8.2纳税和征税.ppt

税收的含义及基本特征,1,2,依法纳税的必要性,违反税法的几种行为,公民如何增强纳税人意识,3,4,5,理解增值税和个人所得税,税收的含义,1,国家,实现国家职能,主体,凭借,目的,依据,作用,政治权力,法律,财政收入基本形式,只为一元税款，行政拘留15天河北省石家庄矿区个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。,税收是依靠国家的政治权力而强制征收的，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。,税收具有强制性,名人名言关于税收，伟大的无产阶级革命导师列宁说过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。”,税收具有无偿性,1980,800元,2006,1600元,2008,2011至今,2000元,3500元,国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变,（法律规定的征税对象和税率）,税收具有固定性,税收的基本特征及其相互关系,二,(1)强制性,国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。,(2)无偿性,不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。,(3)固定性,税收的这三个特征是区别于其他财政收入形式的主要标志,在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。,这三个基本特征是紧密联系，不可分割的。无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障;强制性和无偿性又决定了它必须有固定性;三者缺一不可，统一于税法，集中体现了税收的权威性。,要求,保障,决定,决定,无偿性,强制性,固定性,其中影响最大的两种税收增值税和个人所得税,契税,我国税收的种类：,三,增值税,增值税,征收意义,计算方法,基本税率,纳税人,征税对象,所属税种,增值税,流转税,生产经营中的增值额,单位或个人,17,商品的销售额税率-上一环节已缴税金,避免重复征税，防止偷税漏税,举例,某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售价为10000元。服装厂B将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为20000元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？,（2000010000）17%1700,3万元,2万元,1万元,征收意义,特点,计算方法,纳税人,征税对象,所属税种,个人所得税,所得税,个人所得额,个人所得税,个人,超额累进税率(如个人工资、薪金所得)、比例税率(如偶然所得等),实战演练：,如果小王的月工资（“五险一金”扣除后）为10000元，那么他应缴纳的税款是多少？,他的应税所得额为：10000-3500=6500元,不超过1500元部分：1500X3%=45元,超过1500至4500元部分：3000X10%=300元,超过4500至9000元部分：2000X20%=400元,累计共应纳税45+300+400=745元,计算方法：,应纳税额=（工资薪金所得“五险一金”扣除标准）适用税率速算扣除数,用之于民,从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来源,从我国税收的性质看：取之于民、用之于民,从我国税收的作用看：税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税,依法纳税的必要性,一,从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享受国家提供服务的同时，必须承担义务,做两套帐：一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，少开发票，能不开就不开。,甲,拖，拖死他，来了就说没钱。,乙,把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也享受点税收优惠。,丙,没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，让他们尝尝拳头的滋味。,丁,探究：你认为甲、乙、丙、丁做法分别是什么行为？这样的行为可取吗？,有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴,伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报,超过期限拖欠税款,拖欠,用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）,违反税法的四种行为,1,虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害,威胁、围攻、殴打,暴力、威胁、拒不缴,如果不开发票就送你一瓶,公民如何维护国家税收,2,增强公民依法纳税的意识,增强公民对税收征管和使用的监督意识,另一方面，公民还要行使权利,一方面，公民应当履行义务自觉纳税,公民如何维护国家税收,3,知识小结,税,增值税,个人所得税,纳税人,征税对象,税率,作用,纳税人,征税对象,税率,作用,偷税,欠税,骗税,抗税,违反税法,树立依法纳税和权利义务意识，积极行使对税收的监督权,税收由来挺有趣,三大特征要注意,五大种类显神通,依法纳税义务记,偷欠骗抗属违法,监督意识别忘记,11依法纳税是公民的基本义务。这是因为公民的权利与义务是统一的税收是国家财政支出的基础国家税收取之于民用之于民税收具有无偿性、固定性AB.C.D.【解析】本题考查考生对依法纳税是公民的基本义务的理解，本题属于因果选择题，分别从公民的角度和税收作用的角度分析了原因，应选答案A项。观点错误，财政收入是国家财政支出的基础；观点正确，但与题干不构成因果关系。,A,全国共计完成农村公路建设投资9500亿元。中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明()国税收取之于民、用之于民税收是国家组织财政收入的最普遍形式国家财政支出可以促进经济社会协调发展公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提ABCD【解析】本题考查的知识点是财政与税收。题干主要讲述中央以车辆购置税安排的对西部和“少边穷”地区增加的投资，故表述正确符合题意。表述正确但不符合题意。表述不正确，效率优先是实现社会公平的前提和基础。,B,广州海关侦破全国首宗空