湖南省税务师《涉税服务法律》：留置权考试题

湖南省税务师涉税服务法律：留置权考试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、下列表述中，符合个人所得税规定的是_。A个体工商户从联营企业分回的利润应并人其经营所得一并交纳个人所得税B合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人C合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除D个人独资企业的投资者实际发生的生活费用允许在个人所得税前扣除 2、A公司应纳营业税税额为_万元。A180B186C171D1653、某公司拟发行债券，债券面值为1000元，5年期，票面利率为8%，每年末付息一次，到期还本。若预计发行时市场利率为10%，债券发行费用为发行额的0.5%，该公司适用的所得税税率为25%，则该债券的资金成本为_。(PVA10%,5=3.7908，PV10%，5 =0.6209)A5.8%B6.29%C6.53%D8.5% 4、个体工商业户建立简易账簿应采用_。A活页式B卡片式C台账式D订本式5、该公民10月份的财产转让所得应缴纳的个人所得税为_元。A22200B12000C10500D10200 6、公司依法清算结束并办理注销登记前，有关公司的民事诉讼，应当以_的名义进行。A董事会B清算组C股东会D公司 7、企业的期末存货额为_。A48B50C52D54 8、以下关于个人所得税的有关规定的表述中，说法正确的是_。A员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税B个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关C员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税D员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税 9、207年1月1日，甲公司从股票二级市场以每股30元（含已宣告但尚未发放的现金股利0.4元）的价格购入乙公司发行的股票100万股，占乙公司有表决权股份的5%，对乙公司无重大影响，作为可供出售金融资产。207年5月10日，甲公司收到乙公司发放的上年度现金股利40万元。207年12月31日，该股票的市场价格为每股26元，甲公司预计该股票的价格下跌是暂时的。则甲公司207年12月31日此项可供出售金融资产的账面价值为（）万元。A2600B2920C2960D3000 10、某交通运输企业2009年签订以下合同：(1)与某银行签订融资租赁合同，合同载明租人新车15辆，租赁期限为3年，每年支付租金100万元；(2)与某保险公司签订一年期保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车每年支付保险费4000元。该企业上述业务应缴纳的印花税是_元。A500B350C450D30511、根据现行消费税的有关规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，移送使用时_。A按同类消费税的平均销售价格计算缴纳消费税B按同类消费税的最高销售价格计算缴纳消费税C按组成计税价格计算缴纳消费税D不征消费税 12、甲公司2003年5月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税_万元。(适用企业所得税税率33%)A6.60B7.72C8.25D9.37 13、生产企业用于馈赠、赞助等方面的金银首饰，如果没有同类金银首饰销售价格，按组成计税价格计算，计算公式中的“利润率”为_。A8%B4%C6%D5%14、10周岁以上的未成年聋哑人_。A无民事权利能力和民事行为能力人B具有民事权利能力和完全民事行为能力C具有民事权利能力，无民事行为能力D具有民事权利能力，无完全民事行为能力 15、设立合伙企业时合伙人以_出资不符合法律规定。A知识产权B实物C劳务D信用 16、根据民法通则的规定，民事行为部分无效，其他部分_。A当然无效B仍然有效C在部分无效不影响其他部分的效力时仍然有效D须经过修正后才有效 17、下面关于开业税务登记的内容正确的是_。A纳税人应在领取工商营业执照之日起 15日内，向税务机关提出办理税务登记的书面申请，提交申请税务登记报告书B税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下，根据纳税人的经营范围发放税务登记表C税务机关对纳税人填报的税务登记表及提供的证件和资料，应自收到之日起30日内审核完毕D申请税务登记报告书概括说明申请税务登记的原因和要求 18、根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的_。A服务业B建筑业C转让无形资产D销售不动产 19、某作家2001年出版专著一部，获稿酬20000元，同年加印一次获稿酬5000元，则该作家的稿酬应纳个人所得税为_元。A2800B4000C4840D3388 20、根据现行消费税规定，用外购已税7种消费品连续生产应税消费品的，准予按生产领用数量计算扣除外购已税消费品已纳消费税。下列说法符合这一规定的是_。A以外购已税汽油生产的汽油B以外购的已税白酒生产的白酒C以外购的已税汽车轮胎生产的汽车D以外购的已税化妆品生产的化妆品 21、某酒厂6月份发生如下业务：(1)销售瓶装粮食白酒20吨，取得收入80000元(不含增值税)。(2)销售瓶装粮食白酒一批，数量5吨，含税单价3510元/吨，收取包装物押金2457元。(3)用自产瓶装粮食白酒30吨，换取酿酒所用原材料90000元。(4)该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨，粮食由委托方提供，发出材料成本51000元，支付加工费6000元，增值税1020元。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨，含税售价8424元/吨，当月全部销售。(5)本厂生产的瓶装粮食白酒，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利，同类产品售价3500元/吨。根据以上资料，回答下列问题：委托加工的酒精受托方应代收代缴的消费税为（）元。A2684.21B3053.68C3000D2550 22、对生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入，其税务处理是_。A不缴纳所得税B作为企业当期所得缴纳所得税C减半征收所得税D作为计算减免税优惠期的获利年度23、具有撤销权的合同当事人应当自知道或者应当知道撤销事由之日起_内行使撤销权。A1年B2年C3年D5年 24、该批进口小轿车应缴纳消费税_。A43768元B元C元D元25、某公司2003年年初负债对所有者权益的比率为 90%。若该公司计划年度末所有者权益为50000万元，并使债权人投入的资金收到所有者权益保障的程度提高5个百分点，则该公司2003年年末的资产负债率为_。A45.95%B48.72%C50%D51.22%二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、在界定资产负债表日后事项时，其基本的判断标准是_。A资产负债表日以前已经存在，但是在资产负债表日后才得以证实的事项B对以资产负债表日存在状况编制的财务会计报表产生重大影响的事项C资产负债表日后才发生、对理解和分析财务会计报告有重大影响的事项D资产负债表日以前已经存在，但在资产负债表日后还未发生的事项 2、设立股份有限公司，向公司登记机关申请登记的是_。A全体股东指定的代表B全体发起人指定的代表C共同委托的代理人D董事会3、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有_，A将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起B自行新建房产用于生产经营，从建成之月起C委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起D委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起 4、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有_。A只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税B对增值税实行先征后退的，一般不予退还附征的城市维护建设税C对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税D海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税E对于应代扣代缴城建税，而没有代扣的，应由纳税人回其所在地纳税5、下列属于生产性生物资产的是_。A薪炭林B存栏待售的牲畜C防风固沙林D水土保持林 6、在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有_。A残疾人专用品B境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资C出口加工区进出口货物D无商业价格的广告品和货样E关税税额在50元以内的一票货物 7、该公司本月出口应税消费品出口退税应退消费税为：_A5万元B4.55万元C6万元D5.85万元 8、按企业会计准则资产减值的规定，存在下列迹象的，表明固定资产、无形资产等资产可能发生了减值_。A资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌B市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经下降，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低C有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏D资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置E根据生产需要，已停丁进行季节性大修理 9、根据中华人民共和国进出口关税条例，自2004年1月1日起，我国进口税则设有_。A最惠国税率B协定税率C特惠税率D普通税率E关税配额税率 10、如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票，但尚未出售，则甲公司的私自印制增值税专用发票行为应属于_。A犯罪预备B犯罪未遂C犯罪中止D犯罪既遂11、根据车辆购置税暂行条例的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有_。A三轮农用运输车B长期来华定居专家进口1辆门用小汽车C归国留学人员购买自用的进口小汽车D电动汽车E全挂车 12、纳税评估时进行税务约谈的主要对象是_。A纳税人的法定代表B纳税人的财务人员C纳税人的税务代理人D纳税人的投资方代表 13、委托代理协议书签订以后，遇有下列_问题之一应由协议双方协商对原订协议书进行修改和补充。A税务代理关系自然终止B税务代理关系人为终止C注册税务师发生变化的D委托代理项目发生变化的E由于客观原因，需要延长完成协议时间的14、下列项目属于城市维护建设税计税依据的是_。A某大型商场少计算增值税被追缴的部分B个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金C个人独资企业偷税被处的增值税罚款D中外合资企业在华机构缴纳的增值税 15、下列各项中，房地产开发公司应进行土地增值税清算的有_。A直接转让土地使用权的B房地产开发项目全部竣工完成销售的C整体转让未竣工决算房地产开发项目的D取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的E取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的 16、下列不是城市维护建设税特点的是_。A税款专款专用B有自己独立的征税对象C根据城镇规模设计税率D征收范围广 17、我国民法通则规定的归责原则包括_。A过错责任B无过错责任C公平责任D严格责任 18、下列刑事案件中，_由人民法院直接受理。A被害人有证据证明的轻微刑事案件B贪污贿赂案件C国家工作人员的渎职案件D侵占公司财产案件 19、某服装厂(增值税一般纳税人)2006年5月购进一批布料，取得增值税防伪税控专用发票，注明销售额元，之后运往A服装厂，委托其加工劳保用品，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税为1360元。当月收回后，85%销售给某商场，取得不含税销售收入元，15%由生产车间的工人领用。本月取得的增值税专用发票均已经认证并抵扣。该企业上述业务应纳增值税_元。A10140B8619C14169D4590 20、下列各项报经批准后，应转作管理费用的有_。A保管中产生的定额内自然损耗B自然灾害中所造成的毁损净损失C管理不善所造成的毁损净损失D计量收发差错所造成的短缺净损失E无法查明原因的现金短缺 21、进境物品的纳税义务人是指_。A携带物品进境的入境人员B进境邮递物品的收件人C以其他方式进口物品的收件人D进境物品的邮寄人 22、下列会计事项中，会产生可抵扣暂时性差异的有_。A计提无形资产减值准备B按照公允模式进行计量的投资性房地产，期末公允价值上升C会计核算计提的固定资产折旧超过税法允许税前扣除的部分D交易性金融负债按其公允价调整后的账面价值小于其计税基础的部分E预提产品质量保证费用23、下列各项中，可以享受契税减免优惠的有_。A城镇职工自己购买商品住房B政府机关承受房屋用于办公C遭受自然灾害后重新购买住房D军事单位承受房屋用于军事设施 24、企业发生的下列保险费用，准予在企业所得税税前扣除的有_。A纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险和待业保险B纳税人参加财产保险、运输保险，按照规定交纳的保险费用C纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险D纳税人为其雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险E纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身安全保险费25、丁公司决定为其9位部门经理每人租赁住房一套供个