存货审计方案_第1页
存货审计方案_第2页
存货审计方案_第3页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

.存货管理专项审计实施方案一、审计目标通过审计促使单位采用合适的存货管理技术和方法,规范存货管理流程,明确存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、盘点处置等环节的管理要求,充分利用信息系统,完善会计、出入库记录,确保存货管理全过程的风险得到有效控制。二、审计重点1、检查存货的管理制度及其执行情况;2、检查存货记录的真实性、准确性、完整性和及时性;3、检查存货的采购、入库、仓储、调拨、出库环节的内部控制流程;4、存货管理信息系统的利用情况。三、审计内容（一）采购了解并记录存货采购的相关流程,是否有性价比调查,现在正在发生业务的供应商及潜在供应商情况,是否签订有合同。（二）入库及仓储（1）抽查入库单。存货入库是否由采购人员和仓库保管人员与采购合同或计划相核对,进行验收并在入库单上签字。（2）仓库保管人员是否根据入库单及时记录仓库实物登记簿。抽查仓库实物登记簿,查看品名、数量、金额是否和入库单一致。（3）仓库负责人是否定期审核实物登记簿。查看签字。（4）入库单是否连续编号和使用,作废入库单的处理情况。（5）财务部门是否及时根据入库单进行账务处理。（6）仓库保管部门是否定期(至少每月)向财务部门提供当期入库汇总情况,以便财务部门核对明细账,确保存货记录及时完整。（三）出库（7）抽查出库单。查看出库单上是否有领用人、仓库保管人及相关负责人签字。（8）仓库保管人是否根据出库单及时记录仓库实物登记簿。（9）领料单是否连续编号和使用,作废的领料单的处理情况。（10）仓储部门是否及时向财务部门提供领料单,财务部门是否及时根据领料单进行账务处理。（11）是否采用先进先出法进行存货核算。四、调拨1、调拨时是否有调拨单,调拨单上是否有调出和调入部门负责人、经办人、仓库保管人员签字确认。2、仓库保管人员是否及时记录调拨情况。3、财务部门是否及时根据调拨单进行账务处理。五、盘存1、是否有定期盘存,至少每月一次。2、存货盘点表是否有盘点人、监盘人签字确认。财务部门是否有派人参加盘点。3、盘点结束后,仓库保管部门对存货毁损、呆滞、短缺或者盘盈是否有记录,是否及时报告并作出相应处
人人文库> 全部分类> 应用文书 > 事务文书

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论