烟台冰轮SAP_CO培训资料.ppt

2015年3月,烟台冰轮SAP_CO培训,机密文件：仅限烟台冰轮内部使用，严禁外传,目录,CO基本概念,成本要素会计,成本中心会计,内部订单会计,产品成本计划标准成本,成本对象控制实际成本,获利分析,目录,CO基本概念,成本要素会计,成本中心会计,内部订单会计,产品成本计划标准成本,成本对象控制实际成本,获利分析,CO是什么,CO（Controlling）中文译为成本控制或管理会计,从管理角度看CO,外部会计FI与内部会计CO,外部会计FI与内部会计CO：FI：有严格的标准与格式CO：内部管理的需要，更加灵活多变,CO子模块,成本中心会计CO-CCA,成本中心会计的主要目的是对发生在某组织机构内的费用进行识别和归集；费用以单个组织区域即成本中心来追踪，也就是说成本中心是费用控制的责任单位；可以对成本中心未来费用进行计划，以此作为基础，通过计划费用与实际费用之间的比较，来对成本中心的业绩进行考核。,内部订单CO-IO,在SAP中，内部订单是用来对某公司内某作业或任务的成本进行计划、归集、监控和分摊的工具，这里的“订单”不同于生产订单、销售订单或采购订单中的“订单”是不同的概念；用户可以根据业务需要，对内部订单赋予不同的意义，用它来追踪某个有起始时间的事件（如展销会）；内部订单也可以用于对某持续的事件或服务，如设备维护和修理、研发活动等进行费用控制与归集。,获利能力分析CO-PA,SAP提供CO-PA，作为用户对某市场区划或业务组群的盈利情况或贡献盈余进行分析的工具；CO-PA中的数据可以为销售部门、市场拓展部门、品牌管理部门和计划部门的决策和内部会计提供支持；CO-PA可以在不同行业的不同公司中进行运用。数据可以按期间、订单、项目等不同的市场细分组合来显示。,产品成本控制CO-PC,SAP提供产品成本核算作为成本计划和产品定价的工具，用于计算单位产品的制造成本和产品的销售成本。成本核算通常是以生产计划中的BOM和工艺路线等主数据为基础进行的。产品成本核算针对不同生产方式可以按期间、按生产订单和按销售订单等方式来核算。成本对象控制可以对制造订单进行监控，计算计划成本、核算实际成本、将实际成本传送到其他分析模块中、对比分析计划和实际成本的差异。,CO中的集成-汇总,PS,CS,CO中的集成-价值流,CO的组织结构,经营范围:是SAP代表特定结构和市场部门的组织实体。经营范围是CO-PA(获利能力分析)模块里的报表的最高级别。控制范围:确定一个用来收集成本和收入的单独的组织单元。从管理会计角度侧重于对收入、费用等进行收集与分析。在公司代码和控制范围之间存在着一定的对应关系。一般地，在公司代码和控制范围之间可以是一对一的关系，一个控制范围在考虑跨公司成本分配时也可以包括几个公司代码。用户可以把几个控制范围分配到一个经营范围。相对应地，一个或更多的公司代码可以分配到这些控制范围中的任意一个。,CO的组织结构,控制范围,公司代码,经营范围,1020压缩机公司,1030节能服务公司,CO的组织结构,CO的组织结构,客户/集团,会计科目表,控制范围,公司代码,成本中心,会计科目表,控制范围,公司代码,公司代码,成本中心,成本中心,经营范围,CO的基本概念,成本流-Costflow成本流描述了企业内部的价值流，象是流淌在企业内部的河流。从技术的角度来看它表现为管理会计凭证。管理会计凭证借用了“借/贷”的概念，以此反应什么性质的成本由哪里流向哪里。可能表现为借贷不平衡。常见的管理会计凭证有：统驭凭证，获利分析等。例如：,CO的基本概念,成本对象Costobject成本对象像湖泊，是成本流的目的地，归集企业发生的各种成本。SAP中的成本对象：成本中心/内部订单/生产订单/销售订单/服务订单/项目WBS,成本中心或项目,生产订单,销售订单,办公室,目录,CO基本概念,成本要素会计,成本中心会计,内部订单会计,产品成本计划标准成本,成本对象控制实际成本,获利分析,成本要素概念,成本要素是FI与CO的纽带，也是各模块与FICO集成的纽带。初级成本要素-Primarycostelement通常与FI中的成本费用科目对应，概念有扩展创建的前提是财务会计中首先已经创建对应的成本费用科目过账有关初级成本要素的凭证时需要有指定的成本对象次级成本要素-Secondarycostelement仅在CO中定义和使用反应CO内部之间的成本流动,会计科目与成本要素的关系,成本要素类型说明,初级成本要素01一般初级成本要素，主要用于财务会计的费用11收入成本要素22结算外部成本要素，用于结算CO模块以外的对象次级成本要素21内部结算成本要素，用于结算CO模块中的对象，如内部定单31结果分析的成本要素，用于保存WIP计算中的数据和相关订单的结果41一般费用的成本要素，用于计算间接成本42分摊,COPA分摊43直接内部作业分配成本要素，用于内部分配作业时计成本费用,成本要素设计清单,成本要素清单,目录,CO基本概念,成本要素会计,成本中心会计,内部订单会计,产品成本计划标准成本,成本对象控制实际成本,获利分析,成本中心主数据,统计关键指标,作业类型,成本中心的生产性产出（例如人工工时、机器时间和设备启动），根据成本分摊标准，对在生产类成本中心产生的作业进行分类。这些作业的价格都是以生产类成本中心的内部作业量为基础，按作业价值来确定的。,数字性度量标准（如员工人数、面积数等）,成本中心主数据的作用,成本要素（控制什么）,成本中心（在哪里控制）,作业类型（制造成本吸收的桥梁）,业务运作,运作结果,成本中心标准层次,成本中心组,成本中心,成本中心标准层次,成本中心主数据-作业类型,成本中心主数据-作业类型,决定作业量计划与分配的方法,次级成本要素-作业分配,成本中心主数据-统计指标,成本分配的因子可以根据需要为成本设定统计指标，月末以此为标准在多个成本中心之间分配/分摊成本统计指标类型：固定值和总值采用固定值，则该值会被应用到本年度的所有期间；采用总值，则只会用到本期间（一般是一个月）；,成本中心主数据的作用,成本中心业务概览,计划,总经理办公室,人事部门,行政管理,控制,水费电费差旅费工资,水费电费差旅费工资,水费电费差旅费工资,费用记账,费用分摊,公司,CCG2,CCG3,CCG4,CCG5,CCG1,成本中心计划,初级成本计划作业类型计划,计划版本,初级成本计划,成本中心的成本要素计划（费用计划）,PlannedCostsInput,作业类型计划,成本中心的作业类型计划：作业类型的计划价格，实现成本流随着订单报工而从成本中心到生产订单的实时转移。,PlannedCostsOutput,成本中心实际记账,基于事务的实际记账主要成本的重新过账行项目的重新过账统计指标记录,基于事务的实际记账,从其他模块过账到CO,从FI到成本中心的记账,成本中心,成本中心,借记成本要素,-,真实成本,借记成本要素,-,真实成本,可选性的,:,进一步的成本对象,可选性的,:,进一步的成本对象,借记成本要素,统计性的,:,-,统计订单,-,统计项目,-,利润中心,-.,借记成本要素,统计性的,:,-,统计订单,-,统计项目,-,利润中心,-.,可选性的,附加的,成本来源,:,成本中心,从MM到成本中心的记账,MM采购订单过帐至成本中心,成本中心期末结算,分配分摊,分配,分配：定期执行的一种活动，在期末结算期间，初级间接成本从一个或多个发送者对象（如:成本中心）分配至一个或多个接收者对象（如:成本中心）。,分摊,分摊：定期执行的一种活动，在期末结算期间，从一个或多个发送者对象至一个或多个接收者对象分摊初级间接成本和次要间接成本。,分摊,成本中心报表,成本中心报表：成本中心：实际/计划/差异S_ALR_87013611作业价格报表：作业类型价格报表：KSBT,成本中心费用报表,初级成本要素：FI/MM直接计入,次级成本要素：其他成本中心分摊计入,次级成本要素：随生产报工计入订单成本,作业类型价格报表,价格标示：1计划价格5实际价格,1计划价格：来源于成本中心作业价格计划；5实际价格：根据当月成本投入与当月报工数量重新计算,目录,CO基本概念,成本要素会计,成本中心会计,内部订单会计,产品成本计划标准成本,成本对象控制实际成本,获利分析,内部订单的概念及特点,在SAP中，内部订单是用来对某公司内某作业或任务的成本进行计划、归集、监控和分摊的工具，这里的“订单”不同于生产订单、销售订单或采购订单中的“订单”是不同的概念；内部订单是一种特殊的成本对象可以用于跟踪归集一个特定活动的计划和实际成本可以用于对成本中心核算的一个细分可以用于跨成本中心的费用的归集在不使用PS模块的情况下，可以用于小型项目的成本管理,内部订单的功能,内部订单的分类,成本中心销售部A销售部B,成本中心研发部,结算型内部订单,统计型内部定单,研发项目1,员工费用,1,2,订单1,订单2,内部订单的处理流程,订单创建,订单发布,订单预算,实际数据过账,即时预算控制,月末结转成本,关闭订单,注意:如果订单为统计性订单,在月末无须结转成本,内部订单的状态,内部订单的预算,内部订单的预算,S_ALR_87013019,内部订单的预算控制,订单XXX,采购订单,订单收货,发票校验,承诺项目-占用预算金额,实际记账-占用预算金额-冲销之前的承诺项目,预算控制类型？,警告,错误,对实际记账金额的修正,内部订单的实际记账,CO内部费用分配分摊至内部订单,内部订单的结算,标准功能,冰轮研发内部订单,立项,冰轮研发内部订单,结算,试制,目录,CO基本概念,成本要素会计,成本中心会计,内部订单会计,产品成本计划标准成本,成本对象控制实际成本,获利分析,产品成本计划CO-PC,SAP的产品成本模块CO-PC的主要功能：计划和控制产品的成本（包括半成品）产品成本包括以下2个主要内容:产品成本计划如何对产品成本进行计划产品成本控制(成本对象控制)如何对产品成本进行控制和计算,产品成本计划的目的,计算产品成本产品的制造成本产品成本预测成本分析估算库存价值,产品成本计划估算原理,产品成本计算对象,物料/作业类型价格/间接费用,BOM,工序,价值估算,结果,数量结构,赢利性分析,成本构成原材料A100pc$100原材料B10pc$500人工工时1h$80生产工时5h$320外协加工$50成本要素构成直接材料$600直接人工$80制造费用$320外协加工费$50,成本构成物料作业外部加工费$600$400$50,产品成本计算对象,物料成本物料成本计算方法：数量X物料价格.数量由在PP定义的BOM确定，物料的单价由物料主数据中的价格确定。作业成本作业成本计算方法：数量X作业单价.作业的数量由在PP中定义的工艺路线所确定。作业的价格由成本中心会计中的作业和成本计划所确定，并可以区分固定和变动成本。,产品成本计划流程,版本3,版本2,基础数据,成本计算,结果,集成,数量结构,BOM,Routing,价值结构,物料价格,成本中心作业价格,成本估算成本变式估算策略可选BOM版本,存货,价值重估,赢利性分析,控制分析比较,版本1产品制造成本成本要素,逐行分解,成本对象,错误日志,+,+,+,PP,CO,MM,标准成本估算的应用,标准成本估算,数量结构.,BOM,Routing,成本计算变式,物料价格(物料主数据),作业价格(固定/变动价格),间接费用追加,成本计算的批量成本计算的日期,更新产品的标准价格,库存价格重估,标准成本估算用于为一个物料创建一个新的标准价格。通常发生在一个新年度开始前但成本计划已完成后，并且该价格下次发布新价格前一直有效。,标准成本估算的示例,目录,CO基本概念,成本要素会计,成本中心会计,内部订单会计,产品成本计划标准成本,成本对象控制实际成本,获利分析,成本对象控制的内容,预估计划成本同步成本核算计划成本实际成本期末结算在产品差异结算,成本对象控制,与项目相关的生产,为销售订单的生产,为库存的生产,批量生产,成本对象控制,成本对象控制的特定分支,产品成本成本对象:项目,产品成本成本对象:销售订单,产品成本成本对象:生产订单,期间成本成本对象:产品成本收集器,产品成本控制(成本对象控制)-如何控制产品成本整个期间的处理月末的处理,成本对象控制-生产过程控制,事后成本分析,事前成本预估,事中成本控制,全过程的成本控制与分析,成本对象控制-生产订单处理流程,标题,标题,操作,工序,物料组件,物料组件,产品资源,生产资源和工具,成本,计划,目标,实际,成本,计划,目标,实际,20,50,100,订单请求,订单归档/删除,订单创建,可用性检查,成本结算,订单下达,差异计算,产品接收入库,在制品计算,工序完工确认,车间票单打印,领料,以实际作业价格重估,成本对象控制-生产订单处理流程,生产订单创建和释放,同步成本计算,初步成本计算,实际的,成本对象控制-物料凭证流,原材料在MM收货,原材料发货到生产订单,1,CO,FI,库存原材料,库存产成品,生产成本原材料消耗,生产成本结转,1,应付账款,生产订单,完工入库,成本对象控制-作业成本凭证流,成本中心实际费用发生,人工应用到生产订单(通过确认),产成品完工收货到库存,1,CO,FI,对方科目,产品成本结转,生产订单,费用(工资),库存产成品,.,.,.,成本对象控制-期末结算,成本对象控制-作业价格重估,日常归集到产品中的制造费用是用计划价格乘以实际作业量计算的，即报工确认时使用计划的费率。月底,本月全部制造费用全部归集完毕，按实际作业量计算出实际作业价格,再把归集到产品中的制造费用用实际价格乘以实际作业量重新计算。在进行实际作业价格重估后，当月的制造费用应该结完。也即生产类成本中心的投入产出应该是平衡的。,成本对象控制-在制品计算,8001,2004002,400-1,4001,000,在制品1,000,财务会计1,000,PostingRule:Material0815100%,产成品:0815,物料消耗人工间接费用完工转出,结算,实际成本,生产订单,物料消耗800,作业量确认1,200,间接费用分摊400,完工转出1,400,在产品指不能作为单独的物料进入库存，还留在生产线上需要继续加工的部分。对每个订单，在产品是通过期间计算的，一般是在月末对未完工的订单计算在产品。在产品等于订单上本期实际归集的成本减去以结转入库存完工产品的成本。在产品的计算只能在订单状态为“已交付DLV以前”，如订单状态为“已交付”既定单完成时，在制品取消。,实际成本法,成本对象控制-作业价格重估,计算在制品=实际发生成本-完工产品的计划成本，订单跨月部分完工时，订单所有差异全部由最后月份完工的数量来承担。所以一方面要求能完工的尽量一次性完工，另一方面要求完善主数据及控制订单成本，降低订单差异,成本对象控制-差异计算,订单差异有两类，即：结算差异和控制差异。结算差异是指当定单完工时订单中实际成本减已转入库存的完工产品成本的差异，此差异月末结算到库存，记入财务总账。控制差异是指当定单完工时订单中实际成本减目标成本的差异，此差异只是成本分析的工具，属于管理会计的范畴，同财务会计无关。,成本对象控制-差异结算,间接费用分摊,计算在制品,计算差异,在制品过账到FI,差异结算到赢利性分析,差异结算到物料/价格差异科目,成本结算,-前面几个步骤不产生会计凭证-期末结算月末只把生产订单上在产品结转到FI总账,差异结算到物料/差异科目结算包括：在制品结算差异的结算,成本对象控制-生产成本集成,与外部发生业务,制造费用,生产成本-原材料,1000,存货-原材料,1000,辅助成本中心1,辅助成本中心2,生产成本中心,月末分摊,150750,A1600,A1600,工票确认,财务会计,成本中心会计,生产成本会计,财务会计,3007501000,250,50,B200,B200,500300C100,A产成品入库B生产订单差异结算C生产成本中心差异结转D成本对象差异分配到生产订单E月末对成本对象下的所有生产订单进行差异结算,250,50,成本对象,C100,D10,E10,E10,生产成本工厂产出,存货-产成品,产成品库存差异,成本对象控制-成本还原,差异池,采购价格差异(PPV),生产成本差异,物料转物料差异,销售订单库存转移差异,价格重估差异(标准成本发布),价格重估差异(价格更改),发票价格差异(IPV),存货,损益,差异形成,差异转出,Dr:采购价格差异生产成本差异Cr：相关科目,Dr:存货损益Cr：差异转出,=,采购环节,生产环节,库存管理环节,价格管理环节,成本对象控制-成本还原,物料分类帐：物料差异按物料流向进行精细分摊，物料分类账对各环节产生的差异以物料流向为依据，进行差异分摊,目录,CO基本概念,成本要素会计,成本中心会计,内部订单会计,产品成本计划标准成本,成本对象控制实际成本,获利分析,CO-PA获利分析-概览,客户,地区,销售部门,productgroup,customergroup,业务划分,产品,销售报表和后勤系统实