发票在线应用系统培训资料(之二)

发票在线应用系统培训资料（之二）税务人员发票管理业务指引(1.1)一、发票业务处理注意事项（一）发票印刷：电子类发票由省局统一印刷，按新增票种在大集中系统添加维护信息，印刷流水号前12位相当于目前的发票种类代码，后8位相当于目前的发票号码。（二）发票调拨：以纸质发票印刷流水号在大集中系统进行调拨。（三）资格认定：7月份首批规划上线的试点企业资格认定已由项目组预先输入系统，无须各市税务机关录入。以后上线的试点企业在线开票资格认定按以下流程办理：在系统未升级前，企业填写网上办理发票事项登记表，税务机关前台人员在大集中系统受理录入相关内容，转文书审批流程，经管理岗审核和领导岗审批后，由税务机关通知企业用户账号和密码。待系统升级后，企业可在网上提交网上办理发票事项登记表，系统自动转文书审批流程，经管理岗审核和领导岗审批后，系统返回信息通知纳税人用户账号和密码。系统上线网上购票功能后, 纳税人网上购票资格认定按同一流程使用同一表格办理。（四）发票核定：7月份首批规划上线的试点企业发票核定信息已由项目组预先输入系统，无须各市税务机关录入。以后上线的试点企业发票核定采用网上办理发票事项登记表与资格认定流程一并办理。系统的发票核定包括纸质发票核定和开票参数核定两方面内容。1纸质发票核定：先根据纳税人经营范围核定适用的电子发票名称，在大集中系统按印刷流水号前12位添加发票种类；按纳税人经营需要核定每月供票数量，因系统设置纸质发票与电子发票没有一一对应关系，开票量通过开票参数控制，因此系统稳定后可适当加大纸质发票供票数量。电子类发票核定供票方式应为“验旧供新”；验销方式应为“按份验销开票金额”。2开票参数核定：用于控制纳税人网上开票的数据指标，包括开票项目、单张开票限额、每月配号数量上限、离线用户单次下载配号限量、数据上传期限、红字发票开具限量、作废发票限量等。（五）调整发票核定：在系统未升级前，纳税人需要调整供票数量、开票项目、每月开票限量、单张开票限额等核定信息时，需要填写调整发票核定申请表到税务机关门前提交申请。待系统升级后，纳税人可在网上提交调整发票核定申请表申请调整发票核定内容。税务机关审批流程同发票核定流程。（六）发票发售：在系统未升级前，税务机关在大集中系统手工发售发票，按核定种类选择发票名称，在核定供票数量幅度内发售发票。系统升级后开通网上购票业务，纳税人网上发起领购申请，系统按预先设定条件自动审核，如通过审核，系统返回信息告知纳税人审核通过的结果，同时税务机关根据系统生成的指令发售发票；如不通过审核，系统返回信息告知纳税人审核不通过的结果。（七）发票验销：系统在纳税人开票后即自动将纳税人库存纸质发票按印刷流水号顺序标识为“已用”，纳税人每次续购发票时要持作废纸质发票到税务机关前台清点核对。系统升级后开通网上购票功能，纳税人网上领购发票时，如有作废电子发票记录的，系统自动扣减可领购发票数量。纳税人如果选择取票方式是到税务机关领取发票的，携带作废的纸质发票实物到税务机关验销；如果选择快递方式送达的，平时不需要验销纸质发票实物，由系统自动控制剩余可领购发票数量，当系统出现“必须验销作废发票”预警提示或税务机关检查时再到税务机关验销纸质发票实物。具体操作要点如下：1电子发票数据在纳税人开具并上传税务机关保存的同时即视为验销。对纸质发票，纳税人开票时要按印刷流水号的顺序（号段）使用，系统在纳税人开票后即自动将纳税人库存纸质发票按印刷流水号顺序标识为“已用”。2在门前验销发票时，前台人员要在大集中系统查询纳税人累计未确认的作废发票数量，与纳税人手持作废发票实物相核对，并在大集中系统逐一录入作废发票实物的印刷流水号，确保数量一致方可继续发售。3税务机关可规定纳税人定期到门前办理纸质发票实物验销，期限为3个月、6个月或12个月，由主管税务机关确定。（八）纳税人注销时的发票处理：税务机关人员缴销发票时，要在大集中系统查询纳税人当前库存发票数量和累计未确认的作废发票数量，清点纳税人库存空白发票，如有未确认的作废发票，应在大集中系统逐一录入作废发票实物的印刷流水号，确保数量一致方可办理注销手续。（九）遗失发票的处理：1纳税人遗失空白发票，应刊登遗失声明，由税务机关人员在大集中系统逐一录入遗失发票的印刷流水号，再按发票管理办法进行行政处罚。2纳税人遗失已开具发票（未交付款方），应刊登遗失声明，由税务机关人员在大集中系统逐一录入遗失发票的印刷流水号，再由纳税人登陆系统作废相应的电子发票。3付款方遗失已开具发票，应由付款方刊登遗失声明，再由收款方打印（复印）记录了遗失发票的发票代码、号码的记账清单，加盖收款方公章作为原始凭证入账。（十）发票鉴定：1查验纸质发票真实性：税务机关人员先按发票鉴定技术要点验证纸质发票是否为省局统一印刷的电子类发票。2查验纸质发票归属：税务机关人员在大集中系统按印刷流水号查询纸质发票发售记录，确认纸质发票领购单位是否与票面记录的受款方一致。3查验电子发票数据真实性：系统未升级前，税务机关人员在广东地税门户网站后台管理系统“电子发票查验”页面，输入票面打印的“查询码”，确认系统数据是否与票面记录的数据一致。该功能只提供给税务人员使用，门户后台管理系统登录权限由省局admin系统用户分给各市局系统管理员，然后各市局系统管理员再将电子发票查验功能权限分配给下面的区县系统发票鉴定员。关于门户后台管理功能权限详细请参考“广东省地税门户网站后台管理用户指南-安全管理.doc”。系统升级后，税务机关人员在大集中系统“发票鉴定”页面输入票面打印的“查询码”，确认系统返回各项数据是否与票面打印内容一致。（十一）纳税人记账管理：由于系统使用的电子类发票没有记账联，企业记账采用系统生成的记账清单。企业可按需要如按开票项目、子用户、开票人等选择生成“电子发票记账清单”。每张发票数据只能参与生成一次记账清单。每个月份记账清单的生成期限暂定为每月1号到下月10号。该功能在7月初还不能实现，具体实现时间另行通知。 （十二）公众发票查询：在系统未升级前，可在广东地税门户网站查询（预计7月10日后实现）；在系统升级后可逐步实现电话语音查询、手机短信查询和自助读码器查询。二、相关概念解释1发票在线应用系统：发票在线应用系统是以互联网和计算机技术为依托，以数字管税为核心，对纳税人发票的领购、开具、使用、查询和数据应用等环节进行全面实时在线监控的管理应用系统。2网上开票: 纳税人经税务机关认定网上开票资格后，凭账号和密码进入发票在线应用系统，选择需要开具的发票种类，填写付款方名称、开票金额等发票内容，提交税务机关后台系统生成电子发票数据，由纳税人将有关数据打印在纸质发票上，同时可进行发票查询、生成发票电子记账清单等操作。3开票方式：根据纳税人不同的行业特点和税务机关管理需要，网上开票按电子发票数据的产生方式和传输方式不同，分为实时传输方式开票和定时传输方式开票两种。4实时传输方式：纳税人通过互联网登陆本系统实时在线填开发票，提交系统加密产生税控码和二维码，获取授权打印发票后，开票数据实时上传至税务机关的开票方式。5定时传输方式：纳税人填开打印发票时不需要连接互联网，通过硬件KEY加密产生税控码和二维码即可打印发票，事后再定期连接互联网向税务机关上传发票数据的开票方式。6集团用户：集团用户是指业务量大、业务结构复杂，有多个部门或营业点，需要设立多个开票点，同时开具相同或不同种类发票的纳税人。7非集团用户：只需要设立单个开票点的纳税人。8子用户：指集团用户按经营需要设立的开票点。9网上领购发票: 纳税人经税务机关认定网上购票资格后，进入发票在线应用系统，填写领购发票申请表，经税务机关审批后，即可按确认取票方式领取发票。10发票核定:指税务机关对纳税人的适用发票种类、数量、网上开票参数等指标作出核定。11供票方式：税务机关进行发票核定时确认纳税人每次领购发票时的处理方式，包括验旧供新和缴旧供新两种。12取票方式：发票在线应用系统开通网上领购发票功能后，税务机关在大集中系统进行发票核定时确认纳税人领取发票的方式，包括自行取票和快递取票两种。13自行取票：纳税人自行到税务机关门前领取发票的方式。14快递取票：具有网上领购发票资格的纳税人网上提交领购申请，税务机关对其发售发票后，由纳税人委托的快递机构送达发票的方式。15开票参数: 税务机关对网上开票纳税人设定的用于控制发票业务的系统指标，包括开票方式、开票项目、每月配号限量、单张开票限额、数据上传时限等。16开票项目：由税务机关事先核定，企业开票时在核定范围内选择，并在打印发票时打印在票面上的开票业务项目。17单张开票限额：由税务机关事先核定企业开票时每张发票可开具金额的最高限制。18配号：即电子发票的发票号码，由系统随机产生并在打印发票时打印在票面右上角，共8位。19配号限量：纳税人每月可开具的某一种类的发票份数。20单次下载配号限量：定时传输方式开票纳税人每次可从税务机关后台系统下载的配号限量。21上传时限：税务机关规定以定时传输方式开票纳税人，每次开票后向税务机关传送开票数据的时间限定。22异常发票状态: 纳税人在网上开票过程中，系统因各种原因自动作出开票限制的异常状态统称。包括停止供票状态、作废异常状态及停止开票状态。纳税人需要提交申请，由税务机关重置正常发票状态。23停止供票状态: 税务机关对纳税人作出停止供应发票处理时，系统自动触发停止供票状态，纳税人不能网上领购发票。纳税人需要接受税务机关处理，由税务机关将供票状态设置为正常。24作废异常状态: 纳税人当月作废发票数量超出系统设定参数时，系统自动触发作废异常状态，纳税人不能网上开票。纳税人需要向税务机关作出解释后，由税务机关将该状态设置为正常。25停止开票状态:纳税人有非正常纳税指标时，系统自动触发停止开票状态，纳税人不能网上开票。纳税人需要接受税务机关相关处理后，由税务机关将开票状态设置为正常。三、电子发票相关说明使用发票在线应用系统开具的发票，纸质票面上不印刷发票代码和发票号码，只印刷流水号，企业网上开具发票后，系统自动产生一组票面号码和图形，与其他开票内容一起打印在发票上。1发票代码：由系统按编码规则产生并在打印发票时打印在票面右上角，共12位，第1-7位按总局规则编制，第8-11位以营业税征收品目代码为基础编制，第12位为批次码（今年印刷的电子类发票统一批次码为9）。2发票号码：由系统随机产生并在打印发票时打印在票面右上角，共8位。3开票项目：由税务机关事先核定，企业开票时在核定范围内选择，并在打印发票时打印在相应栏目，以营业税征收品目为基础编制，与发票代码的第8-11位相对应。该栏目下可以由纳税人手工输入开票项目明细内容，如开