超市营运成本的管理与控制(ppt 50页).ppt

超市门店营运成本的控制,北京烽雅精英企业管理顾问有限公司二零零二年十月,第一部分:门店店长的使命,为股东提供:良好的企业发展前景*持续稳定的投资回报*长期性高速的企业增长,怎样创造良好的发展前景,怎样使资本收益率(ROCE)最大化,门店店长的使命,什么是资本收益率(ROCE)?,零售企业营运所必需的资源,什么是资本收益率(ROCE)?,门店总资产,什么是资本收益率(ROCE)?,固定资产+存货=资本+贷款+应付账款,门店总资产,什么是资本收益率(ROCE)?,我们必须提供至少10%的使用资本(资本+贷款)回报率,营运活动必须产生至少10%的CE(使用资本)回报率,什么是资本收益率(ROCE)?,CE(固定资产+存货-应付账款)100,企业用于产生投资回报的工具=利润(EBIT),利润留成(EBIT除税税务):企业承包投资回报资本回收率(ROCE):企业投资回收率ROCE=EBIT除税/CE,怎样提高ROCE?,什么是资本收益率(ROCE)?,增加EBIT减少CE:增加应付供应商账款减少固定资产减少存货,怎样提高ROCE?,ROCE=,EBIT除税,CE,什么是资本收益率(ROCE)?,控制重点:销售,成本&资金,课程重点:投资分析,费用控制&供应商账款管理,第二部分:新开门店的财务控制,2.1新店投资的资产项目_工程开支,土地,现场改进,建筑物,工程设计费/监理费,地基,结构,建筑,2.1新店投资的资产项目_机器及安装,管道安装,消防系统,电梯/自动扶梯,制冷系统,空调系统,供电系统,2.1新店投资的资产项目_营运设备,收银系统,称重系统,监控系统,货架,购物车/购物篮,防盗设备,2.1新店投资的资产项目_办公及后勤设备,办公家具,电脑设备,维修设备,通讯设备,装饰设备,2.2新店投资的财务分析_销售预估,(一)预测的食品销售额(平均水平)=商圈内潜在顾客的人口*每人每年的食品消费金额*商场食品市场占有率(平均水平),(二)预测的总销售额=食品销售额+药剂、化妆品及卫生保健品的销售额(总销售的12%)+非食品类销售额(总销售的34%),2.2新店投资的财务分析_销售预估,第一年销售,利率,平均通涨率,所得税率,平均增值税率,2.2新店投资的财务分析_投资预估,投资额,占比,土地,现场改进,机器安装,设备,建筑,现场改进/总建筑成本,建筑成本/M2,机器安装/M2,设备/销售面积,2.2新店投资的财务分析_利润预估,含税销售收入,净销售收入,毛利,总收入,人工,折旧,费用,房租,财务费用,EBIT税前利润,所得税,净利润,2.2新店投资的财务分析_投资回报(ROCE),资本利润率,税后利润,投入资金,第四年的资本利润率应达到目12%以上,资本利润率,2001,2002,2003,2004,2.2新店投资的财务分析_投资回报(ROI),净销售,净利润,投资现值,投资回收率,现金流量,现金流量占投资比率,2001,2002,2003,2004,2.3新店投资的资金准备与付款控制,付款控制表,2.3新店投资的资金准备与付款控制,付款预计表,2.4新店开办费(1),人力成本,营业费用,借款利息,店铺租金,预计数,实际数,2.4新店开办费(2),11.1.工,1.开办费的划分标准时间标准费用归属标准2.借款费用的处理只有为购建固定资产而专门借入的款项,即专门借款所发生的借款费用才允许予以资本化,其他借款(如流动资金借款)所发生的借款费用,在开办期计入开办费.,2.4新店开业赞助收入(1),签订相关合同,检查供应商签章,检查订货情况,预估入帐,开业赞助费收入的确认,2.4新店开业赞助收入(1),外部财务账以收到或扣回款项时记收入帐,以免提前纳税内部核算账以已确认的合同数预估入帐,分清收益类型开业赞助费应与开办费对比分析,入帐时间,费用收集与跟踪,应收,实收,未收,第三部分:门店日常费用控制,人工成本(1),人工成本占总销售额的3%-4%(外企)2%-3%(内企)工资:含时薪/月薪/加班/外籍员工不含保安奖金/促销员工资占总人工成本:65%年终奖计提:十三月工资年终奖金占总人工成本:6%,如何控制人事费用?,人工成本(2),福利费:根据劳动法规计提并支付给社会福利机构它包含:住房公积金7.0%养老金22.5%医疗保险12.0%失业保险2.0%福利基金14.0%残疾金1.6%工会经费2.0%占月薪工工资的60%,总工资成本的25%,如何控制人事费用?,营业费用_概述,不包含店租金/折旧/连锁经营权(它们在损益表单列),占总销售的4.3%/平均130万/店/月,核算到店:费用性税金保险水电费通讯费维修费租金咨询费培训费广告费人事费管理费,核算到部门:包装费招待费零星材料会务费文具费差旅费清洁费,营业费用_费用性税金,合同印花税车船使用税河道税城建税教育费附加等附:印花税率表,营业费用_水电费&维修费,水电气费:当月计提,次月交纳店维修费:根据店维修合同或店预算,每月计提维修保养费和维修材料其他直接维修费:实际支付的由其他部门提供的维修服务,如汽车修理,电脑维修,如何控制水电费?,营业费用_咨询费等,律师费审计费市调费政府检查费保安费其他咨询费,营业费用_广告费,海报促销费(与收入配比)单店促销费(幸运抽奖等)店装饰材料街道广告牌,营业费用_租金,防盗设备租金公共汽车租金复印机租金存包柜租金临时货仓租金其他注意:不包括店租金,营业费用_包装费,收银线使用的购物袋注意:可抵扣增值税生鲜的包装可计入成本,如何控制包装费用?,营业费用_零星材料费,价签衣架收银纸卷口罩手套,制服,围裙货架配件防盗系统配件,如何控制生鲜耗材?,营业费用_清洁费,清洁公司费生鲜清洁用品生鲜制服清洁灭鼠费绿化费其他,费用成本检查(1),人工成本检查要点,员工人数加班工资VHP/每小时人工成本差异(对比预算/历史数据),费用成本检查(2),营业费用是否包含所有本期已完成项目,已签合同,已购材料是否包含所有本期应预提的服务费用大差异(对比预算/历史数据),查明原因,营业费用-占比%,第四部分:供应商账款控制,付款期限,月结_天货到_天预付供应商额度,财务收益(1),财务收益=(供应商应付账款-库存商品金额(含税)*银行贷款利率,财务收益(2),应付账款控制_预估进货与退货,1.预估进货与退货