有关部门、专家学者、中介机构及社会公众代表等共同参与，提出审核意见。（方式是国家法定）,1.财政部门自行审核对一般性项目的绩效目标，财政部门结合部门预算的审核过程，由财政部门审核，提出审核意见。,三、预算绩效管理的具体内容-绩效目标管理,4.绩效目标审核：财政部门对预算部门报送的绩效目标进行审核，将审核意见反馈给预算部门，指导预算部门修改完善绩效目标的过程。未按规定设定绩效目标，不得进入下一步预算编审流程。绩效目标不符合要求的，财政部门应要求报送单位调整、修改。审核合格的，进入下一步预算编审流程.,36,三、预算绩效管理的具体内容-绩效目标管理,（1） 完整性审核。填报内容是否完整，绩效目标是否明确、清晰。（2）相关性审核。 绩效目标与部门职能是否相关；是否对申报的绩效目标设定了相关联的绩效指标；绩效指标是否细化、量化。 （3）适当性审核。项目资金规模与绩效目标之间是否 匹配：在既定的资金规模下，绩效目标是否过高或过低；或者要完成既定的绩效目标，资金规模是否过大或过小。（4）可行性审核。绩效目标是否经过充分论证和 合理测算；为实现目标所采取的措施是否切实可行；综合考虑成本效益，审核是否有必要安排财政资金等。 比如有个部门调研报告拉动GDP指标，不切合实际。,“一上”审核 财政部门提出初审意见，预算部门“二上”修改完善。 “二上”审核 财政部门复审，形成综合性意见,审核依据,审核要点,审核程序,42. 绩效目标审核依据、要点、程序,（1）经济社会发展 政策及其规划（2）部门职能职责 及事业发展规划 (3)当年工作重点 (4)预算支出结构和重点方向 (5)当年预算资金的预计安排情况等 (6)法律法规,三、预算绩效管理的具体内容-绩效目标管理,小结分析： A.绩效目标怎么设？ 绩效目标申报“谁花钱谁申报”，核心问题是绩效指标，基本出发点：绩效目标要遵循预算绩效管理“经济性、效率性、效益性、公平性”四性原则。有些补贴资金、以奖代补资金就要在公平性上下功夫。绩效目标设置要求=填报要求+审核要求，即指向明确、细化量化、合理可行、相应匹配；完整、相关、适当、可行。 B.绩效目标的通俗总结 要多少钱（成本指标）；干啥、干多少（数量指标）；干啥样（质量指标）；啥时候干（时效指标）；效率有没有提高、有啥好处（效益指标），服务对象是否满意（服务对象满意度指标）。有啥好处是难点（效） 干啥、干啥样、啥时候干和效率有没有提高、花多少钱，有啥好处-绩效目标和绩效指标; 要多少钱、凭啥要钱-绩效内容 c.绩效目标管理中需处理好的三个关系 一是目标与职能的关系。不是职责范围内的事，绩效再好也是没有绩效；是职责范围内的事，不做就是没有绩效。 二是目标与工作、工作量的关系。绩效目标不是工作的归类描述，还包括效果的体现。 三是绩效与合规性的关系。合规性是财政支出取得绩效的前提和基础，绩效管理的重点还是在“绩效”。,要多少钱,凭啥 要钱,干啥，干多少,干啥样,啥时干,花多少钱,有啥好处,满意？或反向指标 投诉率？,干啥、干多少,干啥样,啥时候干,花多少钱,有啥好处,满意？,44,三、预算绩效管理的具体内容-绩效目标管理,财政部门批复,“二下”批复预算部门执行,一般不予调整，确需调整重新报批,绩效目标调整,5.预算绩效目标批复与应用,45,三、预算绩效管理具体内容-绩效监控管理,2。项目实施情况,（二）绩效监控什么,1.目标预期完成情况,4、项目管理情况,3.资金管理情况,预算部门自行监控（填表） 跟踪监控绩效目标实现程度和预算执行情况；当预算支出执行与绩效目标发生偏离时，要及时采取措施予以纠正。,财政部门重点监控与预算执行、国库支付管理相结合。通过调查取证、实地核查以及绩效运行信息采集等方式进行重点抽查。,（三）怎样监控,（一）什么是绩效监控 指财政部门和预算部门依据设定的绩效目标对资金运行及绩效目标的预期实现程度开展的控制和管理活动,46,三、预算绩效管理具体内容-绩效运行监控管理,（四）绩效运行监控作用 1. 及时发现是否偏离绩效目标，采取有效措施及时纠正偏差，促进绩效目标的实现。 2.促进预算执行管理，对预算执行进行必要的修正和调整，督促加快预算执行进度。 3.减少不合理支出，情况严重的，停止预算支出的执行。,主体（谁来评）所谓绩效评价的主体，就是绩效评价工作的具体组织和实施者。按照现行规定，各级财政部门和预算部门（单位）是绩效评价主体。绩效评价工作委托专家学者、中介机构等第三方实施。财政部；各省、市财政开展再评价采取委托第三方的形式实施。 预算部门侧重于提高项目资金效益，促进部门完成特定工作任务或履行特定职能等 。部门自评价 财政部门 侧重于完善财政结构、促进部门履职、落实民生政策等。财政再评价,47,三、预算绩效管理具体内容-绩效评价管理,绩效评价对象- 所有财政资金,（一）什么是绩效评价？绩效评价是指各级财政部门和预算部门根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对预算支出的经济性、效率性、效益性和公平性进行客观、公正的评价。（二）绩效评价的主体、绩效评价对象,48,三、预算绩效管理具体内容-绩效评价管理,49,绩效评价方法主要采取成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。根据评价对象的具体情况，可采用一种或多种方法进行绩效评价。,计划标准：预先制定的目标、计划、预算、定额等数据行业标准：国家公布的行业指标数据历史标准：指同类指标的历史数据,财政部门 统一制定,预算部门根据实际进行调整和个性化设置,三、预算绩效管理具体内容-绩效评价管理,(四）评价