2015年下半年河北省税务师《涉税服务法律》：留置权考试试卷

2015年下半年河北省税务师涉税服务法律：留置权考试试卷一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、某煤矿机构所在地在甲省，在甲省有矿山4座，在乙省有矿山一座(非独立核算)。 2006年9月开采原煤吨，销售原煤吨，其中包括在甲省开采的原煤吨，乙省开采的原煤吨。甲省煤炭适用税额为3元/吨，乙省煤炭适用税额为3.5元/吨。该企业本月应纳资源税_元。ABCD 2、申请办理一般纳税人认定手续时需要填写增值税一般纳税人申请认定表，此表中需要盖章的项目是_。A基层税务部门意见和省级税务部门意见B税务征收部门意见和省级税务部门意见C基层税务部门意见和县(区)级税务部门意见D基层税务部门意见和税务征收部门意见3、按征收方式不同，不属于遗产税类型的是_。A总遗产税B分遗产税C个人遗产税D混合遗产税制 4、所谓税务代理是指注册税务师在国家法律规定的代理范围内，以_的名义，接受_的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。A税务师事务所 纳税人B税务师事务所 纳税人和扣缴义务人C注册税务师 纳税人D注册税务师 纳税人和扣缴义务人5、不作为的默示只有在_的情况下才可以视为意思表示。A法律有规定或者当事人双方有约定B法律有规定或者有商业惯例C有商业惯例或者当事人双方有约定D紧急情况 6、被投资单位产生资本溢价时，投资企业应按实际持股比例计算应调整长期股权投资科目的金额，并计入_。A投资收益B其他业务收入C资本公积D营业外收入 7、甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的是_。A甲、乙B甲、乙、丁C乙、丁D甲、乙、丙、丁 8、购货折扣能否取得是企业资金调度能力和经营管理水平的综合体现，因而丧失的现金折扣是一种_。A理财收益B货物采购成本的减少C理财费用D货物采购成本的增加 9、某公司2009年10月接受捐赠小汽车10辆，该小汽车为1.8升排量，成本为元辆，成本利润率为8，市场不含增值税售价为元辆，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为元辆。该公司应缴纳车辆购置税()元。ABCD 10、严某2009年6月以拍卖方式花150万元购入泰丰实业公司“打包”债权200万元，其中甲欠泰丰实业公司100万元，乙欠泰丰实业公司60万元，丙欠泰丰实业公司40万元。 2009年11月严某从乙债务人处追回款项50万元。追回债权过程中发生有关税费0.3万元。严某处置债权取得所得应纳个人所得税为_万元。A3.4B0.4C0.94D111、如果企业经营处在季节性低谷时，除了自发性负债外不再使用短期借款，其所采用的营运资金融资政策是_。A稳健型融资政策B配合型融资政策C激进型融资政策D配合型或稳健型融资政策 12、领购发票的单位和个人凭_核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。A税务登记证B发票交验簿C发票领购簿D发票领购登记台账 13、某企业对Y公司进行投资，截止到204年底，其“长期股权投资”科目的余额为元，占Y公司股东权益总额的25%，符合权益法的条件。此后，Y公司连年发生亏损，207年底，累计亏损达到了元。此时，该公司对Y公司的“长期股权投资”科目的余额应为_元。AB-C-50000D014、依据资源税的有关规定，下列属于资源税征收范围的是_。A铜矿山开采销售的铜矿B商业企业销售的铜矿C冶炼企业销售的铜锭D商业企业销售的铜锭 15、甲公司从乙农场购入10头种牛，乙农场违约，将部分带有传染病的种牛交付给甲公司，致使甲公司所饲养的其他奶牛大量患病造成财产损失。对此，甲公司要求乙农场承担责任的方式是_。A只能要求乙农场承担违约责任B只能要求乙农场承担侵权责任C要求乙农场既承担违约责任又承担侵权责任D在违约责任或侵权责任中选择其一要求乙农场承担 16、我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是_。A习惯性住所标准B时间标准C永久性住所标准D习惯性住所和时间标准 17、下列税种中，征税对象与计税依据一致的是_。A农业税B车船使用税C消费税D企业所得税 18、卖方负责将合同规定的货物装上买方指定运往目的港的船上，负责货物装上船为止的一切费用和风险，并支付运费，是“成本加运费”的价格术语，这一价格术语又被简称为_。A“FOB”B“CFR”C“CIF”D“COF” 19、设在县缄的某企业2004年9月拖欠消费税50万元，经查出后，补缴了拖欠的消费税，同时加罚了滞纳金和罚款合计8万元。该企业应补缴的城市维护建设税_。A0.58万元B0.5万元C2.5万元D2.9万元 20、当事人、利害关系人认为执行行为违反法律规定的，可以向负责执行的人民法院提出书面异议。当事人、利害关系人提出书面异议的，人民法院应当自收到书面异议之日起_内审查。A15日B30日C20日D60日 21、甲乙两方案投资报酬率的期望值均为20%，甲方案标准差大于乙方案标准差，则下列说法正确的是_。A甲方案风险大于乙方案风险B甲方案风险小于乙方案风险C甲乙方案风险相同D甲乙方案风险不能比较 22、某企业有一投资项目，经预测分析，其投资报酬率为10%。如果该企业每年想获得元的收益，并计划在4年内收回该项目的全部投资，则该企业现在必须投资（）元。（计算结果保留整数）ABCD23、李某2009年5月还有2年至法定离退休年龄，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入24000元。李某月工资为2200元。李某应缴纳的个人所得税为_元。A1625B2395C2415D2635 24、行政主体依职权对相对方科以一定义务，属于_。A单方行政行为B双方行政行为C依申请的行政行为D不作为行政行为25、资产按照现在购买相同或者相似资产所需要支付的现金或现金等价物的金额计量,这是_会计计量属性。A历史成本B重置成本C可变现净值D公允价值二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、在估计因或有事项而确认的负债金额时，以下正确的选择是_。A如果存在一个金额范围，合理估计数是该范围上、下限的平均数B如果存在一个金额范围，合理估计数是该范围的上限C如果存在一个金额范围，涉及单个项目，按最可能发生的金额确定D如果存在一定金额范围，涉及单个项目，按可能发生的金额的下限确定E如果存在一个金额范围，涉及单个项目，按各种可能发生的金额及其发生的概率计算确定 2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，正确的会计处理方法有_。A支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或债券利息，应当单独确认为应收项目B企业应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用作为初始确认金额C企业在持有该金融资产期间取得的利息或现金股利，应当确认为投资收益D资产负债表日，企业应将该金融资产的公允价值变动计入当期损益E处置该金融资产时，该金融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，不再调整公允价值变动损益3、某食品制造公司(一般纳税人)，2008年12月从农场购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为元。本月该食品公司将30吨大米用于本企业生产儿童食品米饼，全部销售取得不含税销售额元；将2吨大米作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为_。A50000元B45000元C53835元D51300元 4、以下各项中，_属于税务行政许可范畴。A发票领购簿的审批B一般纳税人资格认定C减免税审批D延期申报纳税的审批5、下列选项中，符合个人所得税纳税申报期限规定的有_。A取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月7日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表B纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝C分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后7日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补D所有的工资薪金所得都是按月计征，在次月 7日内缴入国库E纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期 6、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有_。A以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的B以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的C被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的D以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的 7、纳税评估可根据所辖税源和纳税人的不同情况采取灵活多样的评估分析方法，主要有_。A对纳税人申报纳税资料进行案头的初步审核比对，以确定进一步评估分析的方向和重点B通过各项指标与相关数据的测算，设置相应的预警值，将纳税人的申报数据与预警值相比较C将纳税人申报数据与财务会计报表数据进行比较、与同行业相关数据或类似行业同期相关数据进行横向比较D将纳税人申报数据与历史同期相关数据进行纵向比较E通过对纳税人生产经营结构，主要产品能耗、物耗等生产经营要素的当期数据、历史平均数据、同行业平均数据以及其他相关经济指标进行比较，确定纳税人实际纳税能力 8、注册税务师对自用房产审核要点有_。A审核“固定资产”账簿中房屋的造价或原价是否真实、完整，有无分解记账的情况B注意纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，是否按规定增加其房屋原值，有无将其改建、扩建支出列入大修理范围处理的情况C审核纳税人“在建工程”明细账，看有无已完工交付使用的房产继续挂账，未及时办理转账手续、少计房产原值的情况D必要时，要深入实地查看，看企业是否有账外房产E是否有房产证 9、既具有行政主体资格又是行政立法主体的是_。A省国税局B市级人民政府C国务院侨办D教育部 10、企业发行的债券，其票面金额与实际收到的现金净额之间的差额，在每期摊销时可能记入的科目有_。A在建工程B制造费用C财务费用D研发支出E销售费用11、下列有关城市维护建设税纳税地点的说法中正确的是_。A代征、代扣代缴增值税、消费税和营业税的在扣缴方所在地缴纳B代扣代缴单位没有代扣城市维护建设税的，纳税人应回其所在地缴纳C银行系统由各银行总行向财政部集中缴纳D流动经营的单位和个人在缴纳“三税”所在地缴纳 12、下列各项中，应当征收房产税的有_。A城市居民出租的房产B城市居民投资联营的房产C城市居民所有的自住用房D城市居民拥有的营业用房 13、某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2010年10月应纳增值税-89万元，出口自产货物免抵退税额120万元；将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有_。A该企业的技术转让收入应缴纳营业税2.75万元B2010年10月该企业应退增值税120万元C该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0.25万元D2010年10月该企业应缴纳城市维护建设税2.17万元E2010年10月该企业应缴纳教育费附加0.93万元14、专门从事房地产开发的企业可以从应税收入中扣除的项目有_。A纳税人为取得土地使用权所支付的地价款B按土地使用权所支付金额和房地产开发成本金额之和的5%以内计算扣除房地产开发费用C按土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和，加计20%的扣除D0.5的印花税E房产地开发企计算增值额时，房产完工后的利息支出 15、业务(5)A公司以一项专利权换入丙公司的一批原材料应作的账务处理为_。A借：原材料 应交税金一应交增值税(进项税额) 51000无形资产：减值准备 20000银行存款 50000贷：无形资产 应交税金应交营业税 20000营业外收入非货币性交易收益5000B借：原材料 应交税金应交增值税(进项税额)51000银行存款 50000贷：无形资产 应交税金应交营业税 20000C借：原材料 应交税金一应交增值税(进项税额) 51000无形资产减值准备 20000银行存款 50000贷：无形资产 应交税金应交营业税 20000营业外收入一非货币性交易收益 21000D借：原材料 应交税金一应交增值税(进项税额) 51000无形资产减值准备 20000贷：无形资产 应交税金应交营业税 20000 16、下列选项中不可以一并审理的是_。A两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规对同一事实作出具体行政行为，公民、法人或者其他组织不服向同一人民法院起诉的B在诉讼过程中，被告对原告作出新的具体行政行为，原告不服向同一人民法院起诉的C行政机关就同一事实对若干公民、法人或者其他组织分别作出具体行政行为，公民、法人或者其他组织不服分别向同一人民法院起诉D两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规，对同一相对人的不同的事实作出行政行为，相对人不服向同一人民法院起诉的 17、下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是_。A企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额B被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失C企业因转让股权投资而发生的投资损失，不得在企业所得税税前扣除D被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补 18、下列营业行为，纳税义务发生时间的表述正确的是_。A提供保险服务，为收讫营业收入或者取得索取营业收入凭据的当天B从事货物运输服务，为该货物运到目的地的当天C从事房地产销售业务采用预收款方式的，为收到预收款的当天D从事建筑安装服务采取预收款方式，为工程竣工后与发包单位进行价款结算的当天E从事租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 19、某金融机构2008年第三季度业务情况如下：(1)发放贷款取得利息收入3000万元，其中包括用自有资金发放贷款取得的利息120万元，用储蓄存款发放贷款取得利息收入1800万元；(2)为市人事考试中心代收考试费用200万元，取得手续费 3万元；(3)转让某种债券取得收入100万元，该债券的买入价格是70万元，同时支付手续费1200元。根据以下资料，下列项目正确的有_。A利息收入应纳营业税为108万元B利息收入应纳营业税为150万元C当期应缴纳的营业税合计为151.65万元D当期应缴纳的营业税合计为155.1万元E当期债券转让涉及的营业税为1.5万元 20、下列关于资源税纳税申报表的叙述，不正确的是_。A资源税纳税申报表适用于开采应税矿产品或者生产盐的单位或个人申报缴纳资源税B单位税额填写全国定额税率C免税项目各栏目填报要求与应税项目是一致的D课税单位按税法规定的数量单位填写 21、关于电力产品征收增值税的具体规定，下列说法正确的是_。A供电企