论我国企业内部控制制度现状汇总

财经纵横一、我国企业内部控制执行的现状目前，我国财政部针对各个企业在内部控制上存在的不足，先后颁布了一系列的内部控制规范条约。然后，各个企业在具体实施颁布的内部控制规范的过程中，却存在着不乐观的现状，具体表现在以下几个方面：(一企业对内部控制制度缺乏认识在许多企业中，往往企业管理者对企业制度的认识很大程度上影响了该制度在企业中发挥作用的程度。现如今，不少企业管理者还是以他们传统的管理经验取代了制度化的管理措施，没有一个健全的企业内部控制制度，而是以个人的理念来操纵企业，通常会使企业发展受到很大的阻碍。尽管有些企业认识到建立企业内部控制制度的重要性，但是认识的还是不够深刻，他们以为内部控制只是简单的对企业某个环节或者几个环节进行控制，没有一套完整的措施，相对比较零散，对企业控制的覆盖面相对比较窄小。这样的内部控制制度即使建立起来，也不能形成一个多方位、多角度企业内部控制体系，对企业的长远发展存在着诸多阻碍。(二企业内部会计控制的手段单一，缺乏宏观约束从目前我国许多企业的经营现状反映，有相当一部分企业的内部会计控制手段太过单一，通常只是体现在账目的核算是否正确，是否存在错报漏报，对企业的财务运作漠不关心。对于一些企业来说，企业的会计信息不太受到过多的重视，提供的会计信息质量不高，甚至有些个别企业缺乏完善的内部会计控制制度，对会计信息进行捏造虚构，损害了相关者的利益。除了这些情况外，企业的会计控制人员的素质不高，对企业会计控制制度的执行不够有力，也会受到来自企业管理者的影响，不能保持其独立性，缺乏对企业的约束。(三企业的内部控制审计监督明显不足一般来说，企业的内部控制审计在企业中的作用是双重的，它不仅仅是企业内部控制的一个重要环节，也是对企业内部控制各个环节进行监督的重要角色，换句话说，它是对企业内部控制的再控制。然而，许多企业的内部控制审计并没有成功的完成其角色扮演。一方面，企业的内部控制审计不够独立，对企业的基层人员能起到一定的效果，但是到企业管理层，往往失去其监督的作用，管理层的权力过于庞大；另一方面，企业对内部控制审计的理解不够清楚，往往只是认为其主要是查处企业各处漏洞，而忽视了防范企业可能出现的漏洞，阻止其发生。二、企业内部控制制度现状的原因分析从上述反映的企业内部控制制度存在各种不足的现状，我们进行深入的分析，不难发现我国企业的内部控制和企业治理密切相关，其产生的主要原因有以下两个方面：(一企业缺乏科学激励和评价机制对于一个企业来讲，如果具有一个较好的激励和评价机制，可以很好的促使企业人员自觉执行企业的内部控制制度，使企业人员的利益和企业整体的利益统一在一处，发挥企业整体的力量，这才是企业内部控制能很好发挥效能的关键所在，但是往往企业缺乏这种激励评价机制，这常常会造成一旦企业内部控制出现明显的不足，企业的人员会从自身的利益考虑，不惜牺牲企业的利益来谋求自身利益的最大化，从而是企业的内部控制失去了其应有的作用。一些国有企业人员为了自身发展考虑，往往忽视企业基层人员的诉求，不能很好的结合企业长远发展的前景，制定的企业政策不能促进企业的发展，企业的内部控制如同虚设。(二企业缺乏有效监督控制的机制在一个企业中，如果不建立一个有效的监督控制机制，企业不管是内部控制制度还是其他制度都不能很好的执行下去，假如有一个完善监督控制机制，企业人员在这样的监督控制下，才能约束他们认真履行内部控制制度，不敢做出那些违反制度的事情，从而实现企业内部控制的目标。但是，在我国，有部分企业比较难实现对企业经营管理层的有效监督和控制，企业的监事会、董事会在管理人员眼中如同虚设，自身监控自己的事情常有发生，不仅如此，企业的中小股东、大股东以及所有者对经营管理者缺乏必要有效的监督与约束手段，促使企业的内部控制制度不能顺利执行下去。三、完善内部控制制度的措施结合上述分析，我们如果需要不断地完善和巩固企业的内部控制制度，不仅仅是要从制度自身来完善，而且还要企业全体人员的充分配合，内外环境相互结合，从企业制度本身和企业实际操作方面来做好以下几项措施。首先，加强企业相关人员的各方面素质的培养，这是能很好贯彻执行内部控制制度的先决条件。尤其对企业的内部审计人员，其专业素质和道德素质的培训不能忽视，只有让他们充分认识到其自身对企业内部控制的责任的重要程度，学习好科学的内部审计的方法策略，企业的内部控制审计人员才能更好的发挥其作用，实现有效的监督。其次，建立健全的内部控制审计机制。企业要想有效的实行内部控制制度，必须有一套相应的监督机制来保证实施的效果，企业中最关键的监督机制就是内部审计机制，如果能过建立一个健全的内部控制审计机制，来确保内控审计机制在监督检查内部控制过程中的独立性，从企业的事后监督转变为事前以及事中监督，大大降低企业可能发生的成本，更好的辅助企业的会计内部控制的实施。最后，完善企业的内部会计控制系统。对于企业来说，企业的内部会计系统不只是处理企业的简单的日常核算正确与否的工具，应该更加充分发挥其职能作用，使其能参与企业的经营政策的制定，对企业可能存在的不合理的会计政策提出意见，确保资金使用的安全性、效益性。参考文献:1罗嫒嫒. 企业内部控制制度的现状及改进对策J.会计文苑,2010,9. 2秦荣生. 内部控制与审计J.北京:中信出版社,2008.3缪艳娟. 内控与舞弊防范：作用及局限思考J. 财务与会计,2008,3.4王一浩. 企业内控建设的困惑与难题J.财务与会计,2008,5.5李心合. 内部控制:从财务报告导向到价值创造导向J.会计研究,2007,4.论我国企业内部控制制度现状李闽媛 福建省泉州市皮肤病防治院摘要：企业内部控制制度是企业治理的一种重要的有效手段，它对提高企业会计信息的质量有着一层措施保障，对企业资产保全和维护有着强力的监督，能够很好的在相关法律制度下，贯彻执行企业制定的发展政策。建立一个完善的企业内部控制制度是深化企业改革的关键一环，完善的内部控制可