某软件股份有限公司成本管理课件(PPT 137页).ppt

成本管理,用友软件股份有限公司,专业生存能力建设,课程大纲,成本管理主要应用以下几个方面：计算产品或其它成本对象成本；为计划、控制和绩效评估获取信息；为制定决策而分析相关信息。目前系统主要处理成本核算、成本计划、成本预测、成本分析等功能，整合了财务、供应链、生产制造、HR、商业智能等系统，全面协同完成ERP整体业务。,产品概述,成本管应用架构,产品接口,成本管理,课程大纲,部门档案：一个或多个部门可对应同一个成本中心。按品种或批次核算时，BOM子件部门对应成本中心是成本对象的必须构成部分；按订单核算时，生产订单表体生产部门所对应的成本中心是成本对象必须构成部分。出、入单据表体部门是成本取数、分配的必须条件。是“共耗费用表”取数的重要来源。“辅助费用耗用表”引用此档案录入非成本中心辅助服务耗量。存货档案：是成本管理中产品与材料的承载主体。“成本页签”中各项成本是自定义分配方法来源之一；成本卷积不能取到单价时，“参考成本”是系统最后默认取数来源；成本分析表把“参考成本、最新成本”作为比较分析基准值。投产推算关键子件：月末在产品处理表可以据此推算产品在产成套数量。,2.1基础数据,项目目录：按品种或批次核算时，成本对象专用出库领料必须指定成本大类的项目目录。仓库档案：按仓库核算时，在此确定存货计价方法及确定各仓库是否参与计算成本。收发类别：成本管理根据发出类别确定材料领用是否进入生产成本，根据入库类别确定入库数量是否纳入成本完工统计中。成本中心：是独立收集成本的最小组织或责任单位，承担成本费用的流入、流出，按其功能可区分为生产成本中心、辅助成本中心。成本中心对照：根据所选定的成本核算方法，确定企业成本中心的口径，可以选择按部门或按工作中心作为成本中心，也可以把不同部门合并到一个成本中心。工艺路线资料维护：”定额分配标准“取数时以此为标准获取定额人工或机器等工时。物料BOM：指产品结构或物料清单，按品种或批次核算时，是成本管理系统进行成本计算的主线索，也是计划成本或定额管理主要数据来源。,2.1基础数据,成本中心对照,选项,定义产品属性（刷新）,定义费用与总账接口,定义分配率,定义分配范围（可选）,期初余额调整（记账）,定额分配标准（可选）,2.2成本设置-一般流程图,选择成本核算体系：确认财务核算体系，选择实际成本或标准成本两种体系中的一种选项：主要确认成本核算方法、取数来源，是企业核算口径的重要选择。成本中心对照：根据所选定的成本核算方法，确定企业成本中心的口径，可以选择按部门或按工作中心作为成本中心，也可以把不同部门合并到一个成本中心。定义产品属性：确定企业每月核算的实际对象或标准对象，是费用归集与分配的指向定义费用明细与总账接口：确定费用项目的明细结构，并定义取数公式。定义分配率：确定共用材料及公共费用在成本对象间的分配标准，并明确完工与在产分配关系。定义分配范围：是定义分配率的延伸，进一步确认公共料、费是否指向特定成本对象,2.2成本设置-简要流程说明,定额分配标准：在公共料费分配率中选择了“按材料定额”或“按定额工时”，必须在此进行定额的确认。定义联副折算系数：核算联副产品时，作为独立联合体，确定组内的联、副产品产量是否作为合计数参于成本中心内公共料费的分摊，同时确定参于分摊时各自在组内所占权重。期初余额调整：在期初开账时，录入上线前在产数量及成本；在每月计算前，批量或逐项修正上期在产品产生的错误。重新初始化：主要用以成本核算体系切换或成本核算方法切换，系统自动把当年数据清除，重新进行成本启用或开账。,2.2成本设置-简要流程说明,2.2.1成本核算体系,首次点击成本管理或进行了“重新初始化”，必须选择核算体系，一旦确定本账套将不再允许修改，除非重新初始化。,2.2.2选项,选择核算方法。,选择料、工、费数据取数来源,选择核算方法：主要选择按品种核算、按批次核算、按订单核算及按工序核算。,2.2.2.1成本核算方法,主要应用模式：品种、批次、订单、工序1按订单核算2按品种核算3按工序核算,成本主要核算方法,成本核算精细程度,2.2.2.2其它选项,自制半成品被生产领用时不能按订单或BOM定义的标准确认或无法分割，只能作为部门共用材料进行分摊，此时应选择此选项，系统可以自动搭建实际领用关系，从而保障成本计算的合理性。,共用材料或费用采用与产量相关的分配率，某些产品的废品数量所占比率较大，则宜勾选此选项，以保证分摊的合理与均衡。,2.2.2.3存货数据来源,选择各种出库单据中，根据发出类别确定哪些是进入生产成本中。选中的，将能取到专用材料或共用材料中。,选择“产品入库单”中，根据入库类别确定哪些产量将参与生产成本的归集与分摊。选中的，其单据产量被取到完工日报或完工产品处理表中，同时单据中也会被分配成本。,2.2.2.4人工费用来源,根据选择，可以从不同系统获取本月实际人工费用金额。,启用制造系统，有计件工资核算业务，应选择“来源于薪资管理”，系统可直接把计件工资归集到生产订单或工序中，不用再采取分摊的方法。,2.2.2.5折旧费用来源,一般情况下，折旧可以选择从总账取数。,2.2.2.6制造费用来源,一般情况下，制造费用设置明细项目，且选择从总账取数。,生产的产品可能存在所有产量完全报废、下期订单重新开立且希望报废成本完全费用化，可选择此选项，否则废品成本可选择让在产品负担。,2.2.3成本中心对照,支持各部门作为各自的成本中心对应，也可以一个成本中心对应多个部门（入库单无须单独对应虚拟入库部门）。,按工序核算时，支持把各工作中心作为成本中心。,2.2.4定义产品属性（成本对象）,每月必须点击“刷新”更新当月核算的产品范围,可以停用暂时不需要核算的成本对象,2.2.5定义费用明细与总账接口,如果选项中选择有明细，用户可以依据核算的口径在此自行增加费用明细。在此费用明细的选择，影响后期费用成本计算、凭证及报表分析。,共用材料分配率：共用材料指进入生产成本但未按实际成本对象领料。,最细级别：支持按“成本中心+存货一级分类”制定不同的分配率。,2.2.6定义分配率-共用材料,支持按固定标准项目进行数学组合,支持新增项目完全在“自定义分配标准表中”手动录入或导入数据；或利用新增项目与固定标准项目进行数学组合。,制造费用分配率,最细级别：支持按“成本中心+不同费用明细项目”选择不同分配方法。,2.2.6定义分配率-制造费用,共耗费用分配率-直接分配,直接分配可以跨成本中心或选择成本中心分配,支持不同明细选择不同分配方法。,支持不同明细选择在不同成本中心分配。,2.2.6定义分配率-共耗费用,共耗费用分配率-二级分配,二级分配先按比例系数先分配到各成本中心，各成本中心再按各自分配率在各产品间分摊。,2.2.6定义分配率-共耗费用,在产品分配率：因可能存在跨期生产，公共料费分摊到各产品后，仍需要选择一定方法把成本在完工与在产之间分摊。,2.2.6定义分配率-在产品,最常用的在产分配方法为：不计算、只计算材料成本、按产品约当产量、按倒挤、按实际工时。,2.26定义分配率-在产品,不计算在产品成本：选择此种方法，一般每月都应有完工产品，所有不需要维护“月末在产品处理表”。如果本月成本对象无完工数量但领用了材料，应做材料退库或假退料单或在“月末在产品处理表”录入原材料剩余。按实际工时：选择此种方法，无论材料或各种费用，都按完工与在产的实际工时比例分配产品成本到完工与在产之间，后续必须维护“工时日报表”与“月末在产品处理表”两张录入表的工时字段。,2.2.6定义分配率-在产品,如果费用的约当系数全部录入为0，此种方法等同“只计算材料成本”（费用选择“不计算”）。选择此种方法，后续必须维护“在产品约当系数表（固定或变动）”、“月末在产品处理表“两张表，两张表数据的准确性、合理性直接影响本期完工产品成本。,材料按约当产量在完工与在产之间分配，人工及制造等费用可选择“按实际工时”在完工与在产之间分配。选择此种方法，揉合了“按产品约当产量”及“按实际工时”两种分配方法的特点，可以更灵活满足企业管理要求。,2.2.6定义分配率-在产品,选择此种方法，材料成本为实际价格下的标准耗量成本，每月完工产品成本波动较小，处理简单，一般不再需要维护约当产量（费用在完工及在产的分摊选择按约当产量例外），但每月必须维护“产品材料定额每月变动表”。,2.2.6定义分配率-在产品,2.2.6定义分配率-在产品,2.2.7定义分配范围,费用支持按全部统一选择或按费用明细选择不同的分配范围。,共用材料支持按所属存货分类选择或按材料明细选择不同的分配范围。,支持按存货分类、存货、按订单、工序等条件过滤，成批勾选所需实际成本对象。,2.2.8定额分配标准,在公共料费分配率中选择了“按定额工时”，必须在此进行定额工时的确认。,在公共料费分配率中选择了“按材料定额”，必须在此进行定额材料的确认。,2.2.9重新初始化,成本核算体系切换或成本核算方法切换，清除数据过程中，用户可以自行选择以上菜单中录入的数据是否继续保留。,2.3期初数据,期初余额调整：是成本建账起点，也是每月成本计算前数据调整起点。初次上系统时，期初在产成本在此批量或逐项录入，记账后才可以开始后续数据录入工作；每月成本计算前，若期初数据有误，可以在此成批修正单价或逐项修正成本对象数量、金额。,取数后的标准材料金额与实际金额存在差异，可按成本中心实际数据录入，系统自动按当前成本重新进行分配。,人工及制造费用可手工录入，也支持按已确认的实际材料金额权重分配。,录入在产数量，进行“材料取数”，可按定额及库存结存或最新单价自动推算在产品材料金额。,期初余额调整-开账数据录入,期初余额调整-每月在产调整,齐套修改各成本项目总成本。,在存货调整单价的同时，批量修改在产品所有子件材料单价,根据差异汇总信息，手工同步进行总账凭证调整。,课程大纲,3.1按订单核算-日常操作流程图,一、建立账套：启用主要模块-物料清单、生产订单、采购管理、库存管理、存货管理、总账、成本管理（也可以启用车间管理）。,二、基础档案：部门档案、存货档案、仓库档案、收发类别、单据类型与收发类别对照表、供应商档案、成本中心档案等已建。,3.2基础档案,3.3生产制造相关业务,对录入的各生产订单进行审核，其中“生产部门、审核日期、关闭日期”对本月实际成本对象有着直接影响。,关闭日期如果在上月或以前，不纳入本月实际成本计算对象范围之内。,审核日期如果在当月以后月份，不纳入本月实际成本计算对象范围之内。,生产部门必须在“成本中心对照”中确定的成本中心范围之内。,3.4供应链相关业务,如果是专用材料，“订单号、出库类别、部门、记账日期”是否正确，是能否取到成本材料耗用表的四个必须要素。,按生产订单领料,出库类别与成本选项设置类别一致,部门对应的成本中心与生产订单上生产部门对应的成本中心一致,如果是共用材料，“出库类别、部门、记账日期”是否正确，是能否取到成本材料耗用表的三个必须要素。,出库类别与成本选项设置类别一致,部门在“成本中心对照”中成本中心范围之内,3.4供应链相关业务,3.4供应链相关业务,“生产订单号、入库类别、部门”是否正确，是能否取到成本“完工产品日报表”或“完工产品处理表”的三个必须要素。,按生产订单入库,入库类别与成本选项设置类别一致,部门对应的成本中心与生产订单上生产部门对应的成本中心一致,3.4供应链相关业务,如果选择成本计算（即手工卷积），在存货进行日常单据记账及特殊单据记账；如果应用卷积运算，一般情况下，不需要再单独做记账及期末处理。,3.5.1成本设置-选项,3.5.2成本设置-成本中心对照,在基础档案中确定成本中心,3.5.3成本设置-定义产品属性,在成本计算前每月都需要点“刷新”，刷新出本月基本与实际成本对象，作为归集与分配的依据。,3.5.4成本设置-定义费用明细与总账接口,定义各费用明细与取数公式。,3.5.5成本设置-定义分配率,直接人工分配率：按产品产量制造费用分配率：按产品产量,基于作业的成本动因选择示例,特殊生产订单的考虑,3.5.6成本设置-期初余额调整-开账,取数后的标准材料金额与实际金额存在差异，可按成本中心实际数据录入，系统自动按当前成本重新进行分配。,人工及制造费用可手工录入，也支持按已确认的实际材料金额权重分配。,录入在产数量，进行“材料取数”，可按定额及库存结存或最新单价自动推算在产品材料金额。,期初余额确定无误，进行“记账”，可显示各数据录入菜单。,齐套修改各成本费用项目总成本。,在存货调整单价的同时，批量修改在产品所有子件材料单价,根据差异汇总信息，手工同步进行总账凭证调整。,3.5.7成本设置-期初余额调整-日常录入,3.6成本数据录入,材料及外购半成品耗用人工费用表折旧费用表制造费用表完工产品日报表完工产品处理表产品材料定额每月变动表自定义分配标准表期初在产调拨（入库调整）,单据检查,在成本计算前，每天或定期核查各种业务单据是否符合成本计算条件，提高成本计算的准确性及效率,3.6.1材料及外购半成品耗用表,取出各产品本月实际耗用材料数量。非卷积运算时必须进行取数或手工录入；卷积运算时不需要执行此步骤，系统自动进行取数操作。,3.6.2人工费用表,从总账取出各成本中心当月实际发生的直接人工费用金额。,3.6.3折旧费用表,从总账取出各成本中心当月实际发生的折旧费用费用金额。,3.6.4制造费用表,从总账取出各成本中心当月实际发生的其它制造费用金额。,3.6.5完工产品日报表,3.6.6完工产品处理表,从车间管理或库存取出完工数量，或通过EXCEL直接导入，主要作为共用料费分配标准。,3.6.7自定义分配标准表,手工或从EXCEL导入自定义分配率中所自设的项目“权重系数”。,3.6.8产品材料定额每月变动表,调整入库操作期初在产调拨表-调整入库：选择调整入库，在显示界面中批量或单个选择需要调整的成本对象。,应用场景：以下原因可能造成订单关闭后大批在产成本需要调拨，调拨无法批量操作在产分配率选择按约当产量，在产盘点不准确在产品分配率选择按实际工时，在产工时统计不准确废品数量归到在产，订单未及时关闭改制、停产等其它原因,3.6.9期初在产调拨,调整入库生成入库调整单：卷积计算后，自动在存货核算生成入库金额为在产金额的入库调整单，备注描述为“在产金额调整”（在卷积计算时以第一笔业务记入存货明细账）。期初在产调拨表：形成入库调整单后，在本表相应行自动显示“已生单”。调整单删除：恢复卷积，自动删除所有入库调整单。以下情况不允许调整：本月已做过卷积计算订单本期有领料或入库订单本期为“打开”状态订单对应的入库单已被卸载或删除订单所属存货已在存货核算中进行了期末处理,3.6.9期初在产调拨,3.7卷积运算,业务单据核对完毕，数据录入操作完毕，可以进行成本计算，一般情况下，选择“自动卷积”,先进行成本的逻辑检查，根据检查报告，进行数据的调整，确认无误，进行成本计算。,点击“检查报告”，根据系统提供的“错误位置、原因、解决方案”，进行数据分析、调整。,3.7卷积运算-检查报告,3.7成本核对,核对材料取数的正确性,核对入库取数的正确性,核对总体投入产出的正确性,3.8.1成本报表及分析-成本差异汇总分析,3.8.2成本报表及分析-成本差异明细分析,对产品的明细材料、费用与各比较基准进行逐一对比。,3.8.3成本报表及分析-产品横向比较分析,选择一个成本对象与其它任选多个成本对象进行数量与金额的对比。,3.8.4成本报表及分析-成本项目构成分析,对同一成本对象的料、工、费结构进行图形分析。,课程大纲,4.1按品种核算-日常操作流程图,一、建立账套：启用主要模块-产品结构或物料清单、采购管理、库存管理、存货管理、总账、成本管理（也可以启用生产订单及车间管理）。,二、基础档案：部门档案、存货档案、仓库档案、收发类别、单据类型与收发类别对照表、供应商档案、成本中心档案等已建。,4.2基础档案,4.2基础档案,项目档案与物料清单母件对应，按品种核算，单据出、入库取数都需要直接或间接引用。,点“引入”，可自动使项目编码、项目名称与物料清单母件编码、母件名称逐项对应。,4.2产品结构或物料清单,子件领料部门所对应的成本中心与母件共同构成实际成本对象。,子件最少有一个领料部门必须在“成本中心对照”中确定的成本中心范围之内，否则母件不能成为成本核算对象。,4.3供应链相关业务,如果是专用材料，“成本项目编码、出库类别、部门、记账日期”是否正确，是能否取到成本材料耗用表的四个必须要素。,出库类别与成本选项设置类别一致,按成本项目领料。如果启用生产订单且按生产订单领料，系统可自动带出项目信息，此时不需要手动输入项目。,部门对应的成本中心与产品结构或物料清单子件的领料部门对应的成本中心一致,如果是共用材料，“出库类别、部门、记账日期”是否正确，是能否取到成本材料耗用表的三个必须要素。,出库类别与成本选项设置类别一致,部门在“成本中心对照”中成本中心范围之内,4.3供应链相关业务,4.3供应链相关业务,“成本项目编码、入库类别、部门”是否正确，是能否取到成本“完工产品日报表”或“完工产品处理表”的三个必须要素。,部门对应的成本中心与产品结构或物料清单子件的领料部门对应的成本中心一致,入库类别与成本选项设置类别一致,按成本项目入库。两种情况不需手工录入：1）项目编码与存货编码唯一对应，系统自动对应取数2）按生产订单入库，系统自动带出项目。,4.3供应链相关业务,如果选择成本计算（即手工卷积），在存货进行日常单据记账及特殊单据记账；如果应用卷积运算，一般情况下，不需要再单独做记账及期末处理。,4.4.1成本设置-选项,其它日常流程参见3按订单核算应用流程,课程大纲,5.1按工序核算-日常操作流程图,一、建立账套：启用主要模块-物料清单、生产订单、车间管理、采购管理、库存管理、存货管理、总账、成本管理。,二、基础档案：部门档案、存货档案、仓库档案、收发类别、单据类型与收发类别对照表、供应商档案、成本中心档案、工艺路线资料维护等已建。,5.2基础档案,5.3生产制造相关业务,在物料清单子件必须明确工序行号，如果未定义工序，领料时默认全部为第一道工序所耗用。,注意：已经制定了工艺路线但未做工序计划生成的订单，实际成本对象都不能刷新出。,5.3生产制造相关业务,5.3生产制造相关业务,可逐笔或整批转移录入转移单，也可根据“订单报工、工序报工、转移报工”等方式自动生成工序转移单。,5.3生产制造相关业务,对录入的各生产订单进行审核，其中“工序对应工作中心、审核日期、关闭日期”对本月实际成本对象有着直接影响。,关闭日期如果在上月或以前，不纳入本月实际成本计算对象范围之内。,审核日期如果在当月以后月份，不纳入本月实际成本计算对象范围之内。,各订单工序的工作中心所对应的成本中心在“成本中心对照”中确定的成本中心范围之内。,5.3生产制造相关业务,5.4供应链相关业务,如果是专用材料，“订单、工序行号、出库类别、工作中心、记账日期”是否正确，是能否取到成本材料耗用表的五个必须要素。,按生产订单或工序领料,出库类别与成本选项设置类别一致,各订单工序的工作中心所对应的成本中心在“成本中心对照”中确定的成本中心范围之内,如果是共用材料，“出库类别、工作中心、记账日期”是否正确，是能否取到成本材料耗用表的三个必须要素。,出库类别与成本选项设置类别一致,表体工作中心所对应的成本中心在“成本中心对照”中确定的成本中心范围之内,5.4供应链相关业务,“生产订单号、入库类别、部门”是否正确，是能否取到成本“完工产品日报表”或“完工产品处理表”的三个必须要素。,按生产订单入库,入库类别与成本选项设置类别一致,部门对应的成本中心与生产订单上生产部门对应的成本中心一致,5.4供应链相关业务,如果选择成本计算（即手工卷积），在存货进行日常单据记账及特殊单据记账；如果应用卷积运算，一般情况下，不需要再单独做记账及期末处理。,5.4供应链相关业务,5.5.1成本设置-选项,5.5.2成本设置-成本中心对照,此处把部门作为成本中心。按工序核算时，既可把部门作为成本中心，也可把部门下的工作中心（班组或机器）作为成本中心。,5.6数据录入产品耗用日报表,其它日常流程参见3按订单核算应用流程,课程大纲,成本还原概念：指采用逐步结转时，从最后一个步骤起，将所耗上一步骤半成品的综合成本，逐步分解为按材料费用、人工费用、制造费用等原始项目表现的产成品成本资料。成本还原目的：采用综合结转，转账时较为简单，可以直接知道上道工序半成品耗用数量及金额，并实现半成品的内部考核，但不能提供按原始成本项目反映的核算资料，这样成本计算的步骤越多，最后一个步骤成本计算单上“自制半成品”项目的成本在产成品成本中所占的比重越大，因而不能据以了解产品成本的结构（各成本项目的成本占全部成本的比重）情况。企业在财务管理上要求提供按原始成本项目反映的产成品成本资料，须进行成本还原工作。,6.1成本还原-概述,U8成本管理中分步计算各阶半产品成本，采用综合结转，需要还原。,6.1成本还原-概述,6.1成本还原-还原运算,成本计算完毕，就可直接点击“还原运算”，进行数据还原。,在汇总表或明细表中选择成本还原方式，展开报表。,6.1成本还原-还原报表查询,联产品概念：是指企业在生产过程中，利用同一种原材料，经过同一个生产过程，同时生产出几种产品，并且这些产品都是企业的主要产品。例如炼油厂从原油中可同时提炼出汽油、煤油、柴油等产品，这些产品都是炼油厂的主要产品，可称之为联产品。副产品概念：是指企业在生产主要产品的过程中附带生产出来的一些非主要产品。副产品不是企业的主要产品，但它们却有一定的价值和用途。如在高炉过程中，在生产生铁这种主要产品时，可以回收煤气；炼油厂在提炼原油过程中，还会生产一些渣油、石油焦等主要行业需求：化工、副食、印刷,6.2联副产品核算-概述,6.2联副产品核算-流程图,6.2联副产品核算-成本对象确定,在物料清单或生产订单子件中，定义联、副产品属性，标识联、副属性的产品，等同母件。,6.2联副产品核算-成本对象,在定义产品属性中点“刷新”，会产生几条生产订单号及行号与主产品相同，但BOM版本号为空的，这些为联、副产品成本对象。,6.2联副产品核算-选项,选择此两个选项，会在相应菜单中显示与联、副产品相关的设置及录入表。,6.2联副产品核算-分配率定义,根据实际情况选择联产品分配率。,副产品可以选择“只计算材料成本”，费用全部由主产品或联产品承担。,6.2联副产品核算-定义折算系数,指该产品分摊公共料费时折合为一个联合体的系数，默认为1，表示此单位产品按一个产量分摊公共料费，系数为0时，表示该产品产量不参于分摊公共料费。主产品默认折算系数为1。,可根